Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на жилье в Украине с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае общей долевой или общей совместной собственности недвижимого имущества, когда оно находится одновременно в собственности нескольких лиц, налог на недвижимость определяют по специальным правилам, приведенным в таблице ниже.
Как рассчитать размер налога на недвижимость в 2023 году
«Письма счастья» из налоговой поступают ежегодно до 1 июля. Но чтобы убедиться в правильности расчетов, а при необходимости и оспорить указанную сумму, полезно знать, на основании каких факторов формируют налог на недвижимость в Украине.
Разъяснения:
- сумма устанавливается органами местной власти, соответственно различается в разных городах страны;
- в основе расчетов – утвержденная минимальная заработная плата на начало года, который предшествует году оплаты (в 2023 году платеж посчитан по данным на 1 января 2022 года);
- взимается плата только за «дополнительные» метры.
Налог на недвижимое имущество: как рассчитать
Базой налогообложения налога на недвижимое имущество есть общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в т.ч. его частиц. Однако исчисление налога для физлиц и юрлиц отличается – см. таблицу ниже.
|
ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ |
||
|
Категория лиц |
Кто вычисляет |
Источник данных для исчисления налога |
|
физические лица |
контролирующий орган |
|
|
юридические лица |
самостоятельно |
исходя из общей площади каждого отдельного объекта налогообложения на основании документов, подтверждающих право собственности на такой объект |
Пример расчёта налога для Киева:
В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площаль 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1.25%. Платить нужно 46, 54 гривны за метр.
В 2020 году нужно платить налог за 2019 год. Минималка 4173. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 62,60 гривны за метр.
В 2021 году нужно платить налог за 2020 год. Минималка 4723. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 70,84 гривен за метр.
В 2022 году нужно платить налог за 2021 год. Минималка 6000. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 90 гривен за метр.
В 2023 нужно платить налог за 2022 год. Минималка 6500. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка 1.5%. Платить нужно 97.50 гривен за метр.
Сколько и за что платить?
Налог на недвижимость может отличаться в зависимости от того, о каком именно налоге идет речь:
- налог на владение
- налог на продажу
- налог на роскошь
Под роскошью подразумеваются не те лишние метры, о которых вы уже узнали, но настоящие архитектурные шедевры, поражающие своим великолепием:
- квартиры размером от 300 м²
- дома размером от 500 м²
Помимо основной суммы, вам придется дополнительно выплачивать по 25 000 гривен каждый год пользования объектом.
Если раньше вы искренне любили лето за его яркое солнце, жаркую погоду и сочную зелень, то сейчас вы будете с опаской ждать его середины потому, что письма из налоговой приходят до 1-го июля. Не верьте слепо каждой цифре и каждой лишней гривне, которую хотят у вас отнять. Человеческий фактор никто не отменял, поэтому стоит исключить возможные ошибки и опечатки, самостоятельно рассчитав сумму. Для этого помните несколько важных правил:
- не спешите обвинять своего товарища в махинациях, если ему просто посчастливилось жить в более лояльном месте – в разных городах налоги разные потому, что устанавливаются органами местной власти
- налог взимается только за “лишние” метры, но не за весь размер квартиры, дома или другого объекта
- цифры берутся не из головы – основой для расчетов принято брать размер официальной минимальной зарплаты, зафиксированной в предыдущем году. Запутались? Мы объясним: если вы платите налоги в 2023 году, следует брать минимальную заработную плату за 1 января 2022 года
Попробуйте самостоятельно рассчитать налог, который вам придется заплатить. Для этого нам нужно знать несколько нюансов: размер вашей квартиры (например, 74 м²), льготный метраж (60 м²), минимальную заработную плату (6 500 грн) и налоговую ставку. Налоговая ставка составляет 1,5% от минимальной зарплаты, что в данном случае – 97,5 грн.
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2023 году
Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.
Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.
При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:
- один из супругов по отношению ко второму;
- дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
- отец, мать;
- тесть, теща (свекор, свекровь).
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
Изменения в налоговом законодательстве
Налоговое законодательство Украины постоянно изменяется и совершенствуется. Законодательные изменения в налоговой системе Украины происходят в соответствии с общими принципами налогообложения и в соответствии с международными стандартами.
Изменения в налоговом законодательстве в Украине происходят для того, чтобы повысить прозрачность налоговой системы и улучшить условия для бизнеса. В 2024 году ожидается внесение рядов изменений в налоговый кодекс Украины.
| Изменения | Описание |
|---|---|
| Снижение ставки НДС | С 20% до 18%. |
| Установление единого налога на вмененный доход | Правительство Украины планирует перевести некоторые категории бизнеса на единый налог на вмененный доход. |
Налоговый кодекс Украины и другие законы
Налоговый кодекс Украины является одним из главных законов, регулирующих налогообложение в стране. Однако, помимо этого закона, существует множество других законов и нормативных актов, которые влияют на налоговую систему Украины и ее функционирование.
Например, закон Украины «О национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере энергетики и коммунальных услуг» содержит положения о тарифах на коммунальные услуги, которые непосредственно влияют на налогооблагаемую базу налогов на предприятиях, оказывающих коммунальные услуги.
Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» устанавливает правила ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности, что является важным условием для правильного расчета налогов и уплаты соответствующих налоговых платежей.
Кроме того, существуют и другие законы, которые напрямую или косвенно влияют на налогообложение в Украине. Например, закон Украины «О военном положении» предусматривает возможность временного изменения налогового законодательства в период военного положения на территории Украины.
Налог на недвижимость в Украине 2023 год – ставки и оплата.
Когда нужно платить налог на недвижимость
Каждому украинцу, кто, по мнению государства, живет слишком хорошо, по месту регистрации придет платежка из налоговой, которую нужно уплатить в банке. Как правило, налоговые уведомления – решения физическим лицам должны прийти к 1 июля 2023 года.
Уплатить нужно в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платеж, будут начислены штрафы и пеня.
Теперь, если ваша квартира больше 60 метров, такие платежки будут приходить ежегодно.
Если вы не получили налоговое уведомление
Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления – решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ) – так объяснили нам в ГФС.
Другими словами, в этом случае не будут начислены штрафы и пеня, однако сам налог уплатить все равно придется.
Если налоговая вспомнит о вас за несколько лет и пришлет уведомление на оплату, то уплатить налог на недвижимость нужно будет за последние 3 года, но без пени и штрафных санкций.
Владельцы жилой недвижимости, уплачивающие налог, но не получившие налогового уведомления – решения, могут (но не обязаны) самостоятельно обратиться в налоговую и провести сверку данных.
Уплачивается налог на недвижимость за предыдущий год. 2023-го за 2022 год.
Когда необходимо отправлять чек за налог на квартиру?
Государство считает таким образом: каждый гражданин, который в теории живет роскошно, ориентируясь непосредственно на характеристики, прописанные в законодательстве, должен оплачивать в банке налог на недвижимость в Украине. Как правило, все платежки приходят по адресу прописки.
Каждый, кому пришло уведомление, должен отправить деньги на счет не позднее, чем спустя 60 дней с момента получения. Если платеж будет задержан, то тогда придется столкнуться с пеней и штрафами. Согласно актуальным стандартам, если квартира по размерам превышает шестьдесят метров, то тогда за нее каждый год необходимо платить налоговую облигацию.
Какая сейчас установлена ставка?
Нельзя сказать, какой общий налог на лишние квадратные метры 2021. Проблема заключается в том, что актуальную ставку называют представители местных органов. Это значит, что все решает самоуправление. Во всех городах разные проценты, и они могут меняться буквально хоть каждый год. Например, если еще шесть лет назад это было 3% от минималки, то два года назад показатель снизили до 1,5. Сейчас он может быть таким же или меньше. Все зависит от города и индивидуального решения власти. Как правило, где меньше населения, там ниже и налог, а вот в крупных городах приходится платить по максимуму и этот момент обязательно нужно учитывать.
Все зависит непосредственно от того, какая в стране минимальная заработная плата. Плюс стоит учитывать, что ставка, превышающая льготные квадратные метры может расти зависимо от того, какой именно площадью обладает человек. Поэтому имеет место быть, как ставка в размере 15 гривен за квадратный метр, так и 50. Все это рассчитывается индивидуально и лучше всего обращаться к экспертам, чтобы получить точный ответ.
Недвижимость, требующая уплаты налога
Обязательная уплата налога на недвижимость касается квартир площадью более 60 кв.м. Если площадь жилья превышает 60 кв.м, то размер выплаты рассчитывается, исходя из квадратуры, превышающей минимально установленную площадь, до уплаты налога. Например, для квартиры площадью 90 кв.м налог рассчитывается только на 30 кв.м. Для квартир площадью более 300 кв.м обязательной является также уплата налога на роскошь, составляющего +25 000 гривен к сумме основного налога ежегодно.
- содержащаяся за счет местного или государственного бюджета;
- расположенная в зоне обязательного отселения;
- находящаяся в аварийном состоянии.
Если говорить о покупке квартиры на первичном рынке, то условий, при которых возможно освобождение от оплаты сбора, быть не может. Не стоит пытаться снизить сумму, сознательно занижая покупную цену объекта в договоре. Налоговая служба проверяет рыночную стоимость помещения и обычно учитывает средние цены в конкретном населенном пункте. Если цена продажи квартиры, указанная в договоре, значительно ниже рыночной (свыше 33%), налоговая инспекция может потребовать от налогоплательщика дать объяснения или немедленно уплатить налог.
Налог для владельцев домов и квартир в Украине
Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.
В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц.
Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.
При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:
- собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
- владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
- владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.
Как и когда платить налог на недвижимость в Украине
Сроки уплаты налога для физических лиц
Налог на недвижимость начисляется за предыдущий календарный год. Платежки от фискальной службы физические лица должны получить до 1 июля 2022 года. Уплатить сумму, указанную в них, нужно в течение 60-ти дней с момента получения квитанции. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет. Физические лица могут рассчитываться через кассы сельских или советов объединенных территориальных общин по квитанции о принятии налогов.
Физическому лицу, которое не внесло денежное обязательство, объясняют в Государственной налоговой службе (ГНС), грозит штраф за несвоевременную уплату налога на недвижимость в следующих размерах:
- в случае задержки до 30-ти календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 5% погашенной суммы налогового долга;
- в случае задержки более 30-ти календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга.
В случае, если контролирующий орган не направил налоговое уведомление до 1 июля, физическое лицо освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 124 НКУ за несвоевременную уплату. Вместе с тем, налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено позже, причем сразу за три предыдущих года. Неуплаченный налог за 2021 год может быть начислен в 2024-м вместе с налогами за 2022 и 2023 гг.
Кроме штрафа, придется уплатить пеню (статья 129 НКУ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120% годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день.
Касательно нововведенного объекта жилой или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом начиная с месяца, в котором возникло право собственности на него.