Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банкротство физических и юридических лиц: понятие, цели, виды и последствия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Что такое отрицательная кредитная история и как она связана с банкротством? Если ты когда-либо брал кредит или займ, у тебя есть кредитная история. Она показывает, как ты платил ранее по своим займам и кредитам. Если ты всегда платил вовремя, то у тебя хорошая кредитная история. Но если у тебя были просрочки или просрочки по платежам, то у тебя может быть отрицательная кредитная история.
Банкротство – это не только финансовое, но и юридическое понятие. Но что такое банкротство и какие пути банкротства могут быть?
Банкротство – это процедура ликвидации задолженностей должника путем продажи его имущества. Именно поэтому у должника появляется возможность начать новое начинание с чистого листа. Для решения проблемы долгов, устанавливаются разные способы банкротства:
- Ликвидация организации (юридическое лицо) – как правило, это наиболее известный вид банкротства. Если должником является организация, то он проходит процедуру ликвидации, которая состоит из нескольких этапов.
- Банкротство физического лица – это процедура ликвидации долгов физического лица, которая включает в себя продажу имущества.
Неисповедимы пути банкротства, но все же в нашей стране существует развитая система законодательства, которая позволяет должникам легко решить все проблемы с долгами.
Финансовое оздоровление
Если вы столкнулись с финансовыми проблемами и банкротство кажется единственным выходом, не стоит отчаиваться. Существуют различные пути финансового оздоровления, которые могут помочь вам избежать банкротства.
В первую очередь, вы должны понять, что причины вашей финансовой нестабильности неисповедимы. Поэтому важно провести анализ своих расходов и доходов, чтобы выявить наиболее затратные пункты и понять, что можно изменить. Иногда уже само осознание того, что ты можешь контролировать свои финансы, улучшает ситуацию.
Далее вы можете рассмотреть различные пути улучшения своей финансовой ситуации, такие как сокращение расходов, поиск новых источников доходов или обращение за помощью к финансовым консультантам. Полезно будет создание бюджета и контроль за выплатой долгов.
Иногда необходимо брать кредиты для погашения долгов, но это должно быть продумано и осуществляться только при условии улучшения финансовой ситуации в целом. Важно помнить, что банкротство – это крайний вариант, который не всегда является оптимальным решением проблемы.
Потеря имущества и прав
Путь к банкротству иногда не ясен и его последствия бывают неисповедимы. Одним из негативных моментов банкротства является потеря тобой имущества и прав.
Имущество, на которое были наложены обременения или залоги, могут оставаться в собственности должника. Однако, более дорогое имущество придется распродать для покрытия долгов. Ты можешь потерять свою квартиру, машину или другие ценности.
Кроме того, при открытии процедуры банкротства, ты оставляешь право распоряжения своим имуществом и правами на должность. Их будут управлять специальные органы. Также ты можешь потерять социальные льготы, если они были зависимы от тебя как от владельца имущества.
Так что же такое банкротство? Это процесс, во время которого ты признаешься в своей неспособности выплатить долги и отдать кредиторам их деньги. Но не все так безнадежно! Банкротство это не конец, а новый начало своей жизни!
Виды банкротства по статусу должника
Банкротное дело могут возбудить по заявлению должника или его кредиторов. Порядок прохождения банкротства и состав его процедур зависит от многих факторов. Прежде всего, на это влияет статус должника:
- юридические лица — могут банкротиться только в судебном порядке, а в перечень процедур может входить оздоровление, конкурсное производство и т.д.;
- граждане — могут пройти банкротство во внесудебном порядке, либо через арбитраж с реализацией активов или утверждением плана реструктуризации;
- физические лица в статусе ИП — вправе банкротиться через МФЦ или суд, но процедуры для предпринимателей по законодательству имеют ряд специальных нюансов.
Если инициатором банкротства является кредитор, ему нужно правильно определить, куда подавать документы. Обращаться необходимо в арбитражный суд по адресу проживания гражданина-должника, либо по адресу регистрации организации. Отметим, что кредиторы не могут по своей инициативе банкротить физическое лицо через МФЦ. Упрощенная процедура проводится только по заявлению самого гражданина.
По каким признакам определяется несостоятельность
Основными признаками банкротства являются:
- Задолженность в размере от 300 тыс. рублей для юридических лиц и от 500 тыс. рублей для физических лиц. В сумму могут входить денежные обязательства перед кредиторами, долги перед налоговой и иными органами власти, а также задолженность перед работниками предприятия.
- Наличие неплатежеспособности. Если сумма задолженности значительно превышает стоимость имущества должника, то такое положение будет являться одним из признаков банкротства.
- Нарушение обязательств перед кредиторами в течение 3 месяцев. По истечению этого срока кредитор или уполномоченный орган имеет право подать в арбитражный суд иск с требованием выявить признаки неплатежеспособности должника и провести в его отношении процедуру банкротства.
Чтобы дело рассматривалось в суде, судебные приставы должны признать взыскание задолженности с должника невозможным. Возбуждение дела в суде начинается только после того, как эти признаки банкротства предприятия или физлица будут выявлены.
Для определения признаков несостоятельности и банкротства должны учитываться следующие финансовые обязательства:
- выплаты работникам предприятия: оплата труда, пособия, больничные, отпускные и пр. платежи, предусмотренные Трудовым Кодексом РФ и прописанные в трудовом договоре;
- увеличение суммы дебиторской задолженности;
- суммы всех кредитов;
- обязательства по оплате гонорара по авторским договорам;
- задолженность перед учредителями;
- сумма долга перед налоговой и другими органами.
При выявлении признаков банкротства не учитываются штрафы, проценты, пени и другие денежные санкции в отношении лица, у которого образовалась задолженность.
Функции конкурсного управляющего
В большинстве случаев все процедуры и конкурсное производство при банкротстве юридического лица осуществляется одним внешним специалистом. Такой конкурсный управляющий становится связующим звеном между арбитражным судом, всеми кредиторами и убыточным объектом, выполняя множество важных задач:
- Проведение постоянного мониторинга финансового состояния, поиск скрытых резервов;
- Соблюдение прав кредиторов при ликвидации;
- Обеспечение сохранности всего имущества должника;
- Уведомление персонала о возможности сокращения и надзор за законностью его проведения;
- Внесение в специальный реестр сведений о банкротстве юридического лица;
- Работа с третьими лицами по возврату долгов убыточному предприятию;
- Организация собраний кредиторов, предоставление необходимой информации о состоянии дел.
В настоящее время должность такого внешнего управляющего еще находится на стадии формирования и по-настоящему опытных специалистов недостаточно для ведения всех арбитражных дел. Его обязанности подробно расписаны в законе «О банкротстве», а сумма вознаграждения за работу оплачивается юридическим лицом-банкротом на банковский счет самоуправляющей арбитражной организации.
Методы оздоровления предприятия-должника
Во время проведения этапа финансового оздоровления, все сделки и шаги руководство предприятия должно согласовывать с внешним управляющим. После проверки возможных последствий он дает письменное согласие на проведение операций. В случае обнаружения любых противоправных действий, которые вредят развитию фирмы, ее руководитель может быть полностью отстранен от выполнения обязанностей. С управляющим правлению предприятия придется согласовывать действия:
- Изменения в количестве или стоимости имущества должника;
- Заключение сделок, которые способны увеличить уже имеющуюся задолженность более, чем на 5% от заявленной в суде суммы;
- Предоставление любых займов, отсрочек или кредитов.
В ходе серьезного и тщательного анализа назначенный управляющий может предложить использовать следующие методы оздоровления:
- Сокращение ряда капитальных вложений и инвестиций;
- Повышение эффективности и рациональности использования всех видов ресурсов;
- Снижение затрат и расходов;
- Реструктуризацию долгов по всем кредиторам;
- Оптимизацию размеров производственных запасов.
В плане оздоровления все кредиторы разбиты на несколько очередей:
- Лица, претензии которых касаются нанесения физического и морального вреда. В первую очередь сюда относятся и все судебные расходы, оплата услуг управляющего;
- Работники, ожидающие выплаты законно причитающейся заработной платы или выходного пособия после расчета;
- Банковские и кредитные организации, поставщики, прочие заемщики.
Вся процедура финансового оздоровления имеет отведенные законом и решением арбитражного суда временные рамки. Максимальный срок составляет не более 2-х лет, но юридическое лицо имеет полное право погасить все обязательства раньше. За месяц до назначенного конечного срока управляющий составляет подробный и аргументированный отчет, прилагает бухгалтерские документы и справки о сумме оставшейся задолженности. Если все предпринятые действия и внедренные меры не приводят к улучшению финансовых дел, суд должен принимать кардинальное решение: ввести полное внешнее управление или объявить предприятие банкротом с последующей распродажей имущества.
Меры по восстановлению платежеспособности потенциального банкрота
Если существует реальный шанс реанимировать деятельность субъекта путем финансовой санации, то предпринимаются мероприятия по восстановление здоровья предприятия. Права на управление предприятием остается за прежними руководителями, однако на их деятельность накладываются существенные ограничения — они не могут осуществлять сделки с активами предприятия. В рамках санации обсуждается отсрочка по платежам, может быть пересмотрен соответствующий график расчетов или продажа некоторой части имущества для удовлетворения требований кредитующих компаний. Срок оздоровления может составлять до двух лет. По итогам периода принимается решение о продолжении либо закрытии дела.
Еще одним шагом, на которые могут пойти стороны в рамках судебного заседания, — передача компании под внешнее управление. В таком случае руководить компанией будет антикризисное руководство, которое имеет право на радикальные шаги.
- Ликвидации нерентабельных отраслей деятельности субъекта.
- Внедрение новых технологий.
- Разработка современных, перспективных направлений деятельности.
- Реализация части активов предприятия.
- Сокращение рабочего персонала.
- Обращение к должникам компании с требованием о погашении дебиторской задолженности, если таковая имеется.
- Выпуск необходимого количества акций.
Банкротство: определение и сущность
Процесс банкротства проходит через несколько этапов. Сначала делается представление в мировом суде о несостоятельности предприятия или лица. Далее назначается управляющий, который будет управлять активами и долгами должника. Важное значение при этом придается санации, то есть восстановлению финансового состояния предприятия или лица.
Передача управления предприятием управляющему сопровождается лишением должника права заниматься его делами. Управляющий имеет право решать вопросы без предварительного согласия кредиторов. Он также решает о продаже активов предприятия или лица для погашения задолженностей.
Продажа активов может проводиться как на основании решений суда, так и в соответствии с законодательными требованиями. Сумма, полученная от продажи активов, распределяется между кредиторами в порядке приоритетности.
Должник может оспорить в суде решения управляющего или кредиторов. При этом суд рассматривает споры в рамках банкротства и принимает решение с учетом требований закона и защиты прав кредиторов.
Важно отметить, что процесс банкротства имеет свои сроки и необходимую последовательность стадий. Например, ввод в процедуру банкротства может быть инициирован только лицом, имеющим права и интересы кредиторов. Также должник должен рассчитаться с необходимыми выплатами и погашенными долгами в установленные сроки.
Понятие «банкротство» имеет мировое значение и регулируется законодательством. Кто может быть признан банкротом и какие права и обязанности это сопровождают, устанавливается в законе о банкротстве.
Решение о применении процедуры банкротства может быть вынесено как в первой инстанции, так и в результате рассмотрения апелляционных или кассационных исков. При этом могут учитываться такие нюансы, как наличие доказательств несостоятельности предприятия или лица, а также соответствие всем требованиям и условиям, предусмотренным законом о банкротстве.
Банкротство несет ответственность за долги доходов должника, а также может привести к продаже имущества, включая жилье и офисные помещения. Важно знать все права и обязанности, связанные с процедурой банкротства, как для должников, так и для кредиторов.
Не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Это правило было введено с 01.01.2015 Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ.
НДС не уплачивается только если должник признан банкротом. Это решение принимается перед стадией банкротства Конкурсное производство. На всех остальных стадиях банкротства НДС должником уплачивается.
Контролирующие органы считают, что работы и услуги, выполненные банкротом, облагаются НДС, так как в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ не предусмотрено их освобождение от налогообложения (Письма Минфина России от 30.10.2015 N 03-07-14/62525, от 06.05.2015 N 03-07-11/26074, ФНС России от 17.08.2016 N СД-4-3/15110@).
НДС до 01.01.2015
До 01.01.2015 реализация имущества банкротов облагалась НДС, но этот НДС удерживал и уплачивал налоговый агент (п. 4.1. ст. 161 НК РФ — отменен с 01.01.2015).
Классифицировать виды банкротства можно по критерию, кто является должником:
- юридическое лицо;
- индивидуальный предприниматель;
- физическое лицо, не являющееся ИП.
По критерию же «реальность-фиктивность» банкротство бывает 3 видов:
- Реальное банкротство. Должник действительно имеет большой объем кредиторской задолженности. Но он не имеет возможности ее обслуживать;
- Техническое (временное) банкротство. Организация не может исполнить свои финансовые обязательства в срок. Но теоретически ее задолженность может быть покрыта активами. Данный вид банкротства не всегда приводит к ликвидации фирмы;
- Фиктивное банкротство. Это заведомо ложное публичное объявление о своей несостоятельности.
Что такое реестр требований кредиторов и зачем он нужен
Прежде чем получить право голосовать на собрании кредиторов, конкурсный кредитор должен подать в суд заявление о включении в реестр кредиторов должника. Суд в свою очередь должен признать это требование обоснованным.
Реестр требований кредиторов – это документ, который содержит сведения обо всех кредиторах должника. Его ведет арбитражный управляющий. Если количество кредиторов больше 500, то реестр должен вести реестродержатель (профессиональный участник рынка ценных бумаг).
Реестр состоит из трех разделов, в каждом из которых перечислены кредиторы соответствующей очереди в том порядке, в котором они заявили свои требования. Попасть в реестр можно на основании специального определения суда. Обычного судебного акта о присуждении долга в пользу кредитора недостаточно. Исключение составляют требования о выплате заработной платы и выходных пособий. Их арбитражный управляющий включает в реестр самостоятельно.
Включать свое требование в реестр требований кредиторов нужно по двум причинам: включенный в реестр кредитор может участвовать в процедуре банкротства и вправе получить удовлетворение своих требований в порядке очередности.
Кредиторы, которые не вошли в реестр кредиторов должника, могут получить удовлетворение, если что-то останется после погашения реестровых долгов или в рамках субсидиарной ответственности контролирующих лиц.
В рамках процедур наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления включить в реестр можно денежное требование из обязательства, которое возникло до момента, когда суд вынес определение о введении наблюдения.
Важно: в реестр на указанных стадиях банкротства не включают неденежные требования.
При введении же конкурсного производства в реестр требований включаются денежные и неденежные требования. При этом неденежные требования включают в реестр на основании денежной оценки.
Заявить требование в реестр можно на любой стадии банкротства, но не позже двух месяцев с момента, когда в ЕФРСБ появятся сведения о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. По истечении этого срока реестр закрывается. Все оставшиеся требования становятся зареестровыми. Это значит, что кредитор получит удовлетворение за счет имущества должника, которое останется после удовлетворения всех реестровых требований.
Как объявить себя банкротом
Речь о признании банкротства может идти, если гражданин не способен самостоятельно удовлетворить требования кредиторов.
При этом возможности такой в ближайшем времени не предвидится, а на сумму долга продолжают начисляться пени и штрафы, что еще более усугубляет ситуацию.
Прежде всего, потребуется проверить, соответствует ли должник законодательным требованиям для признания банкротства.
Если ограничивающие препятствия отсутствуют, можно перейти к непосредственной процедуре. Важно понимать, что никакие госорганы не могут по собственному решению инициировать дело о банкротстве, если только не имеет место долг перед государством.
Для разбирательства дела в суде должно наличествовать исковое заявление от самого должника или кредитора.
Кроме того недостаточно просто подать заявление и заявить о собственной несостоятельности.
Факт неплатежеспособности должен быть документально подтвержден. Потребуется собрать справки обо всех доходах и расходах. По закону предписывается уведомление кредиторов о начале банкротства.
Если должник сможет договориться о заключении мирового соглашения и реструктуризации, то дело о банкротстве будет прекращено.
В этой ситуации основной задачей должника становится убеждение кредиторов в наиболее выгодном исходе ситуации.
Стоит немного подробнее упомянуть, кто может инициировать банкротство физлица. Это:
- сам гражданин;
- кредитор;
- уполномоченный орган (ФНС, при наличии налоговой задолженности).
При этом в случае задолженности перед несколькими кредиторами и невозможности удовлетворения всех требований даже за счет реализации имущества, гражданин обязан подать заявление о признании банкротства в течение 30 дней с момента, когда узнал о сложившейся ситуации.
Рассматривая понятие несостоятельности (банкротства) в действующем законодательстве России, следует признать, что, оно, с одной стороны, дано достаточно традиционно, а с другой — обладает определенной спецификой.
В настоящее время законодательство о несостоятельности является одной из наиболее дискуссионных областей права, поэтому анализ правового регулирования несостоятельности, изучение тенденций в данной области, а также основных категорий несостоятельности являются весьма актуальными.
Судебное производство по делу о БФЛ
Такое производство осуществляет арбитражный суд. Обращаться с заявлением об открытии дела вправе само физическое лицо, его кредиторы, а также гос. структура, облеченная соответствующими полномочиями. Исключение составляют лица, выступающие с требованиями о возмещении ущерба здоровью или жизни, о принудительном взыскании алиментных выплат.
Все категории, лишенные такого права, для предъявления своих требований должны дожидаться состоявшегося признания банкротства должника. Зато их требования остаются в силе даже по окончании данного процесса. Об этом гласит 203 статья 127-го ФЗ.
Следующая статья того же нормативного акта (204) позволяет должнику представить суду план погашения задолженности. В этом приложении к заявлению должны быть отражены:
- планируемый период погашения;
- ежемесячная сумма, выделяемая на выплаты долга;
- ежемесячная сумма, необходимая для жизнеобеспечения должника и его иждивенцев.
Для утверждения судом такого плана нужно согласие кредиторов. Принятие дает возможность приостановить судебное производство на период до 90 дней. В ходе осуществления плана по обоснованному ходатайству какой-либо стороны он может быть изменен.
Что такое банкротство юридического лица? Это невозможность отвечать по своим обязательствам в деньгах, в число которых входит:
- перечисление заработной платы;
- уплата обязательных налогов и сборов;
- задолженность контрагентам по поставкам и услугам;
- погашение кредитов, займов и процентов по ним.
Принято выделять 4 вида банкротства предприятия:
- Реальное, когда юридическое лицо не может восстановить финансовое положение даже после финансового оздоровления. У него остаётся один выход — ликвидировать компанию;
- Техническое. Возникает если юридическое лицо имеет просрочку по задолженности, но при этом объём его активов выше, чем сумма долговых обязательств. После проведения оздоровительных процедур и реализации активов компания может выйти из состояния банкротства и продолжить работу;
- Фиктивное, когда юридическое лицо специально подаёт заведомо ложную информацию о своём плохом финансовом положении;
- Преднамеренное. Такое умышленное банкротство подразумевает, что руководство юридического лица специально доводит его до критического состояния, чтобы объявить себя банкротом.