Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги которые платит ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Единый налог на вмененный доход для ИП в 2024 году
Вариант выбора налогового режима для индивидуального предпринимателя (ИП) одна из наиболее важных налоговых решений, которые необходимо принять. Существует несколько налоговых режимов, из которых ИП может выбрать наиболее подходящий. Единый налог на вмененный доход один из таких режимов.
ИП вправе выбирать налоговый режим каждый год. Но стоит отметить, что ИП может выбирать только из тех налоговых режимов, которые предусмотрены законодательством. В 2024 году ИП может выбирать следующие режимы: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система налогообложения (УСН) и общий режим налогообложения.
Единый налог на вмененный доход предоставляет ИП возможность упростить себе налоговые обязательства. ИП, выбравший этот режим, будет уплачивать налог на вмененный доход вместо обычных налоговых взносов. Величина взносов определяется в соответствии с установленными законодательством ставками для разных видов деятельности.
Единый налог на вмененный доход доступен для ИП, занимающихся определенными видами деятельности. ИП, занимающийся торговлей, оказанием услуг общественного питания и иными видами, указанными в законе, может выбрать этот режим.
Однако, стоит отметить, что ИП, выбравший единый налог на вмененный доход, должен знать обязанности, которые с этим режимом связаны. Он должен своевременно уплачивать налоговые взносы и соблюдать все остальные требования, установленные в законе. Невыполнение этих обязанностей может привести к налоговым штрафам и мерам ответственности.
Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:
- Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
- Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
- Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
- Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
Сложность учета при выборе налогового режима для ИП
Для ИП существует несколько доступных налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности и требования. Одним из критериев выбора является сложность учета и платежей.
Например, при выборе упрощенной системы налогообложения (УСН) ИП должен учитывать свой оборот, не имеет права на вычеты и должен платить взносы на ФЗС и ПФР. Это может быть довольно сложно для предпринимателей, которые имеют большой оборот или регулярно приобретают товары и услуги.
В то же время, при выборе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) ИП имеет право на вычеты и не должен платить взносы на ФЗС и ПФР. Однако, данный режим взимается только с определенных видов деятельности и имеет свои ограничения.
Таким образом, перед выбором налогового режима ИП должен внимательно изучить, какие налоги и взносы он должен платить, а также оценить свои возможности по учету и контролю за документами.
- Выводы:
- Для ИП доступны различные налоговые режимы.
- Каждый режим имеет свои требования и особенности.
- Сложность учета и платежей может являться критерием выбора.
- Перед выбором ИП должен оценить свои возможности и изучить требования налоговых режимов.
Влияние изменений на доходы ИП
Внесение изменений в систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году может оказать значительное влияние на их доходы.
Одним из главных изменений будет увеличение ставки налога на профессиональный доход (НПД) с 4% до 6% для ИП, у которых годовой доход превышает 5 миллионов рублей. Это означает, что ИП с высоким уровнем дохода будут платить больше налогов и, соответственно, их чистая прибыль может уменьшиться.
Кроме того, введение новой системы налогообложения — налога на профессиональный доход — может потребовать дополнительных затрат на учет и отчетность. ИП придется уделять больше внимания ведению бухгалтерии и подготовке налоговых деклараций, что может отнять время и ресурсы, затрачиваемые на бизнес.
Однако, для некоторых ИП новая система налогообложения может быть выгодной. ИП, чей годовой доход не превышает 5 миллионов рублей, останутся на прежней ставке налога — 4%. Таким образом, малые предприниматели с низким уровнем дохода смогут сохранить свою прибыльность и не переживать о дополнительных налоговых обязательствах.
Наконец, внедрение новой системы налогообложения может также повлиять на решение ИП подавать декларацию на упрощенную систему налогообложения (УСН) или все же перейти на налог на профессиональный доход. В данном случае ИП должны внимательно проанализировать свои доходы и затраты, чтобы определить, какая система налогообложения будет наиболее выгодной для них.
Налоговые обязательства для индивидуальных предпринимателей
| Налог | Описание |
|---|---|
| НДС | ИП вправе самостоятельно выбрать систему налогообложения по НДС.
Варианты систем:
|
| ЕНВД | ИП, занимающиеся определенными видами деятельности (такими как торговля алкогольной и табачной продукцией), могут вступить в систему единого налога на вмененный доход |
| ЕСН | Единый сельскохозяйственный налог — применимо только для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью |
| Налог на прибыль | ИП обязаны вести учет своей прибыли и выплачивать налог на прибыль каждый квартал |
| УСН | Упрощенная система налогообложения — применима для ИП с оборотом до 150 млн рублей в год |
Все ИП также обязаны вести учет своей финансовой деятельности и своевременно подавать отчетность в налоговые органы. Отчетность обычно представляется в форме деклараций по налогам и страховым взносам, а также отчетности о доходах и расходах.
Расчет стоимости налогообложения ИП в 2024 году
В 2024 году налогообложение индивидуальных предпринимателей будет осуществляться по новым, измененным правилам. Это повлияет на стоимость налоговых платежей, которые должны будут совершать ИП.
Стандартный налоговый режим для ИП будет предусматривать уплату налога на прибыль в размере 3% от выручки. Однако существуют ряд исключений и особенностей, которые могут повлиять на стоимость налогообложения.
Например, в случае превышения годовой выручки ИП отдельно установленной нормы, ставка налога может увеличиться до 6%. Также, для некоторых видов деятельности и отраслей могут быть установлены особые налоговые ставки.
Для определения стоимости налогообложения индивидуального предпринимателя в 2024 году, необходимо учитывать следующие факторы:
- Выручка — основной показатель для расчета налога на прибыль.
- Отраслевая специфика — некоторые отрасли могут иметь особые налоговые ставки.
- Регистрация на упрощенной системе налогообложения — это может снизить общую сумму налоговых платежей.
- Превышение годовой выручки — если выручка ИП превышает норму, налоговая ставка может увеличиться.
Расчет стоимости налогообложения ИП в 2024 году комплексный и требует учета всех указанных факторов. Для получения более точной стоимости налоговых платежей рекомендуется проконсультироваться со специалистами, такими как бухгалтер или налоговый консультант.