Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент для ИП виды деятельности Москва 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
- от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
- от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
- От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
- авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
- невозможность вычета страховых выплат.
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
- виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
- коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
- первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
- вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
- третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
- код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
- коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
- порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.
Стоимость патента рассчитывается, как 6% от потенциального заработка индивидуального предпринимателя за выбранный им период деятельности, по виду бизнеса. Сколько заработает ИП в действительности — не важно, это не повлияет на цену патента.
В каждом регионе устанавливается свой размер потенциального заработка: чтобы узнать цену патента, нужно учесть региональные законы. Важно понимать, что в разных субъектах стоимость патента будет отличаться, даже если вид деятельности один и тот же.
Как считать налог ПСН:
Налог ПСН = (налоговая база / 365 (366) дней * срок действия патента в днях) * 6%
В качестве налоговой базы используется потенциальный заработок ИП, установленный региональными властями.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Прежде чем подавать заявление на применение ПСН, рекомендуем сделать предварительный расчёт налога на сайте ФНС по каждому виду деятельности и оценить достоинства и недостатки этого режима для вас.
Плюсы:
- Невысокая цена в зависимости от величины предельного дохода в регионе.
- Отсутствие налога на доход, имущество, НДС.
- Любой срок действия от одного до 12 месяцев.
- Возможность купить патент в любом регионе.
- Быстрый и безболезненный переход на другую систему налогообложения.
- Возможность покупки неограниченного числа патентов на разные виды деятельности.
- Уменьшение стоимости патента за счёт уплаченных страховых взносов.
Минусы:
- ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям.
- Наёмный персонал — не более 15 человек.
- Ограничения по торговому залу и ресторанному залу до 150 квадратных метров.
- Ведение книги учёта доходов.
- Лимит годового дохода — 60 000 000 ₽.
- Уплата налога в течение налогового периода, а не по его окончании, как у других режимов.
Виды деятельности, подпадающие под ПСН
Список разновидностей коммерческой деятельности, для которых применима патентная система, прописан в статье №346-43 налогового законодательства. В нём содержится несколько десятков пунктов, актуальных для всей территории страны. Помимо этого, региональные правительства могут вносить в этот реестр дополнения. К примеру, в столичном регионе разрешено использовать патенты частным предпринимателям, работающим в сфере вендинга – розничной продажи через автоматы. Изымать же из федерального списка какие-либо указанные в нём виды предпринимательской деятельности местные власти не имеют права. Данный список выглядит таким образом:
- Услуги по пошиву или ремонту одежды, обуви и головных уборов.
- Чистка, стирка, покраска вещей.
- Ремонтные работы бытовой техники и аппаратуры.
- Деятельность парикмахерских и салонов красоты.
- Деятельность ИП, связанных с металлообработкой – например, изготовление ключей от замков, сувениров, скобяных изделий и прочих металлических товаров.
- Изготовление и ремонт предметов мебели.
- Фотоателье, услуги видеосъёмки под заказ клиента.
- Станции по ремонту и техобслуживанию автотранспорта.
- Услуги по транспортировке пассажиров и грузов.
- Все виды строительных работ, включая монтаж, ремонт и отделку.
- Изготовление стеклопакетов, зеркал или резка стекла.
- Репетиторские услуги и частные обучающие курсы.
- Уход за больными и инвалидами, присмотр за маленькими детьми.
- Ветеринарная помощь.
- Сдача внаём недвижимости, предоставление в аренду автотранспорта, прокат различных инструментов и аппаратуры.
- Производство изделий, относящихся к художественным промыслам.
- Производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции и продуктов животноводства.
- Работа с ювелирными изделиями и недрагоценными украшениями.
- Звукозаписывающие студии.
- Домашняя прислуга – повара, горничные, домработницы.
- Частные детективные и охранные агентства.
- Организация ритуальных услуг.
- Осуществление розничных продаж, при условии использования торговых площадей размером менее 50 квадратных метров, либо торговля вне помещений – с мобильных торговых точек.
- Предприятия общепита, при величине обеденного зала менее 50 квадратных метров, либо вообще без посадочных мест (уличная торговля).
- Проведение культурно-досуговых, спортивных, туристических мероприятий: услуги экскурсовода или гида-переводчика, детского аниматора, тренера-инструктора, егеря-охотоведа и т.д.
- Платные туалеты, пляжные кабинки для переодевания.
- Производство продуктов питания любого вида – хлебобулочных, мясомолочных, кондитерских изделий.
- Медицинская и фармацевтическая деятельность (строго при наличии сертификации или лицензии).
- Работа по сбору, утилизации или переработки различных видов отходов – твердобытовых, макулатуры, металлолома.
- Работа в сфере высоких технологий, создание компьютерного программного обеспечения.
Как определить ИП возможный доход от деятельности с использованием патента в 2024 году
Региональные местные власти определяют размер возможного дохода за год при ПСН. Он устанавливается на 1 календарный год. В случае, когда местные органы власти не принимают нормативный акт, устанавливающих в текущем году размер годового дохода по ПСН, то используется величина предыдущего года.
Рекомендация. Оптимальным месяцем получения патента на следующий год является декабрь текущего года. В этом случае вероятность того, что размер налога по расчетам налоговой инспекции не будет меняться.
Как правило, региональные органы власти устанавливают предполагаемый годовой доход в наибольших границах. Размер 1,0 млн. руб. составляет уровень величины наибольшего возможного годового дохода ИП. Эта величина каждый год должна быть проиндексирована на дефлятор – коэффициент. Коэффициент дефлятора в 2024 году увеличен по сравнению с предыдущим годом и составляет 1,518.
При каких обстоятельствах и в отношении каких видов деятельности представители органов местной власти могут изменять верхнюю границу максимального годового дохода ИП на ПСН
- 1. В полномочия органов местной власти входит увеличение верхней границы возможного дохода, но не более, чем в 3 раза по некоторым направлениям деятельности ИП:
- осуществление грузоперевозок автомобилями и средствами водного транспорта;
- выполнение работ по ремонту и техобслуживанию автотранспорта, оборудования и иных машин;
- предоставление услуг по перевозке людей автомобилями и водными видами транспорта;
- оказание услуг по выполнению обрядов (религиозных);
- осуществления медицинской деятельности;
- осуществление фармацевтической деятельности.
- Не зависимо от вида деятельности, но при условии, что она осуществляется в пределах городской территории, население которой превышает 1,0 млн. человек, представители органов городской власти могут в пятикратном размере увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН.
- 3. Представители органов городской власти могут в 10 раз, но не более, увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН по следующим видам деятельности:
- организация и ведения торговли в розницу;
- сдача в аренду жилых помещений, находящихся в собственности ИП;
- оказание услуг общественного питания.
Нарушение лимита на патент и последствия
Лимит на патент по упрощенной системе налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году является ограничением на сумму годового дохода, при которой ИП может пользоваться упрощенной системой налогообложения и уплачивать фиксированный налог.
Нарушение лимита на патент имеет серьезные последствия для ИП. В случае превышения лимита, ИП вынужден перейти на обычную систему налогообложения, что не только увеличивает его налоговую нагрузку, но также требует учета всех расходов и правильного заполнения налоговой отчетности.
При нарушении лимита на патент ИП также может столкнуться с штрафными санкциями со стороны налоговых органов. Они могут включать в себя штрафы за неправильное уплату налогов, пени и даже возможность привлечения к уголовной ответственности в случае систематического нарушения правил налогообложения.
Поэтому для ИП крайне важно тщательно контролировать свой доход и приближаться к лимиту на патент с осторожностью. Если приближение к лимиту становится реальностью, ИП может принять решение о реорганизации своей деятельности, чтобы избежать превышения лимита на патент и связанных с этим негативных последствий.
Ограничения для ИП, осуществляющих деятельность на патенте
С 2024 года введены новые ограничения для индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения. Согласно изменениям в законодательстве, определенные виды деятельности более не могут осуществляться на патенте. Эти ограничения вводятся в целях установления более строгих правил и контроля над предпринимательской деятельностью.
Одно из основных ограничений заключается в том, что индивидуальные предприниматели больше не могут осуществлять розничную торговлю на патенте. Это означает, что ИП, занимающиеся продажей товаров конечным потребителям через магазины, рынки и другие торговые точки, должны перейти на общую систему налогообложения.
Дополнительные ограничения касаются определенных видов деятельности, таких как оказание услуг в сфере общественного питания и предоставление гостиничных услуг, а также строительная деятельность. Изменения в законодательстве указывают, что эти виды деятельности также больше не могут осуществляться на патенте.
Таким образом, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на патенте, необходимо тщательно изучить нововведения и ограничения, чтобы принять меры по соблюдению требований законодательства. В случае невыполнения этих ограничений и продолжения деятельности нарушителям грозят штрафные санкции и другие последствия согласно действующему законодательству.
Сравнение патента с УСНО и ЕНВД
Рассмотрим основные отличия между патентной системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения (УСНО) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
- Объекты налогообложения: при работе на патенте можно заниматься только определенными видами деятельности, указанными в патенте, обычно это торговля или предоставление услуг. В то время как при УСНО и ЕНВД вы можете заниматься любым видом деятельности, если он разрешен для упрощенной системы налогообложения.
- Налоговые ставки: при работе на патенте налог определяется фиксированной суммой, которая указана в патенте. Для УСНО и ЕНВД налоговые ставки зависят от региональных факторов и конкретного вида деятельности.
- Отчетность и учет: при работе на патенте нет необходимости ведения учета и предоставления отчетности, за исключением подачи квитанции об уплате патентного налога. При УСНО и ЕНВД необходимо вести учет и предоставлять отчетность в налоговые органы, включая отчетность по доходам и расходам.
- Ограничение по обороту: при работе на патенте есть ограничение по сумме годового оборота (обычно это не более 120 миллионов рублей). В то время как для УСНО и ЕНВД нет ограничений по обороту.
- Налоговые льготы: работа на патенте позволяет воспользоваться определенными налоговыми льготами, например, освобождение от НДС. УСНО и ЕНВД такие льготы не предоставляют.
В целом, выбор между патентной системой налогообложения, УСНО и ЕНВД зависит от специфики вашей деятельности, годового оборота, налоговых ставок и других факторов. Рекомендуется проконсультироваться со специалистами для выбора наиболее выгодного варианта.
Возможности для ИП в сфере сельского хозяйства
1. Патентная система налогообложения. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут работать на патентной системе налогообложения. Это позволяет упростить процедуру ведения бухгалтерии, уменьшить налоговую нагрузку и получать фиксированный налоговый платеж вместо уплаты налога на прибыль.
2. Субсидии и государственная поддержка. Государство предоставляет различные субсидии и поддержку сельскому хозяйству. ИП могут получить финансовую помощь на развитие производства, модернизацию оборудования, приобретение семенного материала и техники.
3. Разнообразие направлений деятельности. Сельское хозяйство предоставляет широкий спектр возможностей для ИП. Они могут заниматься выращиванием зерновых культур, плодовых и овощных культур, разведением скота, птицы или рыбы, производством молока, мяса, яиц и других продуктов сельского хозяйства.
4. Развитие экопроизводства. В последние годы все большую популярность приобретает экологическое сельское хозяйство. ИП могут заниматься органическим выращиванием овощей, фруктов и зерновых, что позволяет получить привлекательные цены на продукцию и востребованность на рынке.
5. Возможности для переработки. ИП в сфере сельского хозяйства имеют возможность наладить процесс переработки собственной продукции. Они могут создать собственные молочные или мясные цеха, пекарни, предприятия по производству консервов или ферментированных продуктов.
Сельское хозяйство предоставляет ИП большие возможности для развития и получения прибыли. При правильной организации и учете всех требований и возможностей можно создать успешное сельскохозяйственное предприятие, принести пользу региону и обществу в целом.
Как изменится лимит на патент в 2024 году
В 2024 году изменения в лимите на патент (простая система налогообложения, ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) вступят в силу. Эти изменения предоставят предпринимателям новые формы установленных ограничений и правил для получения ПСН и подлежащих налогообложения видов деятельности. Перед тем как приступить к патентованию, необходимо проверить, какие документы нужно предоставить и какие правила соблюдать, чтобы избежать последствий нарушения лимита.
С изменениями лимита на патент в 2024 году предпринимателям придется учитывать следующие факторы:
- Изменится размер лимита на патент в году;
- Будут определены новые виды деятельности, подлежащие налогообложению по патенту;
- Будут установлены новые преимущества и социальные гарантии для предпринимателей, выбравших ПСН.
Основные принципы системы налогообложения патентов
Система налогообложения патентов в России основана на нескольких основных принципах, которые определяют порядок расчета и уплаты налогов для патентных предпринимателей.
Основные принципы системы налогообложения патентов включают:
| 1. Единый налог | Патентные предприниматели платят единый налог, который уже включает в себя все обязательные налоги и сборы. Такой подход позволяет снизить административную нагрузку на предпринимателей и упрощает процедуру уплаты налогов. |
| 2. Фиксированная ставка | Ставка единого налога для патентных предпринимателей устанавливается на региональном уровне и является фиксированной на всю длительность патента. Это позволяет предпринимателям точно знать, сколько именно им придется заплатить в качестве налога. |
| 3. Упрощенная отчетность | Патентные предприниматели имеют право вести упрощенную отчетность, что сокращает их бухгалтерские обязанности и упрощает процедуру предоставления отчетности в налоговые органы. |
| 4. Безлимитное количество операций | Патентные предприниматели не ограничиваются в количестве торговых операций, которые они могут осуществлять. Они могут свободно расширять и развивать свой бизнес без дополнительных ограничений со стороны налоговой системы. |
| 5. Учет расчетного счета | Патентные предприниматели обязаны иметь расчетный счет для учета всех операций и совершения платежей. Это обеспечивает прозрачность и контроль в области финансовой деятельности предпринимателей. |
Система налогообложения патентов, основываясь на этих принципах, предоставляет предпринимателям удобные условия для осуществления своей предпринимательской деятельности и способствует развитию предпринимательства в России.
Преимущества системы налогообложения патентов
Введение системы налогообложения патентов предоставляет ряд преимуществ как для патентовладельцев, так и для государства. Ниже приведены основные преимущества данной системы:
| 1. | Упрощенная и прозрачная процедура уплаты налогов. Система налогообложения патентов позволяет патентовладельцам платить фиксированную сумму налога, что делает процесс уплаты налогов простым и предсказуемым. Это позволяет избежать необходимости заполнять сложные налоговые декларации и проводить сложные расчеты. |
| 2. | Стимулирование предпринимательства и инноваций. Введение системы налогообложения патентов способствует развитию предпринимательства и инноваций, поскольку снижает финансовые барьеры для получения патента. Это способствует появлению новых предприятий и стимулирует создание и развитие инновационных продуктов и технологий. |
| 3. | Повышение государственных доходов. Система налогообложения патентов может привести к увеличению государственных доходов. Фиксированная сумма налога, уплачиваемая патентовладельцами, может быть выше, чем сумма, которую они уплатили бы по другим налоговым ставкам, особенно если их патенты успешны и приносят значительные доходы. |
| 4. | Упрощение бюрократических процедур. Система налогообложения патентов снижает административную нагрузку на патентовладельцев, поскольку они освобождаются от необходимости взаимодействия с налоговыми органами и проведения сложных налоговых расчетов. Это позволяет им сосредоточиться на развитии своего бизнеса и инновационных проектах. |
| 5. | Создание благоприятной инвестиционной среды. Введение системы налогообложения патентов способствует созданию благоприятной инвестиционной среды, поскольку упрощает и предсказуемо регулирует вопрос налогообложения патентов. Это привлекает инвесторов, которые видят в такой системе стабильность и надежность. |
ИП, занимающиеся услугами различных видов транспорта
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся услугами различных видов транспорта, имеют возможность работать на патенте в 2024 году, соблюдая определенные условия. В список таких ИП входят:
- Таксисты, предоставляющие услуги по перевозке пассажиров на официально зарегистрированных такси.
- Грузоперевозчики, осуществляющие доставку грузов по указанному маршруту на своей транспортной единице.
- Пассажирские перевозки, осуществляемые на легковых автомобилях или автобусах с определенной вместимостью.
- Транспортные агенты, предоставляющие услуги по поиску и оформлению билетов на разные виды транспорта (авиа, ж/д, морской и т.д.).
- Услуги штурманов и капитанов судов и яхт.
Все указанные ИП должны быть официально зарегистрированы, уплачивать ежеквартальные налоги на патентную систему и соблюдать правила, установленные законодательством в области предоставления услуг транспорта.
ИП, осуществляющие торговую деятельность
Для ИП, осуществляющих торговую деятельность, в 2024 году, действуют следующие условия для работы на патентной системе налогообложения:
1. ИП должны заниматься розничной торговлей товарами или услугами.
2. Оборот ИП на рынке должен быть не более 60 миллионов рублей в год.
3. Максимальное количество работников в ИП не должно превышать 15 человек.
4. У ИП не должно быть филиалов или отделений на территории РФ или за рубежом.
5. ИП не должны осуществлять взаиморасчеты через банковские счета, за исключением операций, связанных с оплатой наличными средствами.
Важно отметить, что патентная система налогообложения идеально подходит для ИП, занимающихся торговлей, так как позволяет упростить учет и налоговые отчеты и иметь фиксированные налоговые платежи.
Необходимые документы для учета ИП на патенте
Для учета ИП на патенте, необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление на учет ИП на патенте;
2. Паспорт гражданина Российской Федерации;
3. Заявление на выдачу патента на упрощенной системе налогообложения;
4. Документ, подтверждающий допустимость осуществления видов деятельности, указанных в заявлении;
5. Копия документа, удостоверяющего право собственности или наличие права пользования помещением, предназначенным для осуществления предпринимательской деятельности;
6. Копия документа, подтверждающего право использования наименования объекта интеллектуальной собственности, если такое право имеется;
7. Копия документа, подтверждающего прекращение прав собственности на объект интеллектуальной собственности в случае уведомления о прекращении указанных прав;
8. Копии документов, подтверждающих прекращение осуществления видов деятельности, указанных в заявлении;
9. Документы, подтверждающие осуществление наемной деятельности, в случае указания в заявлении такой деятельности;
10. Документы, подтверждающие включение в состав сведений о текущей деятельности ИП сведений о дополнительных содержащихся в заявлении видах деятельности;
11. Документы, подтверждающие осуществление отдельных видов деятельности подрядом или по договору;
12. Документы, подтверждающие осуществление деятельности по определенным технологиям или в определенных условиях, если в заявлении указаны соответствующие виды деятельности;
13. Документы, подтверждающие наличие ученой степени или ученого звания, если в заявлении указана соответствующая категория деятельности;
14. Копии документов, подтверждающих проведение медицинского осмотра, если заявитель указан в соответствующем перечне;
15. Копии документов, подтверждающих наличие специального разрешения (лицензии) на осуществление определенных видов деятельности, если в заявлении указаны соответствующие виды деятельности.