Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть обособленное подразделение в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.
Заполнение полей формы С-09-3-2
Данная форма считывается машинно, поэтому, если вы заполняете ее от руки, используйте черную шариковую ручку и указывайте информацию печатными заглавными буквами. Одна ячейка рассчитана только под один символ, так что несколько символов в одном поле будут ошибкой. Сообщения с ошибками и исправлениями не принимаются.
Формы, которые подаются в электронном виде, должны быть заверены электронной подписью.
Лицом с правом подписи является либо руководитель компании (код 3), либо уполномоченный представитель (код 4).
Номера страниц указываются в четырехзначном формате, т.е. титульная страница — 0001, а первая страница приложения — 0002.
Приложение может быть приведено на стольких страницах, сколько представительств планируется закрыть. Эта цифра отражена в начале документа.
Пошаговая инструкция “Как закрыть филиал или представительство компании в другом городе?”
Прежде всего, необходимо отметить, что с 05.05.2014 года, в связи с изменением Гражданского кодекса включение сведений о филиале (представительстве) в устав не является обязательным, достаточно внесения в ЕГРЮЛ.
Таким образом, если филиал (представительство) организации открыт после 05.05.2014 года, сведения о нем не вносились в устав, то для его закрытия достаточно внести изменения в ЕГРЮЛ.
Если же филиал был открыт до 05.05.2014 года или позже, но сведения о нем были внесены в устав компании, то для закрытия филиала необходимо разработать новую версию устава, утвердить ее и зарегистрировать.
В настоящей инструкции мы собрали информацию по двум вариантам действий для закрытия филиала (представительства) компании.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
- Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
- Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
- Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
- Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.
Порядок исчисления и уплаты налога при ликвидации обособленного подразделения
Если организация приняла решение о прекращении деятельности своего обособленного подразделения, и руководитель подписал приказ о его ликвидации, то о принятом решении необходимо уведомить налоговые органы в течение 3-х рабочих дней (пп. 3.1 п. 2 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Заявление представляется по форме № С-09-3-2 (утв. приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@) в ту инспекцию ФНС, в которой организация состоит на учете по месту нахождения ликвидируемого подразделения. В «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0) данная форма доступна в составе 1С-Отчетности (раздел Уведомления — Обособленные подразделения — Закрытие обособленных подразделений).
В течение 10 дней с момента подачи такого заявления (но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения) инспекция обязана снять организацию с учета (п. 5 ст. 84 НК РФ). С этого момента обособленное подразделение считается ликвидированным.
Если ликвидируется ответственное обособленное подразделение (через которое осуществляется уплата налога на прибыль, и которое представляет декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ), то нужно выбрать новое ответственное подразделение и в течение 10 дней после окончания отчетного периода уведомить об этом налоговые органы (п. 2 ст. 288 НК РФ, письмо ФНС России от 30.12.2008 № ШС-6-3/986). Формы уведомлений приведены в Приложениях к указанному письму.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, определены в статье 288 НК РФ. Напомним, что за отчетный (налоговый) период налоговая база по налогу на прибыль определяется нарастающим итогом в целом по организации, а затем распределяется между головной организацией и обособленными подразделениями пропорционально доле каждого подразделения, которая рассчитывается на основании 2-х показателей:
- удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества данного подразделения в остаточной стоимости амортизируемого имущества по всей организации;
- удельного веса среднесписочной численности работников данного подразделения в среднесписочной численности работников всей организации, либо удельного веса расходов на оплату труда работников данного подразделения в общей сумме расходов на оплату труда работников всей организации (в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» поддерживается только этот вариант).
Изучение возможных вариантов действий
Перед тем, как подготовить заявление о закрытии обособленного подразделения, необходимо изучить возможные варианты действий. Это поможет принять взвешенное решение и разработать план действий, который поможет минимизировать негативные последствия.
Исследование возможных вариантов действий позволит выяснить, есть ли альтернативные пути решения проблем, которые привели к необходимости закрытия подразделения. Возможно, существует возможность реорганизации, сокращения расходов или перевода персонала на другие должности или в другие подразделения компании.
| Вариант действий | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Реорганизация подразделения | Возможность сохранить рабочие места, сохранение накопленного опыта и знаний персонала | Дополнительные расходы на реорганизацию, возможное сопротивление со стороны сотрудников |
| Сокращение расходов | Экономия средств, возможность снижения издержек компании | Потеря рабочих мест, возможное снижение качества услуги/продукта |
| Перевод персонала на другие должности/подразделения | Сохранение рабочих мест, использование накопленного опыта и знаний сотрудников | Возможно, не все сотрудники согласятся на перевод, возможное снижение мотивации и эффективности работы |
Обязательно проследите за процессом изучения возможных вариантов действий, проведя все необходимые консультации и анализы. Это поможет принять обдуманное и обоснованное решение о закрытии обособленного подразделения.
Подготовка к закрытию
Закрытие обособленного подразделения требует соблюдения определённой последовательности действий и представления соответствующей отчетности. Далее приведены основные этапы подготовки к закрытию, а также перечень отчетов, которые необходимо представить.
- Определение причины закрытия подразделения.
- Анализ финансового состояния подразделения и оценка возможных последствий закрытия.
- Разработка плана закрытия и утверждение его со стороны вышестоящего руководства.
- Подготовка документов для расторжения договоров с поставщиками и подрядчиками.
- Оформление уведомлений о закрытии для сотрудников и организация внутренней информационной компании.
- Организация возврата имущества и материальных ценностей, а также закрытие банковских счетов.
- Составление и представление отчетности по закрытию подразделения.
В качестве отчетности, которую необходимо представить при закрытии обособленного подразделения, могут входить:
- Отчет о финансовом положении подразделения на момент закрытия.
- Отчет о финансовых результатах работы подразделения за последний отчетный период.
- Отчет об имуществе и обязательствах подразделения на момент закрытия.
- Отчет об использовании бюджетных средств, если подразделение занималось их использованием.
- Справка о закрытии подразделения для налоговых органов.
Представление указанной отчетности обязательно согласно установленным срокам и процедурам.
Разработка плана закрытия
Анализ состояния подразделения позволит определить все активы, которые нужно учесть при закрытии, включая финансовые ресурсы, оборудование, недвижимость и другие материальные ценности. Также важно провести оценку имущества и определить его стоимость.
Далее следует провести анализ персонала и определить, какие сотрудники будут уволены, а какие перейдут в другие подразделения компании. Важно позаботиться о реализации социальных программ для увольняемых сотрудников, чтобы обеспечить им поддержку и помощь при поиске новой работы.
В разработку плана закрытия также нужно включить информацию о контрактах и договорах, которые нужно будет прекратить или перенести на другие подразделения. Важно учесть все юридические аспекты и осуществить перенос или завершение связанных с подразделением обязательств.
Одним из важных этапов разработки плана закрытия является оценка рисков. Необходимо выявить все возможные риски, которые могут возникнуть в процессе закрытия подразделения, и разработать планы по их минимизации или управлению.
В конце плана закрытия должны быть указаны сроки и ответственные лица за выполнение каждого этапа процесса. Важно соблюдать установленные сроки, чтобы не допустить задержек и плохого впечатления от компании.
Таким образом, разработка плана закрытия обособленного подразделения является важным этапом, который позволит организовать процесс закрытия максимально эффективно и минимизировать возможные риски.
Финансовая отчетность
При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо подготовить следующие финансовые отчеты:
- Бухгалтерский баланс – это сводная таблица, отражающая финансовое положение обособленного подразделения на конкретную дату (на момент закрытия). Баланс состоит из активов (имущество и средства, принадлежащие обособленному подразделению) и пассивов (финансовые обязательства и собственный капитал).
- Отчет о прибылях и убытках – отражает финансовые результаты деятельности обособленного подразделения за определенный период времени (за последний финансовый год до закрытия). В отчете указываются доходы, расходы и финансовый результат (прибыль или убыток).
- Отчет о движении денежных средств – отражает поступления и расходы денежных средств обособленного подразделения за определенный период времени. В отчете анализируются операции с наличными деньгами, банковскими счетами и активами, связанными с денежными потоками.
- Отчет об изменении собственного капитала – отражает изменения в собственном капитале обособленного подразделения за определенный период времени. В отчете указывается прирост или уменьшение собственного капитала в результате прибылей/убытков, выплаты/получения дивидендов и других операций.
Все вышеперечисленные отчеты должны быть подготовлены в соответствии со стандартными требованиями бухгалтерского учета и предоставлены в налоговые органы и другие заинтересованные стороны.
Отчет о движении денежных средств
При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо представить отчет о движении денежных средств. Данный отчет является важным финансовым документом, который позволяет оценить эффективность и результативность работы подразделения.
Отчет о движении денежных средств включает в себя следующую информацию:
- Вводные данные — указывается период, за который предоставляется отчет, а также основные характеристики подразделения (название, адрес, регистрационные данные и т.д.).
- Источники поступления денежных средств — перечисляются все источники поступления денежных средств в подразделение. Это может быть, например, прибыль от реализации товаров или услуг, кредитные средства, инвестиции и др.
- Расходы — указывается структура и объем расходов подразделения за отчетный период. Расходы могут быть связаны с оплатой труда, арендой помещений, закупкой товаров и другими операционными затратами.
- Финансовые результаты — производится анализ финансовых результатов подразделения. В отчете указывается чистая прибыль или убыток, а также другие финансовые показатели, характеризующие финансовую устойчивость и эффективность работы подразделения.
- Анализ финансовых показателей — проводится анализ финансовых показателей для оценки финансового состояния и перспектив развития подразделения. В отчете могут быть представлены различные показатели, такие как рентабельность, ликвидность, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.
Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для принятия управленческих решений и позволяет оценить финансовую стабильность и перспективы развития закрываемого обособленного подразделения.
Отчет о результатах деятельности
При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо предоставить следующие отчеты о результатах его деятельности:
- Отчет о финансовых результатах — в нем отражается финансовое состояние подразделения на момент закрытия. В отчете указывается вся финансовая информация, включая доходы, расходы, прибыль или убыток за определенный период.
- Отчет по кадровому составу — в нем указывается количество и состав сотрудников подразделения, работавших на момент закрытия. Также в отчете могут быть указаны сведения о перераспределении сотрудников после закрытия подразделения.
- Отчет о выполненных проектах — в нем отражается список всех проектов, выполненных подразделением за период его работы. В отчете указывается краткая информация о каждом проекте, его результаты, сроки выполнения и полученные заказчиком оценки.
- Отчет о клиентской базе — в нем указывается список всех клиентов, работавших с подразделением за период его работы. В отчете могут быть указаны сведения о сотрудничестве с каждым клиентом, объемах заказов, сроках выполнения и т.д.
- Отчет о выплаченных налогах и обязательных платежах — в нем указывается информация о сумме и сроках выплаты налогов и обязательных платежей, уплаченных подразделением за период его работы.
Кроме указанных отчетов, в зависимости от требований и политики организации могут потребоваться и другие отчеты, связанные с деятельностью подразделения.
Все представленные отчеты должны быть подготовлены с соблюдением требований учетной и налоговой отчетности и представлены в установленные сроки.
Важные отчеты для 2024 года
В 2024 году при закрытии обособленного подразделения компании необходимо сдать следующие отчеты:
- Финансовый отчет — включает в себя данные о доходах, расходах и прибыли подразделения за отчетный период.
- Операционный отчет — содержит информацию о деятельности подразделения за отчетный период и предоставляет оценку выполнения плановых показателей.
- Кадровый отчет — отражает основные кадровые показатели, включая количество сотрудников, движение кадров, затраты на персонал и другую информацию о персонале подразделения.
При сдаче отчетов важно учитывать следующие моменты:
- Отчеты должны быть подписаны руководителем подразделения и заверены печатью компании.
- Финансовый отчет должен быть подготовлен в соответствии с установленными стандартами и представлен сопроводительной документацией, включающей бухгалтерские и налоговые отчеты.
- Операционный отчет должен содержать анализ выполнения плановых показателей и возможные рекомендации по улучшению эффективности работы подразделения.
- В кадровом отчете необходимо предоставить информацию о всех сотрудниках, включая персональные данные, статистику по найму и увольнению, а также данные о заработной плате и премиях.
Важно: перед сдачей отчетов рекомендуется свериться с требованиями законодательства и заказчика отчетов, чтобы исключить возможные ошибки и недочеты в документации.
| Тип отчета | Документы для предоставления |
|---|---|
| Финансовый отчет | Бухгалтерские и налоговые отчеты, сопроводительная документация |
| Операционный отчет | Анализ выполнения плановых показателей, рекомендации по улучшению работы |
| Кадровый отчет | Сведения о сотрудниках, информация о найме и увольнении, данные о заработной плате |
Важное замечание: в случае закрытия обособленного подразделения также необходимо учесть требования в отношении сохранения и передачи архивных документов и информации, а также дальнейшего учета кадров и активов подразделения.
Важные отчеты при закрытии обособленного подразделения в 2024 году
При закрытии обособленного подразделения в 2024 году необходимо представить ряд важных отчетов, которые помогут оценить работу данного подразделения, провести анализ результатов и принять необходимые решения.
Перед закрытием подразделения необходимо быть готовым к предоставлению следующих отчетов:
- Отчет о финансовых результатах. В этом отчете представляется информация о доходах, расходах, прибылях и убытках подразделения за определенный период времени. Такой отчет поможет оценить финансовое состояние подразделения и его рентабельность.
- Отчет о выполнении плановых показателей. В данном отчете представляется информация о выполнении плановых показателей в различных областях деятельности подразделения. Важно оценить, насколько успешно подразделение справлялось с поставленными целями и задачами.
- Отчет по кадровому обеспечению. В данном отчете представляется информация о штатной численности подразделения, о движении кадров, о выполнении и просроченных задачах кадрового характера. Этот отчет поможет оценить текущую кадровую ситуацию и принять решения о процедурах сокращения и перевода персонала.
- Отчет о состоянии объектов и оборудования. В этом отчете представляется информация о состоянии материально-технической базы подразделения, о наличии и работоспособности оборудования. Такой отчет поможет оценить материальные активы, определить перспективы их использования при закрытии подразделения.
- Отчет о задолженности и обязательствах. В данном отчете представляется информация о задолженности подразделения перед поставщиками и клиентами, о текущих обязательствах перед контрагентами. Это важный отчет для оценки финансовых рисков и планирования дальнейших действий.
Предоставление указанных отчетов поможет руководству и заинтересованным сторонам получить полную информацию о работе обособленного подразделения и принять взвешенные решения о его закрытии.