Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО какие налоги и обязательные платежи 2024 без сотрудников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Опасность неподачи нулевых сведений
Как уже отмечалось выше, в отчётность ООО без работников в 2024 году в обязательном порядке входят нулевые персонифицированные сведения, которые подаются в налоговые органы в виде самостоятельного отчётного документа. Порядок его предоставления прописан в ст. 431 НК РФ, а правила заполнения нулевых персонифицированных сведений в приложении № 4 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. За непредставление нулевого отчёта о персонифицированных сведениях организации грозит штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Чтобы избежать штрафов и проверок, чётко знать, какие отчёты ООО без работников сдаёт в текущий момент, следите за изменениями в законодательстве и требованиях контролирующих органов.
ООО, как юридическое лицо, обязано уплачивать не только налог на прибыль, но и ряд обязательных социальных платежей. В 2024 году ООО должно уплатить следующие социальные налоги и обязательные платежи:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд России. Размер взноса составляет 22% от начисленной заработной платы сотрудников ООО. Взносы должны быть уплачены как заработной платы сотрудников наемных работников, так и суммы, выплачиваемые в виде гонораров физическим лицам.
- Страховые взносы в Фонд социального страхования. Размер взноса составляет 2,9% от начисленной заработной платы сотрудников ООО. Взносы уплачиваются также на основе гонораров и иных выплат физическим лицам.
- Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Размер взноса составляет 5,1% от начисленной заработной платы сотрудников ООО, которые участвуют в программе обязательного медицинского страхования. Также взносы уплачиваются на основе гонораров и иных выплат физическим лицам.
- Обязательные платежи на выплату пособий и компенсаций. ООО также несет обязанность выплачивать пособия и компенсации своим сотрудникам в случаях, предусмотренных законодательством. Размер этих выплат и сроки их уплаты устанавливаются соответствующими нормативными актами.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
Уменьшение вносимой суммы
Существует ряд методов, позволяющих платить налоги в меньшем размере:
- Применение льготных режимов. В любой налоговой схеме предусмотрены льготы для определенных категорий плательщиков. Например, в некоторых регионах упрощенка по доходам может быть снижена до 1-5%. К сведению — в Бурятии на деятельность образовательных организаций и компаний по производству мебели действует ставка в размере 5%. УСН прибыль минус расходы в Петербурге составляет 7%, в Крыму — 3%.
- Работа в особых зонах. Актуально, когда на определенной территории открывают научно-исследовательский институт, учебный или бизнес-центр, а также выставочную площадку. Стать участником такого проекта вправе далеко не любое предприятие. Чтобы работать в таком месте, нужно быть инновационной или IT-компанией, соответствующей установленным параметрам. Только так удастся получать льготы.
- Выгода за счет сокращения штата (отказа от найма новых сотрудников). Часть функциональных обязанностей можно передать на аутсорс и не платить страховые взносы. Хорошая идея — не нанимать уборщика, обращаясь в клининговую компанию. Экономить на юридическом и бухгалтерском содействии с помощью организаций-подрядчиков.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим, который применяется к некоторым видам предпринимательской деятельности отдельных категорий налогоплательщиков. Данный налоговый режим предоставляет упрощенные условия для уплаты налогов и освобождает предпринимателей от необходимости ведения сложного учета и расчета налогов.
Единый налог на вмененный доход включает следующие категории налогоплательщиков:
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды деятельности: торговля, общественное питание, услуги жилищно-коммунального хозяйства.
- Юридические лица, осуществляющие общественное питание и услуги жилищно-коммунального хозяйства.
Расчет и уплата единого налога на вмененный доход производится от общей суммы доходов без учета расходов на их получение. Размер налога определяется исходя из определенного процента от величины доходов.
Преимущества системы единого налога на вмененный доход:
- Упрощенный порядок расчета налога и освобождение от необходимости ведения сложного учета.
- Фиксированный размер налога, который не меняется в зависимости от величины доходов.
- Отсутствие необходимости уплачивать другие налоги и обязательные платежи (НДС, налог на прибыль и т.д.).
- Упрощенная отчетность и снижение административной нагрузки на предпринимателя.
Однако стоит учитывать, что система единого налога на вмененный доход не является универсальным вариантом для всех предпринимателей. Размер единого налога может быть выше стандартного налогового бремени для некоторых видов деятельности, особенно при большом объеме доходов.
| Категория налогоплательщика | Ставка налога |
|---|---|
| Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю | 5% от доходов |
| Индивидуальные предприниматели, осуществляющие общественное питание | 6% от доходов |
| Индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги жилищно-коммунального хозяйства | 2% от доходов |
| Юридические лица, осуществляющие общественное питание и услуги жилищно-коммунального хозяйства | 3% от доходов |
Налог на прибыль является одним из основных налоговых обязательств предпринимательской деятельности без сотрудников в 2024 году. Этот налог облагает прибыль, полученную организацией в результате своей деятельности.
Основные особенности налога на прибыль без сотрудников:
- Налоговая база для этого налога определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя за отчетный период.
- Ставка налога на прибыль устанавливается государством и может варьироваться в зависимости от различных факторов, таких как размер прибыли или отрасль деятельности.
- Предприниматели без сотрудников должны самостоятельно формировать и соответственно подавать декларацию по налогу на прибыль в установленные сроки.
- Определенные категории предпринимателей могут иметь право на льготы и налоговые скидки, которые позволяют снизить общую сумму налога.
Оплата налога на прибыль является обязательной для предпринимателей без сотрудников, и невыполнение данного обязательства может привести к наложению штрафов и других юридических последствий.
| Отрасль | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| IT-сфера | 20% |
| Производство | 15% |
| Услуги | 18% |
Размер налога на прибыль может быть рассчитан по формуле: размер прибыли х ставка налога.
Предприниматели без сотрудников должны учитывать налог на прибыль и включать его в свои финансовые планы и расчеты, чтобы избежать проблем с бухгалтерской отчетностью и налоговыми органами.
Обзор основных налогов
В настоящей статье мы рассмотрим основные виды налогов, которые могут взиматься в 2024 году.
1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС является налогом на потребление товаров и услуг. Он взимается с каждого этапа производства и реализации товаров или услуг и передается в государственный бюджет. Ставка НДС может быть различной в зависимости от вида товаров или услуг.
2. Налог на прибыль
Налог на прибыль является налогом на доходы, получаемые юридическими лицами. Он рассчитывается на основе прибыли, которую получает организация за определенный период. Ставка налога на прибыль может различаться в зависимости от размера прибыли.
3. Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц взимается с доходов, полученных физическими лицами. Он рассчитывается на основе доходов, полученных физическим лицом за определенный период. Ставки налога на доходы физических лиц могут зависеть от размера доходов и категории налогоплательщика.
4. Единый социальный налог (ЕСН)
ЕСН является обязательным платежом, взимаемым с работников и предоставляемым в социальные фонды. Отчисления по ЕСН осуществляются с заработной платы работников и рассчитываются по определенной ставке, установленной законодательством.
5. Земельный налог
Земельный налог является налогом на право пользования землей. Он взимается с физических и юридических лиц, которые владеют или пользуются земельными участками. Ставка земельного налога может зависеть от типа земли и ее расположения.
Это лишь некоторые из основных налогов, которые могут взиматься в 2024 году. При планировании финансовой деятельности следует обратить внимание на эти налоговые обязательства и учесть их в бюджете организации.
Налоги на доходы физических лиц
По последним изменениям в налоговом законодательстве, с 1 января 2024 года был установлен единый налоговый тариф на доходы физических лиц в размере 15%. Этот тариф применяется ко всем видам доходов, таким как заработная плата, проценты по депозитам, дивиденды, продажа недвижимости и т.д.
Также введена новая поправка, согласно которой граждане имеют право на налоговый вычет в размере 10% от суммы пожертвования на социальные или благотворительные цели. Это позволяет снизить облагаемую налогом базу и уменьшить сумму налога на доходы физических лиц.
Расчет и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются путем подачи налоговой декларации. За несоблюдение сроков или неправильное заполнение налоговой декларации могут быть предусмотрены штрафы и пени.
| Сумма дохода | Ставка налога |
|---|---|
| До 50 000 рублей | 13% |
| От 50 000 до 100 000 рублей | 15% |
| От 100 000 до 500 000 рублей | 20% |
| От 500 000 до 1 000 000 рублей | 30% |
| Свыше 1 000 000 рублей | 35% |
Система налогообложения для ООО без персонала в России
ООО (Общество с ограниченной ответственностью) без штата сотрудников представляет собой компанию, в которой ни один человек не занимает постоянную должность сотрудника. Однако, несмотря на отсутствие персонала, такая организация обязана выполнять определенные налоговые и финансовые обязательства перед государством.
В России для ООО без штата сотрудников, в качестве налоговой системы, применяется упрощенная система налогообложения. Это означает, что организация обязана выплачивать налоги в установленные сроки, но с определенными упрощениями и особенностями.
При отсутствии штатных сотрудников ООО освобождается от уплаты обязательных платежей, таких как налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Отчетность по ЕСН и ЕНВД
ЕСН распространяется на организации, в которых работают сотрудники. По этому налогу предприятия обязаны представлять ежемесячные отчеты в налоговую инспекцию. В отчетности по ЕСН указываются все начисленные зарплаты и уплаченный налог за отчетный период.
ЕНВД применяется к организациям, осуществляющим определенные виды деятельности, таким как розничная торговля, услуги общепита и прочие. Отчетность по ЕНВД также подается налогоплательщиком ежемесячно. В отчете указывается сумма дохода, полученного за отчетный период, и уплаченный налог по ставке, установленной для данной отрасли.
Обратите внимание, что для предприятий, не имеющих сотрудников и не осуществляющих деятельность, попадающую под действие ЕСН и ЕНВД, отчетность по этим налогам не требуется.
Налоговые ставки и суммы платежей
В 2024 году в России предусмотрены изменения в налоговой системе, которые затронут предпринимателей и юридические лица, не имеющие сотрудников. Одним из ключевых изменений будет увеличение налоговых ставок и сумм платежей, которые придется уплачивать.
Например, для предпринимателей, осуществляющих деятельность без наемных работников, будет установлена новая единая ставка налога на прибыль — 20%. Таким образом, предприятиям придется уплачивать больше налогов с полученной прибыли.
Также изменения затронут обязательные платежи, включая страховые взносы. Например, страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) составят 34% от заработной платы предпринимателя, если у него нет трудящихся. Это означает, что предпринимателям придется уплачивать большую сумму взносов.
Кроме того, будут увеличены ставки по налогу на имущество организаций и земельный налог. Это может повлечь увеличение расходов для компаний, не имеющих сотрудников.
В связи с этим, предпринимателям стоит принять во внимание новые налоговые ставки и суммы платежей при планировании своей деятельности. Рекомендуется проконсультироваться с юристами и налоговыми специалистами для оптимизации налоговой нагрузки и снижения возможных рисков.