Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданин Украины с патентом на работу налогообложение в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основным документом, используемым для отчетности, является декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Нововведения в отчетности связаны, в основном, с расширением списка сведений, которые необходимо указывать в декларации. Также ужесточены сроки подачи декларации и штрафы за ее несвоевременную подачу.
В 2024 году патент подорожает: на сколько?
С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:
- В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
- Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
- С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
- Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
- В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
- В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).
Условия для предоставления налогового вычета
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.
Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.
Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Изучая Закон о приеме на работу украинцев, стоит поговорить и об особенностях налогообложения. Следует помнить, что их доходы облагаются налогами не так, как заработки россиян. Налоговые ставки для исчисления НДФЛ на заработную плату граждан Украины приведены в таблице:
| Статус | Резидент (находится в РФ более 183 дней) | Нерезидент (находится в РФ менее 183 дней) |
|---|---|---|
| Временно пребывающие (с патентом) | 13 %, стандартные налоговые вычеты применяются | 13 %, стандартные налоговые вычеты не применяются |
| Временно проживающие (с РВП) | 30 %, стандартные налоговые вычеты не применяются | |
| Постоянно проживающие (с ВНЖ) | ||
| Беженцы | 13 % |
Разрешенные виды деятельности
По патенту граждане Украины имеют право заниматься определенными видами деятельности. В соответствии с законодательством, условия трудоустройства и виды работ определяются патентом. При получении патента для работы в 2024 году, гражданин Украины может заниматься следующими разрешенными видами деятельности:
- Консультационная деятельность: Предоставление консультаций и экспертных советов в различных сферах, таких как право, бизнес, маркетинг и другие.
- Веб-разработка и программирование: Создание, разработка и поддержка веб-сайтов, программного обеспечения и приложений.
- Фриланс-работа: Выполнение различных проектов и задач на удаленной основе, включая копирайтинг, дизайн, переводы и другие.
- Туристическая деятельность: Организация и проведение экскурсий, туров и туристических мероприятий.
- Торговля и продажа: Реализация товаров и услуг через интернет, розничная торговля, продажа на рынках и ярмарках.
Это лишь небольшой перечень возможных видов деятельности, которыми граждане Украины могут заниматься по патенту в 2024 году. Однако, важно помнить, что правила и требования могут изменяться в соответствии со сложившейся ситуацией и законодательством.
Порядок уплаты налога
Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляется с работников и других физических лиц в соответствии с действующим законодательством.
Ранее налог удерживался работодателем и перечислялся в бюджет. Однако с 2024 года налоговая реформа предусматривает изменение этой схемы.
Согласно нововведениям, каждый налогоплательщик будет самостоятельно уплачивать НДФЛ в налоговые органы. Для этого нужно будет подать декларацию о доходах за предыдущий год и оплатить соответствующую сумму налога.
Порядок уплаты налога будет зависеть от статуса налогоплательщика. Для работающих Украинцев стандартная процедура будет следующей:
- Подготовка декларации о доходах за предыдущий год.
- Расчет суммы налога, исходя из ставки, применяемой к соответствующим видам доходов.
- Заполнение и подписание декларации.
- Перечисление суммы налога на счет налоговой службы.
- Сдача декларации и квитанции об уплате налога в налоговую службу.
Выполнение всех этих шагов позволит работающему Украинцу выполнить свои налоговые обязательства и не нарушать действующие законы.
НДФЛ для гражданина Украины, работающего в РФ
В Налогом кодексе есть статья 227.1, которая до 1 января 2015 года регулирует порядок уплаты налога иностранными гражданами, работающими по найму у физических лиц. Причем работа осуществляется на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. Указанные иностранные граждане уплачивают налог в виде фиксированных авансовых платежей (в размере 1000 рублей в месяц, подлежащем индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год). В 2014 году установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,216 (Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. В 2015 году установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,307 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).
Налогообложение граждан украины работающих по патенту
Пунктом 1 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ установлено, что патент на работу получается иностранцем в порядке, предусмотренном нормативными актами РФ в сфере миграционного учета. Пунктом 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» определено, что выдается иностранцам при одновременном соблюдении ими следующих условий: иностранец прибыл в РФ без визы, и безвизовый режим установлен соответствующим договором между Россией и государством иностранца; иностранец достиг восемнадцатилетнего возраста.
Согласно ФЗ №115-ФЗ, для того, чтобы российская компания имела законные основания вступать в трудовые отношения с нерезидентами РФ без РВП и ВНЖ, она должна получить спецразрешение на прием их на работу, а последние – спецразрешение на работу или патент. Что касается данных документов, то здесь их наличие обязательно у: иностранных граждан, которые пересекли границы РФ в безвизовом режиме (иммигрантов из стран Азербайджана, Кыргызстана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины); студентов дневной формы обучения в вузах РФ; специалистов с высокой квалификацией; нерезидентов РФ, которые претендуют на работу в российских ведомствах международных организаций коммерческого и некоммерческого характера.
Как определяется ставка НДФЛ
Статус налогового резидента или нерезидента устанавливается автоматически, исходя из количества времени, которое иностранец провел на территории РФ.
Если, согласно имеющимся сведениям, иностранный гражданин находился на территории России не менее 183 дней за последний календарный год, то он признается налоговым резидентом и его доходы будут облагаться налогом в 13%. Для иностранцев, которые прибыли в Россию недавно, будет действовать ставка в 30%. После того, как иностранец проведет на территории России полгода, он может получить статус налогового резидента. Для этого необходимо предоставить необходимые миграционные документы, подтверждающие пребывание на территории РФ. Статус резидента дает возможность уплачивать НДФЛ по сниженной ставке. Важно отметить, что работодатель обязан сделать перерасчет налогов после получения работником статуса налогового резидента, а также вернуть излишне уплаченную сумму.
Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС
В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан. В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.
Кроме того, есть Постановление Конституционного суда от 05.06.2023 № 16-П, в котором говорится, что положениями Договора о ЕАЭС была достигнута договоренность о безусловном распространении на физлиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов ЕАЭС, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.
Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.
Напомним, высококвалифицированный специалист ─ это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если по условиям заключенного с ним в РФ трудового договора он получает высокую зарплату. Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п. 1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.
НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления
Заявление пишется по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2023 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой. Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент. В двух редких случаях налоговая может отказать в выдачи этого документа:
Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2023 году, а закончится в 2023, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.
Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте
В обоих случаях патентники платят фиксированные авансовые платежи по месту осуществления ими трудовой деятельности на основании полученного патента. При этом, как и раньше, налогоплательщиком в соответствующей «платежке» указывается наименование фиксированного платежа.
Работодатель – организация. Куда более иной порядок расчетов установлен для случаев, когда патентника на работу берет фирма или предприниматель. В этом случае по доходам, выплаченным в пользу данных работников, они признаются налоговыми агентам. А стало быть, на них возлагаются обязанности исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога. При этом при расчете общей суммы налога за год налоговый агент уменьшает ее на сумму авансов. Такое уменьшение производится на основании заявления, полученного от иностранца, и представленных им документов (подтверждение, что он уплатил фиксированные авансы). Причем предварительно требуется запросить в налоговой инспекции, по месту нахождения работодателя, уведомление, подтверждающее права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных платежей. И только после получения такового (спустя 10 дней с момента подачи заявления) можно производить уменьшение подоходного налога на сумму фиксированных авансов.
Как удержать НДФЛ у гражданина Украины работающего на основании патента
3. Да, зачитываются, налоговый период по НДФЛ год и авансовые платежи зачитываются в счет облагаемых у работодателя выплат, никаких оговорок о том, что зачет можно производить только по авансовым платежам, уплаченным после трудоустройства, НК РФ не содержит
Как правильно удержать налоги и начислить страховые взносы из зарплаты гражданина Украины, работающего в ООО в г. Севастополе с 13.07.2023 г.по патенту, выданному 26.06.2023? Какие ставки НДФЛ(30 или 13%), Пенс.фонда, ФОМС (начислять или нет), Фондов соцстрахования (2,9 или 1,8%) и ФСС от несчастного случая? Уведомление из налоговой о подтверждении права на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму патента нами получено, при этом, защитывается ли в уменьшение НДФЛ уплата по патенту, произведенная до даты приема на работу (в июне 2023)?
Патент для иностранных граждан в 2022 году
- Пройти медкомиссию (мед.учреждения, справки которых принимаются в вашем регионе, уточняйте)и получить медицинские сертификаты об отсутствии заболеваний, выданные после прохождения медкомиссии на патент. В ФМС вашего региона имеются информационные стенды с адресами для медосмотра,
- Сдать тестирование на знание русского языка, истории России и законодательства. Сертификат о пройденном экзамене придётся ждать до нескольких недель;
- Оформить мед.полис (страховка);
- Оплатить НДФЛ по патенту минимально за один месяц;
- Сделать нотариальный перевод паспорта;
- Пройти дактилоскопическую экспертизу;
- Заполнить заявление на выдачу патента на работу. Как оно заполняется читайте на стенде только в своем отделении;
- Сделать фото 3х4.
Знать сколько будет стоить патент для мигрантов в 2022 году в Москве недостаточно, т.к. помимо разрешительного документа процесс оформления предполагает оплату иных услуг, требующихся при легализации трудоустройства. В ММЦ Сахарово просчитана цена патента на работу в Москве не меньшее 11600 рублей и действует она при оформлении разрешения на работу только в городе Москва. Здесь следует понимать, что оплата за услуги при оформлении документа требуется единожды на 12 месяцев. Продлевать при единовременном взносе за один месяц придётся только, оплачивая ежемесячно 5 000 рублей.
Пример заполнения 3 ндфл патент иностранному гражданину
На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину? Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.
Именно для этого и необходимо вносить данные в декларацию 3-НДФЛ. В случаях, если доходы нерезидентами и резидентами были заработаны в сделках от продажи квартир, и уплаты социальных взносов за образование и лечение, мигрантам также необходимо заполнять справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, при этом заполнение этих деклараций выполняется практически аналогично требованиям для граждан РФ.