Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи среднесписочной за 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.
Последний раз форма СЧР сдавалась в 2020 году, далее, в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, сведения о численности включаются в отчёт РСВ.
Например, создание ООО произошло 10 января, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля, далее компания отчитывается в общем порядке.
Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.
Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Пример расчета ССЧ за год
Чтобы подсчитать годовую ССЧ, достаточно сложить показатели каждого месяца и разделить полученную сумму на 12:
ССЧ = (ССЧян + ССЧ ф + … + ССЧд) /12
В ООО «Фунтик» с января по апрель 2020 года работало 10 человек. В мае взяли еще двух сотрудников, потом в июле – трех, в октябре – еще двух. Посчитаем, какая среднесписочная численность работников за год будет указана в РСВ в январе 2021 года.
ССЧ = (10 + 10 + 10 + 10 + 12 + 12 + 15 + 15 + 15 + 17 + 17 +17)/12 = 13,33
ООО «Фунтик» в отчет о среднесписочной численности в 2021году впишет показатель 13,33 (чел.).
Специфика сбора данных о среднесписочной численности
Во-первых, для получения точных данных о среднесписочной численности, необходимо учитывать все категории работников, включая сотрудников органов государственной власти, предприятий частного сектора, организаций малого и среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей. Это позволяет получить полную картину о состоянии трудовых ресурсов в регионе.
Во-вторых, при сборе данных необходимо учитывать различные факторы, которые могут повлиять на среднесписочную численность. Это могут быть сезонные колебания, связанные с определенными отраслями экономики, временные приостановки работы предприятий или индивидуальных предпринимателей в связи с различными факторами, в том числе экономическими кризисами или природными катаклизмами.
Одним из важных аспектов сбора данных является своевременность и регулярность проведения этой процедуры. Для достоверности результатов необходимо осуществлять сбор данных на постоянной основе, предпочтительно ежемесячно или квартально. Это позволяет отслеживать динамику изменения среднесписочной численности и анализировать возможные тенденции и причины возникновения изменений.
Для эффективного сбора данных о среднесписочной численности необходимо использовать современные технологии, такие как электронные базы данных и системы учета персонала. Это позволяет автоматизировать процесс сбора, обработки и анализа данных, что упрощает работу и минимизирует возможность ошибок.
- Важным аспектом при сборе данных о среднесписочной численности является обеспечение конфиденциальности персональных данных работников. Все собранные данные должны быть защищены в соответствии с действующим законодательством.
- Одним из вызовов при сборе данных о среднесписочной численности является выявление скрытой занятости и нелегального труда. Для этого необходимо применять различные методики анализа и проверки данных, а также сотрудничать со специализированными организациями и службами по контролю за соблюдением трудового законодательства.
Сбор данных о среднесписочной численности является непростой задачей, требующей тщательной организации и аккуратности. Однако правильно собранные и анализируемые данные позволяют получить информацию о состоянии трудовых ресурсов, определить проблемные области и разработать эффективные стратегии управления персоналом.
Особенности расчета ССЧ
Важно! Хотя в отчет 2024 года включается годовая среднесписочная численность работников, для ее определения потребуется рассчитать данный параметр на каждый месяц календарного года. Средний годовой показатель за весь период с января по декабрь вычисляют как среднее арифметическое для 12-ти помесячных значений ССЧ.
При этом есть ряд особенностей расчета, которые необходимо учитывать:
- в каком месяце была создана компания (для новых организаций);
- когда человек поступил на работу или уволился (в какой день месяца);
- работает ли сотрудник на полной занятости или лишь часть рабочего времени.
Перенос выходных дней в 2024 году
Поскольку в 2024 году сразу несколько праздничных дней совпадают с выходными, предлагается установить следующий порядок переноса:
- с субботы 6 января на пятницу 10 мая;
- с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря;
- с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля;
- с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля;
- с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря.
Таким образом, в 2024 году нас ждут следующие дни отдыха:
- с 30 декабря 2023 года по 8 января 2024 года;
- с 23 по 25 февраля;
- с 8 по 10 марта;
- с 28 апреля по 1 мая и с 9 по 12 мая;
- 12 июня;
- с 3 по 4 ноября;
- с 29 по 31 декабря 2024 года.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Для расчета годовой ССЧ необходимо просуммировать ССЧ за каждый месяц, и полученный результат разделить на 12.
ССЧ за месяц определяется аналогично: суммируется численность работников за каждый день и делится на количество дней в месяце. Чтобы рассчитать месячную ССЧ, суммируют ССЧ полностью занятых, и среднюю численность не полностью занятых сотрудников. К последним относятся трудоустроенные на неполную занятость по соглашению. В численность за каждый день включаются все числящиеся в компании работники, вне зависимости от того, работал ли он фактически в этот день или был в отпуске или на больничном.
В расчет ССЧ не включаются:
- женщины в декретном отпуске;
- работники в отпуске по уходу за ребенком;
- работники в неоплачиваемом учебном отпуске;
- внешние совместители;
- работники по договорам ГПХ.
Внутренние совместители берутся в расчет за 1 единицу.
Новая система расчета среднесписочной численности
В связи с изменениями в законодательстве и требованиями к подсчету среднесписочной численности, с начала 2024 года вступает в силу новая система расчета.
Основным отличием новой системы является учет времени, проведенного сотрудниками на удаленной работе. Ранее удаленная работа не учитывалась при определении среднесписочной численности, что приводило к искажению результатов. В связи с этим Министерством труда и социальной защиты были разработаны новые правила подсчета, чтобы учесть такой вид работы.
Теперь для определения среднесписочной численности необходимо учитывать не только фактическое присутствие сотрудников в офисе, но и время, которое они проводят на удаленной работе. Для этого предусмотрен специальный электронный отчет, в котором сотрудники должны указать время, которое они провели на удаленной работе.
Кроме того, новая система вносит изменения в определение среднесписочной численности для компаний с неравномерной занятостью сотрудников. Теперь при подсчете учитывается не только общее число сотрудников, но и среднее количество реально выполненных рабочих часов.
Правильный подсчет среднесписочной численности имеет важное значение для оценки динамики занятости в компании, получения информации о соотношении штата и объема работы, а также для планирования бюджета. Поэтому, создание новой системы расчета является важным шагом на пути к улучшению качества статистических данных и точности анализа.
Когда был отменен отчет о средней численности?
С начала 2021 года отчет о среднесписочной численности был отменен, и теперь необходимо ежеквартально включать данные о среднесписочной численности в расчет по страховым взносам. Эти данные также указываются в отчете ЕФС-1 (Раздел 2). Для сдачи РСВ и ЕФС-1 (Раздел 2) следует руководствоваться установленными сроками и порядком. Показатель среднесписочной численности (ССЧ) рассчитывается по определенной формуле, учитывая данные о численности работников за определенный период времени. Важно своевременно и правильно предоставлять указанную отчетность, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Обратите внимание! Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности могут различаться в зависимости от региона и отрасли деятельности.
Расчет среднегодовой численности сотрудников для налоговой — как это сделать?
Среднесписочная численность работников является важным показателем для оценки кадрового потенциала предприятия. Для её расчёта необходимо учитывать данные за каждый месяц отчётного периода. Таким образом, суммируя среднесписочную численность за каждый месяц (с января по декабрь), можно получить общий показатель за год. Этот показатель позволяет оценить динамику изменения численности сотрудников и принимать обоснованные управленческие решения.
Для более наглядного представления данных, можно воспользоваться таблицей:
| Месяц | Среднесписочная численность |
|---|---|
| Январь | 100 |
| Февраль | 105 |
| Март | 110 |
| Апрель | 115 |
| Май | 120 |
| Июнь | 125 |
| Июль | 130 |
| Август | 135 |
| Сентябрь | 140 |
| Октябрь | 145 |
| Ноябрь | 150 |
| Декабрь | 155 |
| Итого за год | 1500 |
Такая таблица поможет наглядно отобразить динамику изменения среднесписочной численности работников за год и выделить особенности развития кадрового потенциала предприятия.
Кто не учитывается в общем числе работников?
В среднесписочную численность работников не включаются: женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находящиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком; работники, обучавшиеся в образовательных учреждениях.
Дополнительная информация:
- В России женщины имеют право на оплачиваемый отпуск по беременности и родам, который длится 140 дней.
- Отпуск по уходу за ребенком предоставляется одному из родителей до достижения ребенком трех лет.
- Работники, обучавшиеся в образовательных учреждениях, могут быть временно исключены из среднесписочной численности.
Отметим, что общий порядок заполнения форм не изменился.
Форму федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» предоставляют все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех видов экономической деятельности и форм собственности (кроме субъектов малого предпринимательства).
За нарушение должностным лицом, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей (ст. 13.19 КоАП РФ).
Возвращаясь к порядку предоставления сведений о среднесписочной численности работников, скажем, что срок подачи отчета до 20 января текущего года установлен для организаций, которые работают уже некоторое время, если же организация вновь создана или возникла в результате реорганизации, то срок для подачи сведений установлен не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором она была создана (реорганизована). Приказ ФНС от 29.03.2007 N ММ-3-25/174 содержит примечание, о том что для вновь созданных организаций среднесписочная численность отражается по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана, но какие-либо иные официальные комментарии, подробно поясняющие порядок определения своей численности вновь созданными организациями на настоящее время отсутствуют.
Установление срока подачи сведений таким образом объясняется тем, что данная информация необходима для предоставления организациям налоговых льгот или возможности применения ими пониженных тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды. Что же зависит от количества работников той или иной организации?