Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Услуги не облагаемые НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
Кто уплачивает НДС по ставке 20%
Это – самая распространенная ставка. Она распространяется за товары и услуги, если они не включены в список облагаемых по ставке 10% и необлагаемых.
| Пример: ООО «Лабиринт» занимается оптовой торговлей пивом и сопутствующими товарами, применяет общую систему налогообложения. Все товары облагаются по ставке 20%. За 1 квартал 2024 года компания реализовала товар на сумму 250 тыс. рублей. Бухгалтер начислил НДС за 1 квартал в размере 50 000 рублей. |
Какие виды деятельности не облагаются НДС?
Существует перечень направлений деятельности, не облагаемых НДС. В первую очередь это социально значимые направленности, стоимость услуг в рамках которых не должна возрастать. Стоит перечислить следующие виды деятельности, не попадающие под налогообложение НДС в данном случае:
- Сфера инвестиций.
- Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
- При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
- Работа Международного олимпийского комитета.
- Благотворительность.
- Бюджетная научно-исследовательская деятельность.
- Реставрация исторических, культурных памятников.
- Кинематограф.
При работе в любом из данных направлений нет необходимости в уплате НДС.
При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей (ст. 318 Таможенного кодекса РФ). Исключение – ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России.
Обратите внимание, что при ввозе товаров на территорию России, НДС платят все импортеры, в том числе работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ЕСХН, ПСН), и те, кто освобожден от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.
Ставка НДС при импорте равна 10% или 20%, в зависимости от вида товаров. Исключением являются товары, указанные статье 150 НК РФ, при ввозе которых НДС не взимается. Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза (для подакцизных товаров).
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Основные изменения НДС в 2024 году
В 2024 году в России будут внесены изменения в систему налогообложения НДС. Одним из главных изменений будет освобождение от НДС определенных услуг и товаров.
Согласно новым правилам, следующие категории услуг будут освобождены от НДС:
- Медицинские услуги, предоставляемые медицинскими учреждениями, включая диагностические и лечебно-профилактические процедуры.
- Образовательные услуги, предоставляемые учебными учреждениями на всех уровнях образования.
- Социальные услуги, предоставляемые некоммерческими организациями, включая услуги по уходу за лицами с ограниченными возможностями.
Кроме того, определенные товары также будут освобождены от НДС:
- Мясо, птица, рыба, молоко, яйца и другие продукты питания первой необходимости.
- Лекарственные препараты, включая витамины и минеральные комплексы.
- Книги, журналы и газеты.
Помимо этого, будет установлено сниженное 10% значение НДС на транспортные услуги, включая такси и грузоперевозки.
Освобождение от НДС для экспорта товаров
В соответствии с законодательством, экспортные операции подлежат освобождению от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что товары, экспортируемые за пределы территории Российской Федерации, не облагаются НДС.
Для того чтобы воспользоваться освобождением от НДС при экспорте товаров, необходимо выполнить определенные условия. Во-первых, экспорт должен быть оформлен согласно действующим правилам на оформление грузов для экспорта. Во-вторых, необходимо предоставить необходимую документацию, подтверждающую факт экспорта товаров.
Освобождение от НДС для экспорта товаров распространяется на различные категории товаров, включая:
- Продукты питания;
- Сырье и материалы;
- Промышленное оборудование;
- Электроника и компьютеры;
- Медицинское оборудование и медикаменты;
- Транспортные средства;
- Текстиль и одежда;
- И другие товары.
Освобождение от НДС для экспорта товаров является одним из инструментов государственной поддержки экспорта и способствует развитию внешнеэкономической деятельности. Это делает экспорт более привлекательным для российских компаний, позволяя им быть конкурентоспособными на международном рынке и увеличивать объемы экспорта.
Согласно законодательству Российской Федерации, страховые услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году.
Страховые услуги включают в себя различные виды страхования, такие как автомобильное страхование, медицинское страхование, страхование имущества и ответственности, страхование жизни и др. Они предоставляются страховыми компаниями в обмен на страховой взнос, который является платой за предоставление защиты от потенциальных рисков.
Исключение страховых услуг из обложения НДС обусловлено тем, что страховые услуги не считаются товарами или работами, а представляют собой отношения страхования, основанные на договоре между страховщиком и страхователем.
Таким образом, страховые услуги являются особой категорией услуг, которые не обязаны уплачивать НДС. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на страховые компании и сделать страхование более доступным для населения и бизнеса.
| Виды страховых услуг | Примеры |
|---|---|
| Автомобильное страхование | Страхование ответственности автовладельцев |
| Медицинское страхование | Страхование медицинских расходов |
| Страхование имущества и ответственности | Страхование квартиры от пожара и кражи |
| Страхование жизни | Страхование на случай смерти или инвалидности |
Страхование жизни может иметь различные формы и виды, такие как: страхование от несчастных случаев, страхование от страховых болезней, страхование от инвалидности и другие. Все эти виды страхования направлены на обеспечение финансовой поддержки страхователя и его семьи в случае наступления страхового случая.
Страхование жизни позволяет страхователю получить выплату или компенсацию в случае наступления страхового случая, который может быть связан с потерей жизни, увечьем, инвалидностью или страховой болезнью. Такая выплата может быть осуществлена в виде единовременной суммы или в формате регулярных выплат, в зависимости от условий договора страхования.
Страхование жизни имеет широкий спектр применения и может быть интересным для различных категорий страхователей. Страхование жизни может быть осуществлено как для защиты семьи и близких, так и для обеспечения финансовой безопасности предпринимателя или инвестора.
Медицинские услуги и товары для здравоохранения
Согласно действующему законодательству, на следующие медицинские услуги и товары для здравоохранения не распространяется НДС:
- Проведение общей и специализированной медицинской помощи, включая первичную медико-санитарную помощь, а также высокотехнологичную и специализированную медицинскую помощь;
- Поставка медицинского оборудования, медицинских изделий и расходных материалов, предназначенных для использования в здравоохранении;
- Поставка лекарственных средств, в том числе вакцин, сывороток, инъекций и других медицинских препаратов;
- Транспортировка медицинских препаратов, медицинского оборудования и расходных материалов;
- Лабораторные исследования и анализы для медицинских целей;
- Медицинские услуги, предоставляемые в рамках программы обязательного медицинского страхования;
- Медицинские услуги по диагностике и лечению заболеваний;
- Услуги паллиативной помощи;
- Медицинская реабилитация и физиотерапия;
- Услуги по доставке медицинских препаратов и товаров для здравоохранения;
- Профессиональное обучение и повышение квалификации врачей и медицинского персонала.
Услуги образовательных учреждений не облагаются НДС
В соответствии с действующим законодательством, услуги, предоставляемые образовательными учреждениями, освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что образовательные учреждения, такие как школы, колледжи, ВУЗы, языковые центры и другие структуры, которые организуют и предоставляют образовательные услуги, не обязаны включать НДС в стоимость своих услуг.
Образовательные услуги включают в себя предоставление образовательных программ, проведение учебных занятий, организацию экзаменов и аттестаций, выдачу документов об образовании и прочие связанные с образованием деятельности.
Освобождение от НДС для образовательных услуг имеет свои ограничения. В частности, услуги, которые не имеют прямого отношения к образованию, могут подпадать под обложение НДС. Это могут быть услуги предоставления питания, проживания, транспорта и другие дополнительные услуги, которые необходимы для обеспечения процесса обучения, но не имеют прямого отношения к самому образованию.
Обратите внимание, что обязанность освобождать образовательные услуги от НДС лежит на образовательных учреждениях. Они должны вести учет и документовать все предоставляемые услуги, чтобы удостовериться в своей правоте при налоговой аудите. В случае нарушения законодательства и неправильной классификации услуги могут возникнуть налоговые претензии и штрафные санкции.
В связи с тем, что услуги образовательных учреждений не облагаются НДС, они могут быть более доступны для населения, особенно для молодежи и тех, кто стремится получить качественное образование.
Услуги образовательных учреждений, не облагающиеся НДС, способствуют развитию образования в стране, формированию высококвалифицированных специалистов и улучшению уровня образования в целом.
Согласно законодательству, с 1 января 2024 года на алкогольные напитки будет установлена ставка НДС в размере 10%.
В список алкогольных напитков, подлежащих обложению НДС 10%, входят:
| Наименование алкогольного напитка |
|---|
| Вино |
| Шампанское |
| Водка |
| Ром |
| Виски |
| Текила |
| Коньяк |
| Ликеры |
| Бренди |
| Граппа |
Это лишь некоторые примеры алкогольных напитков, подлежащих НДС 10%. Полный перечень подлежащих обложению напитков можно найти в соответствующих законодательных актах.
Актуальные ставки НДС в 2024 году
В 2024 году Российская Федерация продолжает использовать следующие ставки НДС:
- Общая ставка НДС: 20%. Эта ставка применяется к основной части товаров и услуг, которые не относятся к особенным категориям.
- Повышенная ставка НДС: 10%. Эта ставка применяется к отдельным товарам и услугам, которые считаются роскошными или лишними. Включает, например, продукты питания, табак, алкоголь, автомобили.
- Неналогообложенные товары и услуги. Как и в предыдущие годы, некоторые товары и услуги освобождаются от уплаты НДС. К ним относятся, например, медицинские услуги, образовательные услуги, некоторые виды финансовых операций.
Следует отметить, что актуальные ставки НДС могут изменяться в зависимости от решений государственных органов и подлежат периодической ревизии. Поэтому всегда рекомендуется проверять актуальную информацию по данному вопросу.
Список товаров с НДС 10% на 2024 год:
Ниже приведен полный перечень товаров, на которые будет установлена ставка НДС в размере 10% с 1 января 2024 года:
| Товары |
|---|
| Хлеб и хлебобулочные изделия |
| Молочная продукция (молоко, сметана, йогурт) |
| Яйца |
| Мясо (говядина, свинина, курица) |
| Рыба и морепродукты |
| Овощи и фрукты |
| Мука и макаронные изделия |
| Сахар |
| Чай и кофе |
Важно отметить, что перечень товаров с НДС 10% может быть дополнен или изменен в соответствии с законодательством в течение года. Покупателям рекомендуется обращаться к актуальной информации перед покупкой товаров с указанной ставкой НДС.
Медицинские услуги включают широкий спектр деятельности, направленной на сохранение и восстановление здоровья людей. К ним относятся:
| Виды медицинских услуг | Примеры |
|---|---|
| Поликлиническая помощь | Прием врача-терапевта, консультация специалистов, лечение заболеваний |
| Стационарная помощь | Госпитализация, операции, реабилитация |
| Диагностические и лабораторные исследования | Анализы крови, МРТ, УЗИ, рентген |
| Стоматологические услуги | Лечение зубов, имплантация, протезирование |
| Медицинская реабилитация | Физиотерапия, массаж, лечебная гимнастика |
Важно отметить, что освобождение от НДС применяется только к самим медицинским услугам. При этом НДС может начисляться на приобретенные медицинские товары или лекарственные препараты, если они не являются основными средствами оказания медицинских услуг.
В рамках освобождения от НДС налоговым кодексом предусмотрены некоторые финансовые операции, которые не подлежат налогообложению:
| № | Операция |
|---|---|
| 1 | Передача ценностей вне Российской Федерации |
| 2 | Обращение с деньгами |
| 3 | Операции на межбанковском финансовом рынке |
| 4 | Операции по предоставлению кредитов |
| 5 | Операции по передаче денежных средств наличными |
| 6 | Операции с ценными бумагами |
| 7 | Операции с расчетными документами |
Эти финансовые операции освобождаются от НДС по решению законодательства Российской Федерации.
Медицинские услуги насчитывают большое разнообразие процедур, обследований и лечения, которые оказываются пациентам в медицинских учреждениях. В рамках текущих изменений в НДС, медицинские услуги остаются с НДС 10%. Это означает, что на эти услуги пациентам не придется платить дополнительную ставку НДС.
Медицинские услуги включают в себя консультацию врача, диагностические процедуры, лабораторные исследования, операции, госпитализацию и реабилитацию. Они несут важную социальную функцию, поскольку способствуют сохранению и восстановлению здоровья людей.
Оставление медицинских услуг со ставкой НДС 10% позволяет пациентам получать качественное медицинское обслуживание без дополнительных финансовых затрат. Таким образом, пациенты могут получать необходимую медицинскую помощь без увеличения стоимости услуги.
Важно отметить:
Изменения в перечне товаров с НДС 10% вступят в силу с 1 января 2024 года. До этой даты медицинские услуги остаются с НДС 10%.
Особенности налогообложения НДС
Следующие товары и услуги не облагаются НДС:
- Медицинские услуги, включая консультации, диагностику, лечение и реабилитацию.
- Образовательные услуги, предоставляемые образовательными учреждениями.
- Благотворительные услуги, предоставляемые некоммерческими организациями.
- Финансовые услуги, такие как банковские операции, страхование и услуги по управлению ценными бумагами.
- Публичные транспортные услуги, такие как проезд в автобусе, трамвае или метро.
- Услуги по передаче недвижимости.
- Услуги в сфере культуры и искусства, такие как организация выставок, концертов или театральных представлений.
- Профессиональные юридические и консалтинговые услуги.
Это лишь несколько примеров товаров и услуг, которые освобождены от налогообложения НДС в 2024 году. Важно отметить, что список может быть изменен в соответствии с изменениями в законодательстве РФ.