Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по транспортному налогу в Москве в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане.
Транспортный налог: что изменится с 1 января?
В 2024 году к транспортным средствам, не облагающимся налогом, отнесут весь специальный и специализированный транспорт, зарегистрированный на сельхозтоваропроизводителей и используемый при сельских работах.
Обновления коснутся и прекращения начисления налога на машину, находящуюся в розыске по угону. Теперь налог перестанут начислять с 1-го числа месяца начала розыска транспортного средства вплоть до месяца его возврата владельцу. Основанием служит заявление налогоплательщика. Иными словами, в ФНС нужно направить сведения об угоне.
Но и эту процедуру упрощают. Чтобы налогоплательщикам не приходилось писать дополнительные заявления, работу начал периодический информационный обмен ФНС России с организацией МВД РФ.
Если местонахождения автомобиля изменилось, то гражданин получит перерасчет налога в соответствии с требованиями региона, где сейчас числится автомобиль.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Может ли прийти транспортный налог после продажи автомобиля?
Налог будет начисляться до тех, пор пока новый собственник не переоформит транспорт на себя. Договора о купле-продаже недостаточно, чтобы налог перестал приходить. По закону новый владелец должен обратиться в ГИБДД в течение десяти дней после покупки автомобиля. Чтобы избежать сложностей, стоит обговорить этот момент с новым владельцем при продаже.
Штраф за неуплату транспортного налога
За каждый день просрочки назначается пеня. Она рассчитывается по формуле:
Пеня = Сумма задолженности × 1/300 от ключевой ставки Банка России
В течение 3 месяцев ФНС будет присылать требование по уплате налога.
В случае неуплаты налоговая инспекция вправе обратится в суд и списать деньги в принудительном порядке.
Пример
Игорь владеет автомобилем УАЗ Патриот. До 1 декабря ему нужно было уплатить транспортный налог в размере 5250 рублей, но он просрочил платеж на 40 дней. В просроченном периоде ключевая ставка была 13%.
Пени составят: 5250 руб. × 1/300 × 13% × 40 дней = 91 руб.
Новые льготы на транспорт в 2022 году
В пакете мер поддержки граждан, который был принят в связи с ростом санкций и ограничений со стороны Европы и США, введена новая льгота для физических лиц по транспортному налогу.
Раньше, сборы проводились с владельцев автомобилей, стоимость которых превышает отметку в три миллиона рублей. Теперь же цифры изменились: если вы не относитесь к другим льготникам, то будете платить налог, только если машина стоит дороже десяти миллионов рублей.
Такое решение принято вместе с другими мерами поддержки для того, чтобы обезопасить граждан в связи с растущим уровнем инфляции и резко возросшим уровнем потери доходов.
Процедура подтверждения та же: нужно подать заявление в налоговую с документами, которые подтверждают, что стоимость машины не превышает нового установленного порога.
Получить юридическую помощь по налоговым льготам можно на нашем сайте.
Льготы на транспортный налог
Существует несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить не всю сумму. Льготы на транспортный налог зависят от региона и предоставляются как физическим лицам, так и организациям. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Транспортный налог также не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.
Освобождены от налога владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с. Налог не платят инвалиды, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от таких уплат и герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды I и II группы.
В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры. В других регионах эта категория граждан пользуется скидками. В ряде российских городов пользоваться льготами могут матери-одиночки и родители в многодетной семье. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.
Какие ставки по транспортному налогу в Москве
Легковые машины с двигателем:
| Мощность в лошадиных силах | Мощность в кВт | Налоговая ставка 2024 (за каждую лошадиную силу) |
| до 100 л.с | до 73,55 кВт | 12 |
| свыше 100 л.с. до 125 л.с. | свыше 73,55 кВт – до 91,94 кВт | 25 |
| свыше 125 л.с. до 150 л.с. | свыше 91,94 кВт – до 110,33 кВт | 35 |
| свыше 150 л.с. до 175 л.с. | свыше 110,33 кВт – до 128,7 кВт | 45 |
| свыше 175 л.с – до 200 л.с | свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт | 50 |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. | свыше 147,1 кВт – до 165,5 кВт | 65 |
| свыше 225 л.с. до 250 л.с. | свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт | 75 |
| свыше 250 л.с. | свыше 183,9 кВт | 150 |
Какие бывают налоговые льготы по налогу на автомобиль
Льготы по транспортному налогу применяются только в отношении транспортных средств, мощность двигателя которых не превышает 200 л.с.
Льготы по налогу на транспорт могут предоставляться на двух основаниях:
- если владелец транспорта принадлежит к льготной категории граждан;
- если транспортное средство федеральным законом освобождено от налогообложения.
В первом случае льготы предоставляются следующие:
- Полное 100% освобождение от уплаты налога на автомобиль получают следующие категории лиц:
- инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
- родители и попечители ребенка-инвалида;
- ветераны Великой Отечественной Войны, инвалиды ВОВ и боевых действий;
- Герои РФ и СССР.
- Полное освобождение от уплаты налога для одного из воспитателей (родного родителя или опекуна, попечителя) многодетной семьи.
- Полное освобождение от налога на автомобиль в отношении только одного ТС, зарегистрированного на водителя легкового авто с двигателем мощностью менее 70 л.с.
- Полное освобождение от налога на одно ТС с двигателем не мощнее 200 л.с.:
- пострадавшим от осложнений лучевой болезни в виду работы с ядерными установками или космической техникой;
- испытателям ядерного и термоядерного оружия;
- ликвидаторам последствий катастрофы на ЧАЭС, пострадавшим от радиации после аварии, пострадавшие от излучений, вызванных радиационными отходами.
- Полное освобождение от налога на один автомобиль на усмотрение владельца:
- если гражданин, принадлежащий к льготным категориям лиц,
управляет более чем одним транспортным средством; - если лицо из числа льготников имеет сразу несколько оснований для получения льготы.
- если гражданин, принадлежащий к льготным категориям лиц,
Если налогоплательщик владеет особым видом транспорта, не облагаемым налогом, придется встать на учет в ФНС и вовремя заполнять декларацию с указанием в ней причин, по которым налог не уплачивается. Потребуется также приложить документы, доказывающие его слова. Помимо транспорта, который мы уже перечислили в разделе про льготы для юридических лиц, налогом не облагаются:
- транспортные средства фирм, зарабатывающих на пассажирских перевозках;
- ТС федеральных органов, используемые в военных нуждах;
- украденные автомобили (если есть доказательства кражи);
- ТС бюджетных учреждений, таких как школы, скорая помощь и т.п.
Ответы на распространенные вопросы про налоговые льготы по налогу на автомобиль
Вопрос №1: Транспортное средство было угнано. Уплачивается ли транспортный налог на это ТС физическими и юридическими лицами?
Ответ: Нет. Необходимо оформить бумаги. подтверждающие факт кражи транспортного средства и написать заявление в налоговую службу.
Вопрос №2: Имеет ли право пенсионер на освобождение от уплаты транспортного налога, если он не имеет иных оснований для получения льготы?
Ответ: Все зависит от того, в каком регионе проживает пенсионер — в каких-то субъектах РФ пенсионеры освобождены от уплаты налога на автомобиль, где-то предоставляется только скидка, в каком-то регионе может действовать льгота на определенный вид транспорта. Уточнять информацию нужно в местных органах налоговой службы.
Ставки транспортного налога по регионам на 2024 год
Ставки транспортного налога устанавливает Налоговый кодекс РФ, однако региональные власти вправе изменить значения по своему региону.
Базовые ставки транспортного налога на 2024 год установлены статьей 361 Налогового кодекса РФ. Ниже приведены таблицы со значениями базовых ставок налога на легковые и грузовые автомобили, а также ставки транспортного налога по регионам.
Базовые ставки для легковых автомобилей:
|
Мощность легкового автомобиля |
Ставка налога с 1 лошадиной силы (в рублях) |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
3,5 |
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
7,5 |
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
15 |
Изменения транспортного налога в Москве в 2024 году
Транспортный налог для юридических лиц в Москве в 2024 году будет изменён в соответствии с новыми правилами и регламентами города. Планируется введение новых методов расчёта налоговой ставки, а также изменение базы налогообложения. Данные изменения значительно повлияют на предприятия и организации, обладающие автопарком в Москве.
Одной из ключевых изменений является переход к расчёту налоговой ставки на основе экологического класса автомобиля. Предполагается, что автомобили с меньшим уровнем выбросов будут облагаться меньшей ставкой налога, в то время как транспортные средства с высоким уровнем выбросов будут платить больше. Это мера, направленная на стимулирование использования более экологичных автомобилей и снижения загрязнения окружающей среды.
Пример налоговой льготы по транспортному налогу
Условия: ООО «Фермер» занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право «Фермер» не уплачивать транспортный налог.
Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:
ДСХ = ВСХП : ОВ * 100% ,
где:
ДСХ — доля дохода от с/х продукции;
ВСХП — выручка от с/х продукции;
ОВ — общая выручка.
Подставим значения: ДСХ = 700 000 : 900 000 * 100% = 77,78%
Вывод: ООО «Фермер» вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.
Перечень налоговых льгот
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
| Льготы для особых категорий граждан | |
| Категория граждан | Льгота |
| Герои СССР и РФ | 100% льгота |
| Ветеран или инвалид ВОВ и боёв | |
| Люди с инвалидностью I и II группы | |
| Представитель ребенка с инвалидностью | |
| Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей | Отсутствие налога для одного воспитателя |
| Водители «легковушек» с мощностью до 70 л.с. | Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются |
| Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане | Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия | |
| Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками | |
| Собственник-льготник более чем одного транспортного средства | Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя |
| Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно |
Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
Как происходит расчет ставок на транспортный налог для катеров и моторных лодок?
Каждый платеж на транспортный налог рассчитывается индивидуально для каждого судна, зарегистрированного в Москве. Для этого используются коэффициенты налогообложения, установленные в Законе «О налоге на транспортные средства».
Ставки налога для катеров и моторных лодок зависят от многих факторов, таких как проект судна, порядок регистрации, безопасность судноходства. Кроме того, существуют льготные категории плательщиков налога.
Для более дорогих судов налоговые ставки выше, чем для более простых судов. Также существуют ставки, повышающиеся для судов, зарегистрированных в особых порядках.
Новый проект закона о налоге на моторные лодки вводит категории судов и региональные ставки налога. Это значит, что за налог будут платить по-разному в зависимости от региона, где зарегистрировано судно. Рассчитать налог можно с помощью калькулятора расчета налога на сайте налоговой службы.
Для повышения безопасности судоходства будут устанавливаться льготы для плательщиков налога на катера и моторные лодки. Льготы будут предоставляться тем, кто установит дополнительные меры безопасности на своем судне.
- Суда, зарегистрированные в ранее установленных особых порядках, остаются под старыми ставками налога;
- Для судов, зарегистрированных после введения новых правил, ставки налога будут рассчитываться на особом тарифе, разработанном специально для моторных лодок и катеров.
Изменения ставок на транспортный налог для катеров и моторных лодок в Москве в 2024 году
С 1 января 2024 года в Москве вступает в силу новый закон о налогообложении транспортных объектов, включая катеры и моторные лодки. Ставки налога будут рассчитываться по новым коэффициентам, которые повышают налоговую нагрузку для более дорогих объектов.
Налогообложение таких судов будет происходить на территории Москвы на основании порядка, установленного региональным законодательством и «О правилах осуществления судоходства на внутренних водных путях общего пользования».
Плательщиками налога будут являться владельцы зарегистрированных в Москве катеров и моторных лодок категорий «А» и «Б», которые имеют водотоннажность до 25 тонн.
Для определения налогового платежа необходимо рассчитать коэффициент налогообложения, который зависит от технических характеристик судна и стоимости. Также будут предоставлены льготы для определенных категорий плательщиков, например, для организаций и физических лиц, занятых рыболовством.
Для удобства плательщиков налога создан калькулятор online, который позволяет рассчитать налоговый платеж на основании параметров судна. Также будет есть возможность оплатить налог через онлайн-сервисы.
Какие документы нужно предоставить для уплаты транспортного налога?
Если вы являетесь плательщиком транспортного налога на катеры и моторные лодки в Москве, вам необходимо предоставить ряд документов для рассчета налога и получения льгот.
- Зарегистрированное судно. Для уплаты транспортного налога вам необходимо иметь зарегистрированное судно в соответствии с законом о судоходстве.
- Категории судна. Расчет налога на катера и моторные лодки проводится с учетом их категории – она определяется проектом судна, его длиной и шириной.
- Документ об окончании проекта. Для расчета транспортного налога вам также потребуется документ, подтверждающий окончание проекта судна.
- Документы об объектах налогообложения. Для более точного расчета ставок и льготных коэффициентов необходимо предоставить документы об объектах налогообложения, такие как моторные лодки и катера.
- Сведения об особых лодках и катерах. Некоторые особые лодки и катера попадают под повышающие коэффициенты, поэтому для более точного расчета транспортного налога необходимо представить сведения о таких судах.
- Документы о льготах. Если вы имеете право на льготы при уплате транспортного налога на катера и моторные лодки, вам необходимо представить соответствующие документы.