Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто подписывает справку 2 НДФЛ для сотрудника 2024 директор или главный бухгалтер». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики считают: справка о выплаченных сотрудникам доходах и удержанных с них налогах удостоверяется налоговым агентом, в роли которого всегда выступает предприятие, а точнее его руководитель. Это логично, ведь выплачивая зарплату и удерживая с доходов налог, компания подтверждает указанные в справках суммы.
Оформление доверенности
Ситуация осложняется в случае, когда в компании работает большое количество человек. Это может быть и 500, и 5000 сотрудников. Кто подписывает справку 2-НДФЛ? Снова руководитель. Но в таком большом объеме сделать это невозможно физически. В этом случае директор предприятия должен выбрать уполномоченного представителя для подписания справок. И это может быть сразу несколько человек. Тот, кто подписывает 2-НДФЛ, должен иметь соответствующую доверенность. Кроме того, следует оформить специальный приказ руководителя, где перечисляются все уполномоченные лица. В самой справке необходимо делать отметку, что подпись ставит не сам налоговый агент, а уполномоченный представитель, а также указать реквизиты соответствующей доверенности и приказа.
***
Справка 2-НДФЛ — это документ, относящийся к отчетности, а значит, к его оформлению нужно подходить очень тщательно. Если при подписании или указании данных будет допущена ошибка, то проблемы возникнут не только при проверке справки налоговыми инспекторами, но и с сотрудниками, которым был выдан документ. Внимательность — главный помощник бухгалтера при подготовке таких справок.
Как нумеровать справки?
Утвержденная форма не предусматривает номера — нужно поставить только дату выдачи справки. Поэтому не требуется и соответствие номеру формы 2-НДФЛ по этому работнику, которую вы сдадите в инспекцию.
Совет
Обнаружив при подготовке справки для работника, что ошибочно недоудержали у него НДФЛ за 2019 г., по возможности сначала удержите и перечислите налог, а потом выдайте справку. Если работник настаивает на соблюдении 3-дневного срока выдачи справки, попробуйте убедить его подождать. Объясните, что это и в его интересах. Ведь иначе потом, после удержания налога, вам нужно будет показать его в форме 2-НДФЛ как удержанный и возникнет расхождение с выданной работнику справкой. У вас инспекция запросит пояснения, а у работника могут возникнуть трудности с возвратом этой суммы налога.
Когда справку для работника придется уточнить?
Выдать работнику новую справку с другими данными нужно будет, если к моменту сдачи в свою налоговую инспекцию формы 2-НДФЛ вы:
- найдете ошибку в суммах доходов, вычетов и/или налога. Например, обнаружите, что неправомерно предоставили в 2019 г. вычет, не учли какой-то доход либо, наоборот, забыли про вычет, удержали НДФЛ с необлагаемого дохода;
- удержите налог, исчисленный с доходов 2019 г., который на момент выдачи справки работнику еще не был удержан правомерно (например, еще не была выплачена зарплата либо премия за декабрь) либо по ошибке;
- найдете ошибку в технических данных, например в кодировке доходов или вычетов.
Главный бухгалтер — уполномочен ли он подписывать документы?
Главный бухгалтер является одним из ключевых лиц в организации и отвечает за финансовое положение компании и достоверность ее отчетности; он имеет ряд обязанностей, в том числе подписывает такие важные документы, как справки 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий доход человека за определенный период времени и предоставляемый сотрудником для целей налогообложения. Вопрос о том, кто имеет право подписывать данную справку, является важным и требует точного ответа.
Согласно российскому законодательству, лицом, уполномоченным подписывать справку 2-НДФЛ, является главный бухгалтер. Он имеет доступ к информации о заработной плате сотрудников, может контролировать соблюдение законодательства и уверенно проверять подлинность информации в справке.
Однако следует отметить, что ответственность за заполнение справки 2-НДФЛ и правильность подписи несет главный бухгалтер. При проверке данных необходимо быть внимательным, чтобы избежать возможных ошибок и неточностей.
Иными словами, главный бухгалтер имеет все необходимые полномочия и права на подписание справки 2-НДФЛ, но при этом несет ответственность за его правильность. Поэтому важно, чтобы главный бухгалтер взял на себя профессиональную ответственность и обладал достаточными знаниями в области налогообложения, чтобы обеспечить правильное заполнение и подписание документа.
Каковы требования к подписанию справки 2-НДФЛ в 2020 году?
В 2020 году требования к подписанию справок 2-НДФЛ остаются прежними и включают в себя ряд важных моментов.
Во-первых, справка должна быть подписана лицом, ответственным за подготовку и подачу декларации о доходах. Это может быть представитель, руководитель или ответственное лицо организации.
Во-вторых, подпись должна быть заверена печатью организации. Это требование является обязательным и подтверждает достоверность информации, содержащейся в сертификате.
В-третьих, в сертификате должна быть указана дата подписи, которая должна соответствовать дате документа. Это требование позволяет избежать возможных споров и расхождений в информации.
Кроме того, для обеспечения безопасности и целостности документа рекомендуется использовать цифровую подпись, которая может идентифицировать автора документа и гарантировать его целостность.
Кто может подписывать справку 2-НДФЛ в 2020 году?
Справка 2-НДФЛ – это документ, который подтверждает получение физическим лицом доходов, подлежащих налогообложению. В 2020 году справку 2-НДФЛ могут подписывать лица, уполномоченные на это должностными инструкциями и положениями организации.
В зависимости от внутренних правил каждой компании, право подписи справки 2-НДФЛ может быть делегировано различным должностным лицам. В большинстве случаев это могут быть агенты, директоры, главные бухгалтеры или другие сотрудники, назначенные на эту роль.
Однако необходимо учитывать, что важно соблюдать требования законодательства и налоговых органов при подписании справки 2-НДФЛ. Например, уполномоченное лицо должно иметь право подписи документов от имени организации и быть зарегистрированным в качестве единоличного исполнительного органа или иметь другие полномочия, предусмотренные уставом или доверенностью.
Также следует помнить, что в некоторых случаях на подписи справки 2-НДФЛ может потребоваться согласование нескольких должностных лиц, например, при осуществлении финансовых операций или при подаче документа в налоговую инспекцию.
В целом, выбор лица, которое будет подписывать справку 2-НДФЛ, зависит от внутренних правил организации и требований налогового законодательства. Важно следовать установленным требованиям и обеспечить правильное и своевременное подписание документа для соблюдения налоговых обязательств и предоставления точной информации о доходах физического лица.
Правовые последствия неправильного подписания справки 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ является важным документом, который несет юридическую значимость в сфере налогообложения физических лиц. При неправильном подписании этого документа могут возникнуть серьезные правовые последствия.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, справка 2-НДФЛ должна быть подписана компетентным лицом, таким как агент, директор или главный бухгалтер, сотрудник, уполномоченный на подписание таких документов. Несоблюдение этого требования может привести к отрицательным последствиям для стороны, подписывающей справку.
Одним из возможных правовых последствий неправильного подписания справки 2-НДФЛ является ее недействительность. В случае, если документ не был подписан соответствующим лицом, он может быть признан недействительным и не иметь юридической силы. В таком случае, органы налогового контроля могут потребовать предоставления правильно подписанной справки или принять другие меры, включая административные и уголовные санкции.
Кроме того, неправильное подписание справки 2-НДФЛ может привести к проверкам со стороны налоговых органов. Если подпись на документе не соответствует требованиям законодательства или имеются сомнения в ее подлинности, налоговый орган может провести налоговую проверку и возложить на лицо, подписавшее документ, административную или уголовную ответственность.
В целях избежания правовых последствий, связанных с неправильным подписанием справки 2-НДФЛ, рекомендуется строго соблюдать требования законодательства при ее подписании. Это позволит избежать неприятностей и соблюсти требования налоговых органов по предоставлению правильно оформленной и подписанной документации.
Кто может подписывать справку 2-НДФЛ
Вправе визировать 2-НДФЛ такие лица:
| Налоговый агент — организация | Налоговый агент — ИП |
| Руководитель (или иное лицо, указанное в учредительных документах) — код 1 | ИП — код 1 |
| Руководитель организации или ИП, оказывающие услуги по передаче отчетности по доверенности — код 2 | |
| Работник, не являющийся руководителем, по доверенности — код 2 | Работник по доверенности — код 2 |
Подписать справку, выдаваемую руководителю или ИП, вправе те же лица, включая самих руководителя и ИП.
Кто подписывает справку 2-НДФЛ в соответствии с законодательством
Если рассматривать к каким документам относится справка 2-НДФЛ, то можно сказать, что она относиться не к бухгалтерским, а к налоговым документам. А значит, она не попадает под действие закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, предписывающего руководителю подписывать все документы, и такое право может быть предоставлено уполномоченному им на это лицу. Такой порядок подразумевается правилами заполнения справки (разд. 5 порядка заполнения справки о доходах физлица, утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
Для тог, предоставления права подписывать справку2-НДФЛ другому ответственному сотруднику, необходимо издать приказ, где будет указан перечень лиц, которые имеют право подписывать данный документ. А так же кроме приказа, необходимо еще на каждого из них оформить соответствующую доверенность. Когда подписывается справка представителем, необходимо рядом с подписью указать на каком основании и по какой доверенность доверенное лицо имеет право подписи.
И так свыше сказанного можно сделать вывод, что справку 2-НДФЛ должен подписывать руководитель предприятия или его доверенное лицо. При подписании справки 2-НДФЛ доверенным лицом в обязательном порядке необходимо указывать реквизиты доверенности в соответствующей строке справки вне зависимости от того кому она выдается или физическому лицу, или в ФНС по итогам года.
Роль, формирование и получение
Справка 2-НДФЛ – это документ, в котором отражаются все сведения о доходах работника. Здесь же указывается и размер налогов, вычтенных из заработной платы согласно требованиям главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации. Справка выдается работодателем по требованию работника.
За формирование указанного документа отвечает уполномоченное лицо. Таковым может являться как один из бухгалтеров, кадровиков, так и иной сотрудник, на кого возложена, согласно соответствующему приказу, обязанность заполнения справок 2-НДФЛ.
Следует указать, что выбранное должностное лицо должно составлять документ с соблюдением обязательной формы и выдавая документ в рамках указанных государством сроков (то есть не более, чем через 3 дня со дня поступления заявки от работника). В противном случае на него возлагается определенная ответственность.
Потребовать выдать соответствующую справку вправе только сотрудники, трудоустроенные по трудовому договору. Причем в документе будет отображена только «белая» зарплата. Если сотрудник получает дополнительные деньги в виде «черной» оплаты труда, они в 2-НДФЛ показаны не будут.
Также следует отметить тот факт, что запросить выдать справку 2-НДФЛ могут и уже уволенные сотрудники. Должностные лица не имеют права отказывать им в этом.
Кто сдает справку 2 НДФЛ
Все субъекты хозяйствования, в том числе и ИП, которые в течение года начисляли вознаграждения за труд или иные доходы в пользу работников, а также удерживали с них НДФЛ, подают декларацию 2 НДФЛ в налоговую по истечении отчетного периода. Юр лица подают отчеты в ИМНС по месту их регистрации, ИП – по месту жительства. Кроме того, выдать справку они обязаны и по личному запросу физ. лиц по мере надобности в течение трех дней.
В 2021 году передают отчет в ИМНС в срок не позднее 2 апреля, но если имели место случаи не удержанного НДФЛ, представить показатели необходимо до 1 марта. Подать сведения можно посредством электронного документооборота, на бумажном носителе непосредственно в фискальные органы либо почтовой бандеролью. В двух последних случаях сведения считаются представленными согласно дате их принятия инспектором в налоговой инспекции или по штампу на отправлении.
Кто обычно подписывает справку 2-НДФЛ?
Каждое предприятия выдает своему сотруднику справку 2-НДФЛ по требованию, а так же она ежегодно предоставляется в ФНС. Справку выдается столько раз, сколько необходимо это сотруднику, ограничений нет. И на кого возлагается обязанность по ее выдаче, а так же кто подписывает данную справку руководитель предприятия или главный бухгалтер?
У руководителей предприятия нет столько свободного времени, что бы оперативно подписывать всю входящую и исходящую документацию. Иногда такое бывает, что руководитель предприятия и главный бухгалтер находятся не в соседних кабинетах, а в разных городах. И кто тогда будет в данном случае подписывать справку 2-НДФЛ? А выдать справку с задержкой так же нельзя, так как сроки предоставления справки 2-НДФЛ предусмотрены законодательно. За несвоевременно предоставление справки 2 НДФЛ предусмотрена административная ответственность.
Изначально, согласно официальным разъяснениям по правильному заполнению такого важного документа, ставить подпись на 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС был полномочен только сам налоговый агент. В большинстве случаев это руководитель компании, а также непосредственно сам индивидуальный предприниматель.
Но практика вносит свои коррективы. Так, общие правила уточняют, что справку теперь могут визировать и уполномоченные на подобные действия лица организации (ИП) на основании заранее составленной доверенности, которую может выдать руководитель компании или коммерсант.
Лицо, которое визирует справку 2-НДФЛ, обязано обозначить:
- занимаемую должность;
- фамилию и свои инициалы.
Дело в том, что этот документ законодательно отнесён не к категории бухгалтерских официальных справок, а к налоговым документам. Поэтому совсем необязательно подписывать его именно руководителю, как об этом уже выше сказано.
Кто подписывает справку 2 НДФЛ
Кто же должен подписывать справку 2 НДФЛ – директор и главный бухгалтер? На самом деле круг лиц намного шире.
Обратите внимание! Бланк о доходах по НДФЛ относится к налоговой отчетности субъекта. Следовательно, на него не распространяются нормы и последствия федерального закона № 402-ФЗ от 06.11.2012 «О бухгалтерском учете». Согласно ему бухгалтерскую отчетность подписывает руководитель компании.
Таким образом, полномочия подписывать 2 НДФЛ гендиректор может передать другим лицам. Что для этого нужно:
-
Составить и издать приказ, в котором будут перечислены поименно лица, имеющие право подписывать 2 НДФЛ.
-
Оформить на каждого уполномоченного доверенность.
-
При подписании бланков 2 НДФЛ необходимо вписывать реквизиты доверенности рядом с проставленной подписью.
Если имеется задержка по выплате зарплаты
В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.
По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки (по запросу или в ограниченный срок — до 1 апреля) еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Кто подписывает справку 2 НДФЛ? Предусмотрен ли на уровне закона или подзаконного акта четкий и исчерпывающий круг сотрудников предприятия, имеющих право или обязанность подписывать справки о доходах? Давайте разбираться.
Документ с данными о доходах, выдаваемый на руки сотруднику или предоставляемый в запрашивающий орган, должен быть подписан. Такая информация содержится как в рекомендациях по внесению информации в справку 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/ и действовавших для ее формы, применявшейся за 2010–2014 годы, так и в рекомендациях по заполнению справки 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/, для применения по сведениям о доходах 2020 года.
Для справки формы 2010–2014 годов рекомендовалось указывать должность, фамилию и инициалы лица, подписавшего от имени налогового агента этот документ. Для справки формы 2020 года предусмотрены 2 варианта подписи: налогового агента (т. е. его руководителя, который может действовать без доверенности) и его уполномоченного представителя, для которого должны указываться реквизиты документа, предоставившего ему право подписи. Обе подписи следует полностью расшифровать.