Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Засчитывается ли в трудовой стаж работа по договору подряда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Российское законодательство очень подробно прописывает права и обязанности сторон, связанных трудовыми отношениями. В частности, работнику гарантируется своевременная оплата труда в полном объеме, ежегодный оплачиваемый отпуск, право на оплачиваемый больничный, нормальные условия для труда и многое другое. Взамен работник обязан не прогуливать работу и полностью исполнять свои должностные обязанности.
Особенности работы по договору ГПХ
Но человек может быть связан с бизнесом не только через трудовые отношения – иногда есть возможность оформить отношения с предпринимателем или организаций согласно Гражданскому кодексу. Соответственно, права и обязанности сторон будет регулировать не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера (ГПХ). Такой договор предполагает, что стороны оговаривают результат работы и другие вопросы своего взаимодействия – например, это может быть договор подряда, договор возмездного оказания услуг, авторский договор или иной.
У договора ГПХ есть достаточно много отличий от трудового договора, например:
- суть отношений – в договоре ГПХ прописывается конкретный перечень работ или услуг, а заказчик вправе принимать только готовый результат (и не может вмешиваться в процесс);
- условия труда – при работе по договору ГПХ нужно лишь не выходить за пределы дат начала и окончания работ, а графика работ или правил внутреннего распорядка нет;
- рабочее место – оговаривается договором. В теории его может не быть (тогда как по трудовому договору работника необходимо обеспечить всем необходимым);
- социальные гарантии – по договору ГПХ заказчик удерживает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Никаких гарантий, вроде оплачиваемого отпуска или больничных, не будет.
Соответственно, суть договора ГПХ – когда человеку заказывают конкретный объем работ или услуг, а трудовой договор оформляется, когда работник должен постоянно присутствовать на рабочем месте и выполнять определенный объем обязанностей.
При этом налог на доходы физических лиц с вознаграждения по договору ГПХ должен удерживать и перечислять заказчик, как налоговый агент. Но, с другой стороны, исполнитель может оформиться как самозанятый или как ИП, и платить 6% от дохода – вместо 13% обычного НДФЛ. Соответственно, ФНС может быть заинтересована в том, чтобы признать договор ГПХ трудовым – если будет явно видно, что фактически отношения являются трудовыми. То же касается и Фонда социального страхования – он не получает никаких взносов от сторон по договору ГПХ.
Какие взносы идут за исполнителя
Исполнитель по договору ГПХ не имеет права на часть социального пакета – ни на оплату больничных, ни на оплачиваемый отпуск. «Работодатель»-заказчик не обязан платить ему премии (то есть, сверх оговоренной договором суммы), или обеспечивать рабочее место (если только этого условия нет в самом договоре).
Но при этом заказчик обязан перечислять за исполнителя по договору ГПХ страховые взносы. Здесь есть несколько особенностей:
- взносы перечисляются только за тех исполнителей, которые не являются ИП или самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход);
- взносы перечисляются только на ОПС (22%) и на ОМС
(5,1%) – всего 27,1% от суммы вознаграждения по договору; - из базы обложения взносами нужно исключить стоимость материалов или оборудования, которую заказчик компенсирует исполнителю – эта сумма взносами не облагается.
Таким образом, оказывая услуги или выполняя работы по договору ГПХ, исполнитель будет получать страховой стаж и страховые взносы, которые впоследствии отразятся на сумме его пенсии.
Но если исполнитель – индивидуальный предприниматель или самозанятый, то все будет немного не так:
- за ИП заказчик не обязан перечислять взносы и удерживать НДФЛ. Предприниматель сам платит страховые взносы (фиксированные плюс 1% от всего, что сверху 300 тысяч рублей в год), а также перечисляет собственно единый налог в размере 6% или 15% от суммы доходов, в зависимости от выбранной базы налогообложения;
- за самозанятого заказчик тоже не обязан перечислять налоги и взносы. Так, налог в размере 6% (так как заказчик – ИП или юридическое лицо) самозанятый платит сам в приложении «Мой налог», а страховые взносы – исключительно по желанию.
Преимущества и недостатки договора подряда для работника
- У заказчика нет расходов на взносы в фонды, поэтому оплата подрядчику может быть выше.
- Свободный график работы без надзора руководства.
- Если подрядчик работает быстро, ему не добавят дополнительных обязанностей без увеличения оплаты.
- Отсутствие социального обеспечения на случай болезни, беременности, учебы.
- Нет оплачиваемого отпуска.
- Не будет трудового стажа.
- Оплачивается только достигнутый результат, независимо от затрат времени.
- Убытки заказчика по вине подрядчика последний возмещает полностью, а работник только в пределах зарплаты, если нет договора о полной материальной ответственности.
При определении наличия признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми учитываются все обстоятельства в совокупности: характер работы (постоянная или периодическая), срок гражданско-правового договора, наличие единиц в штатном расписании или возможности оперативного включения в него таких единиц и т.п.
Наличие признаков незаконной предпринимательской деятельности также зависит от совокупности обстоятельств. Согласно ст. 1 ГК под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.
Таким образом, одним из основных признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли. Систематичность является оценочным понятием. Заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами, не являющимися ИП, разрешено Указом № 314 и широко применяется на практике. Поэтому если гражданин выполняет работу по договору подряда в пользу одной организации, на наш взгляд, такую деятельность нельзя отнести к предпринимательской. Если же данный гражданин периодически заключает договоры подряда с различными организациями, выполнение работ по таким договорам имеет признак направленности на систематическое получение дохода, характерный для предпринимательской деятельности. Подобная деятельность гражданина без государственной регистрации в качестве ИП может быть расценена как незаконная предпринимательская деятельность.
Бессрочный трудовой договор
Такой договор заключается на неопределенный срок. Специалисты говорят, что для работника выгоднее заключать именно бессрочный трудовой договор.
Плюсы для работника: стабильность, ведь наниматель не может вас уволить из-за окончания срока действия договора. При этом сотрудник имеет право уволиться по собственному желанию когда угодно. Придется только предупредить своего начальника об увольнении за месяц.
Минусы для работника: нет дополнительных мер материального стимулирования, как у контракта: дополнительного отпуска и повышения тарифной ставки. Кроме того, если наниматель нарушил свои обязанности, работник может уволиться, но компенсацию в этом случае наниматель выплачивать не обязан.
Плюсы для нанимателя: не предусмотрены дополнительные поощрения для сотрудника, например, дополнительный отпуск или повышение зарплаты. Наниматель может уволить сотрудника, хотя для этого нужны уважительные причины, например, прогулы, систематическое неисполнение работником обязанностей, появление на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.
Минусы: трудовой договор заключается на неопределенный срок. И без уважительных причин уволить сотрудника наниматель не может.
Идет ли трудовой стаж по договору подряда
- Строительные.
- Подрядно-изыскательные.
- Подрядные для служб городского управления и государственные.
Подобное соглашение заключается на любой вид работ — от заказа пластиковых окон до ремонта техники. Договор подряда носит разноплановый характер.
Это важно знать: Какой стаж берется для расчета больничного листа 2020: общий или непрерывный
Когда обслуживание окончено, нанимателем оформляется акт приема-сдачи и исполнителю выплачивается соответствующее вознаграждение.
Поскольку каждое соглашение носит индивидуальный характер, то и аспекты в чем-то будут отличаться, но имеются общие пункты, которые соблюдаются во всех договорах подряда.
- всегда прописывается, что именно и где делает исполнитель, а, главное — какой результат ожидается;
- сроки, в течение которых исполнитель предоставляет результат труда;
- условия, существенные для исполнения соглашения (аванс, гарантия на работы, кто закупает материалы и т.
Понятие и особенности договора подряда
Договор подряда — это гражданско-правовое соглашение между исполнителем и заказчиком о выполнении определенных работ или оказании определенных услуг за вознаграждение.
Договор подряда отличается от трудового договора, так как в нем отсутствуют такие элементы, как подчинение, личная зависимость и подчиненность.
Основной целью договора подряда является выполнение конкретной работы или оказание определенных услуг, именно поэтому стаж, накопленный при работе по договору подряда, не включается в общий трудовой стаж.
Подрядные работы или услуги выполняются исполнителями, которые действуют на основе гражданско-правового договора и не имеют права на определенные льготы и гарантии, предоставляемые трудовым законодательством.
Особенности договора подряда включают следующие моменты:
- Исполнителям договора подряда не начисляются больничные листы, так как они не являются работниками заказчика. Вместо этого исполнитель может самостоятельно обеспечивать страховые взносы и оформлять страхование по случаю болезни или проезду;
- Исполнители по договору подряда работают на основе возмездного договора и получают оплату по факту выполненных работ или оказанных услуг. Размер оплаты определяется в договоре и может быть фиксированным или зависеть от объема или качества выполненной работы;
- Налогообложение доходов и выплат по договору подряда возлагается на физических лиц, которые должны самостоятельно уплачивать налоги на полученный доход;
- Для получения различных видов социальных пособий, таких как больничные пособия, необходимо иметь определенный трудовой стаж. Однако стаж, накопленный по договору подряда, не учитывается при начислении таких пособий;
Входит ли договор подряда в общий трудовой стаж? — вопрос, который часто возникает у многих физических лиц, особенно тех, кто работает по таким видам договоров, как подрядный или гражданско-правовой. Давайте разберемся, чем отличаются эти договора и включаются ли они в общий трудовой стаж.
Договор подряда — это договор, по которому одна сторона (исполнитель) обязуется выполнить определенную работу или оказать услуги для другой стороны (заказчика) по определенной цене. Этот вид договора находится вне сферы трудового права и не имеет отношения к трудовым отношениям между работником и работодателем.
С другой стороны, трудовой договор — это договор между работником и работодателем, которым определяются условия труда работника (выполнение работы по найму), его права и обязанности, а также размер оплаты труда. Такой договор является основной основой для учета стажа работы.
Из этого следует, что договор подряда в общий трудовой стаж не включается. Больничные листы, полученные во время выполнения работ по договору подряда, не считаются на рабочей работе, и поэтому не учитываются при расчете размера больничного листа и других выплат, связанных с временной нетрудоспособностью.
Однако, если физическое лицо является самозанятым предпринимателем и работает по договору подряда, то в этом случае могут быть некоторые изменения в налогообложении и взносам в пенсионный фонд. Получение более подробной информации и консультации по данному вопросу рекомендуется обратиться к специалисту или юристу.
Важно отметить, что для получения больничных листов и государственных пособий по временной нетрудоспособности необходимым является наличие стажа работы не менее 6 месяцев за последние 2 года перед заболеванием. Этот стаж может быть накоплен по трудовым или гражданско-правовым договорам, включая договоры подряда.
Таким образом, договоры подряда не включаются в общий трудовой стаж для получения больничного листа или государственных пособий по временной нетрудоспособности. Однако они могут влиять на налогообложение и взносы в пенсионный фонд, в зависимости от вида деятельности исполнителя и других факторов. Для получения более точной информации рекомендуется обратиться к специалисту или юристу.
Кто такие народные советники и их роль
Народные советники — это граждане, которые оказывают консультационную помощь в соответствующих сферах деятельности органам власти на добровольной основе. Их деятельность может быть как постоянной, так и временной, они работают на общественных началах и не имеют определенной окладной работы.
Роль народных советников заключается в том, чтобы представлять интересы определенного круга граждан и активно участвовать в разработке и контроле решений органов власти, способствуя улучшению жизни и условий для этого круга граждан. Они могут выступать с предложениями, рекомендациями, а также проводить разъяснительные кампании и мероприятия с целью информирования общественности о важных вопросах.
Для успешной работы народные советники должны обладать определенными навыками и знаниями в своей сфере деятельности. Они должны быть внимательными, ответственными, коммуникабельными и готовыми к сотрудничеству и диалогу с другими представителями общества и органами власти.
В целом, народные советники играют важную роль в организации обратной связи между гражданами и органами власти, а также участвуют в разработке решений, направленных на улучшение жизни граждан и общества в целом.
Идет ли стаж по договору ГПХ?
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ и п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ физлицо, оказывающее услуги по гражданско-правовому договору, является застрахованным. То есть с его дохода подрядчик должен удержать не только подоходный налог, но и социальный взнос на пенсионное обеспечение.
Как указано в ч. 1 ст. 11 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в страховой стаж включаются все периоды выполнения физлицом работы (оказания услуг), если за это время за него уплачивались взносы на пенсионное соцстрахование. Согласно ч. 1 ст. 4 закона № 400-ФЗ все застрахованные лица имеют право на получение страховой пенсии при достижении определенного возраста.
Что касается трудового стажа, то после проведения пенсионной реформы 2002 года этот термин трансформировался в страховой стаж, т. е. период выполнения работы по подрядному договору, если подрядчик не забывал делать отчисления в ПФР, входит в общий стаж, дающий право на получение пенсии по старости.
В том случае, когда договоры ГПХ заключаются с ИП, период его работы также идет в стаж, но заказчик не удерживает с дохода исполнителя страховые взносы. Это объясняется тем, что предприниматели должны самостоятельно их уплачивать в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.
Периоды работы по договору гражданско-правового характера – в страховой стаж
Барнаул, 2 апреля 2013г. В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 17.12.
2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Нужно учесть, что к периодам работы относятся, в том числе, периоды работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, на вознаграждение по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы.
В соответствии с пунктом 8 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24.07.
2002 № 555, периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.
При этом продолжительность периода работы, включаемого в страховой стаж, определяется согласно сроку действия договора, соответствующему периоду уплаты обязательных платежей. В том случае если срок действия договора не установлен, продолжительность указанного периода определяется исходя из периода уплаты обязательных платежей.
В соответствии с пунктом 34 данных Правил периоды работы и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж, после регистрации гражданина в качестве застрахованного лица подтверждается документами об уплате соответствующих обязательных платежей, выдаваемых в установленном порядке территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.
Где взять данные для начисления пособия
Для начисления пособия физлицам в случае временной нетрудоспособности (больничного) или государственной пособии по уходу за ребенком до 1,5 лет (ГПД), а также для оплаты больничных и налоговых выплат, необходимо учитывать трудовой стаж исполнителей и право на эти выплаты.
Периоды, которые включаются в общий трудовой стаж и данные для начисления указанных пособий, получаются из Государственного пенсионного казначейства или из списка в организации, где исполнитель работает по договору подряда.
Получить данные из Государственного пенсионного казначейства можно с помощью трудовой книжки или справки о доходах и стаже за каждый год.
Если исполнитель работает по договору подряда в организации, в которой не ведется трудовая книжка, данные могут быть получены из учетной книги о договоре подряда или из лицевого счета исполнителя.
| Данные | Откуда брать |
|---|---|
| Трудовой стаж | Трудовая книжка или справка о доходах и стаже за каждый год от Государственного пенсионного казначейства |
| Данные о договоре подряда | Учетная книга о договоре подряда или лицевой счет исполнителя |
При заключении договора подряда, исполнитель получает определенную сумму за свои услуги. Возникает вопрос о налогах и взносах, которые должны быть учтены при выплате заработной платы.
Согласно действующему законодательству, при выполнении работ по договору подряда исполнитель обязан самостоятельно уплачивать налоги и страховые взносы.
По договору подряда отношения между заказчиком и исполнителем строятся на принципах исключительности, возложения и выполнения работ и отсутствия субординации. В связи с этим, исполнитель не имеет статуса работника и не включается в общий трудовой стаж.
Налоговые начисления, отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования идут на основании информации, указанной в сведениях с листа нетрудоспособности-больничного листа. Данные также включаются в годовой размер Гарантированного списка услуг и оплату госпитализации.
Подрядному исполнителю не предоставляется право на получение пособий по больничному листу и изменения размера ГПД, отличия и взятие исполнителей в другому заказчику по договору подряда или для физлиц.
Больничному листу в течение всего периода действия договора подряда подлежит оплата независимо от срока его прекращения. В случае расторжения или истечения срока договора, подрядчик имеет право брать исполнителей, и эти исполнители будут включены в расчет стажа.
В то же время, при заключении договора подряда между физическим и юридическим лицом необходимо учитывать налоговые и страховые обязательства и право на получение пособий и больничного листа.
Иными словами, исполнители, работающие по договорам подряда, не входят в систему обязательного социального страхования и не обладают правом на льготы и пособия, которые предусмотрены для работников. Таким образом, договор подряда не отражается на общем трудовом стаже исполнителя.
Договор подряда и его влияние на трудовой стаж
Договор подряда – это соглашение между исполнителем и заказчиком, в котором первый обязуется выполнить определенную работу от имени и за счет второго. Исполнитель может быть как физическим, так и юридическим лицом. Отличие договора подряда от трудового договора заключается в том, что исполнитель работает по собственной организации и не является непосредственным работником заказчика.
Согласно законодательству, договор подряда не относится к категории трудовых договоров. Поэтому, договор подряда не учитывается при определении общего трудового стажа. Однако, в некоторых случаях, стаж работы по договору подряда может быть учтен при рассмотрении вопросов о пенсии или других социальных выплатах.
В отличие от трудового договора, где работник является непосредственно подчиненным работодателю, договор подряда предполагает самостоятельность исполнителя. Исполнитель имеет право самостоятельно выбирать способы и сроки выполнения работ, а также определять свою трудовую нагрузку. Подрядный стаж работника идет только для исполнителя, поэтому он не учитывается при рассмотрении общего трудового стажа любому работнику, заключившему договор подряда.
Особенности учета стажа по договору подряда
Договор подряда имеет свои особенности по учету трудового стажа, отличающие его от обычного трудового договора. В отличие от последнего, где работник является нанимателем, по договору подряда стороной выступает исполнитель, который выполняет определенную работу от своего имени и за свой счет.
Согласно законодательству, исполнителю, заключившему договор подряда, не идет в зачет общий трудовой стаж. Это связано с тем, что по данному договору не устанавливается трудовая зависимость между сторонами. Исполнитель работает на условиях предоставления услуги или выполнения конкретной работы, а не в рамках штатной организации.
Тем не менее, в некоторых случаях стаж по договору подряда может быть учтен при переходе на постоянную работу или при получении социальных выплат. Это возможно, если в договоре подряда предусмотрено его прекращение по инициативе нанимателя без уважительных причин и исполнитель был трудоустроен на таком же или аналогичном рабочем месте по трудовому договору в той же организации или у другого работодателя.
Таким образом, стаж по договору подряда имеет определенные отличия от общего трудового стажа. Он может быть учтен только в определенных случаях, когда соблюдаются определенные условия, предусмотренные законодательством. В остальных случаях, исполнитель должен рассчитывать свой стаж отдельно от трудового договора.
Какие взносы идут за исполнителя
Исполнитель по договору ГПХ не имеет права на часть социального пакета – ни на оплату больничных, ни на оплачиваемый отпуск. «Работодатель»-заказчик не обязан платить ему премии (то есть, сверх оговоренной договором суммы), или обеспечивать рабочее место (если только этого условия нет в самом договоре).
Но при этом заказчик обязан перечислять за исполнителя по договору ГПХ страховые взносы. Здесь есть несколько особенностей:
- взносы перечисляются только за тех исполнителей, которые не являются ИП или самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход);
- взносы перечисляются только на ОПС (22%) и на ОМС
(5,1%) – всего 27,1% от суммы вознаграждения по договору; - из базы обложения взносами нужно исключить стоимость материалов или оборудования, которую заказчик компенсирует исполнителю – эта сумма взносами не облагается.
Таким образом, оказывая услуги или выполняя работы по договору ГПХ, исполнитель будет получать страховой стаж и страховые взносы, которые впоследствии отразятся на сумме его пенсии.
Но если исполнитель – индивидуальный предприниматель или самозанятый, то все будет немного не так:
- за ИП заказчик не обязан перечислять взносы и удерживать НДФЛ. Предприниматель сам платит страховые взносы (фиксированные плюс 1% от всего, что сверху 300 тысяч рублей в год), а также перечисляет собственно единый налог в размере 6% или 15% от суммы доходов, в зависимости от выбранной базы налогообложения;
- за самозанятого заказчик тоже не обязан перечислять налоги и взносы. Так, налог в размере 6% (так как заказчик – ИП или юридическое лицо) самозанятый платит сам в приложении «Мой налог», а страховые взносы – исключительно по желанию.