Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для физических лиц в 2024 году сроки уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2024 года в России вступят в силу новые правила по подаче уведомлений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно знать, что каждый налогоплательщик обязан своевременно предоставить информацию о своих доходах и расходах в налоговую службу.
Льготы по земельному налогу
НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:
- уменьшение налогооблагаемой базы;
- полное освобождение от уплаты налога.
Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:
- Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
- «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
- пенсионеры также платят меньше;
- имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.
Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2023 г. | 28.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| За I полугодие / II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| За 9 месяцев / III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.02.2025 |
Сроки уплаты земельного налога в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2023 год | 28.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| За II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| За III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.02.2025 |
Срок уплаты налога при АУСН в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог при АУСН | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2023 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 |
Кто платит и кто не платит земельный налог
Платят земельный налог физические лица, которые им владеют:
- Собственники земли, вне зависимости от того, каким образом она досталась им (покупка, наследование, мена, дарение, выигрыш в лотерею и т.п.).
- Граждане, которые используют участок на основе договора бессрочного пользования (постоянного пользования).
- Граждане, которые имеют так называемое право пожизненно наследуемого владения землею. Имеются в виду преимущественно дачные участки, которые были получены гражданами еще при СССР, но до сих пор не оформлены как частная собственность. Такой землей физическое лицо может пользоваться, оно фактически и владеет участком, но не вправе распорядиться им.
Соответственно, во всех остальных случаях физические лица не оплачивают земельный налог. Особо интересны следующие ситуации:
- Если гражданин владеет только гаражом, но земля под ним не оформлена в его собственность, он не является налогоплательщиком. Этот участок может находиться, например, в собственности гаражного кооператива или в муниципальной собственности.
- Если речь идет о земле, которая находится под и вокруг многоквартирного дома, то ни один собственник квартиры также не оплачивает налог. Причем это касается и тех случаев, когда земля находится в частной собственности – т.е. каждый владелец квартиры имеет долю земли, соответствующую площади квартиры.
- Также иногда граждане не имеют в собственности дачные участки, которыми фактически пользуются. Такая земля, как правило, принадлежит муниципалитету. Хотя подобных случаев становится все меньше.
Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса. До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей. Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.
В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Кто должен платить имущественные налоги
Столкнуться с необходимостью заплатить имущественные налоги может любой человек, который был признан налоговым резидентом России, то есть любой, кто в течение года провёл в стране 183 дня или более.
Платить налог на имущество должны люди, которые владеют:
- домами;
- квартирами;
- комнатами;
- дачами;
- гаражами или местами на парковке;
- складами;
- другими помещениями и сооружениями, в том числе недостроенными зданиями;
- долями таких помещений.
Налог на имущество начисляется только собственнику помещения. Например, если вы живёте в квартире, которая по документам принадлежит другому человеку, вам не нужно платить имущественный налог. Размер выплат зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы:
- автомобили;
- мотоциклы;
- тракторы, экскаваторы;
- вертолёты, самолёты;
- катера, яхты, моторные лодки.
Основные критерии для расчета земельного налога
1. Размер участка: налоговая ставка зависит от площади земли, которой владеет физическое лицо. Чем больше площадь участка, тем выше будет налоговая ставка.
2. Местоположение участка: налоговый тариф может различаться в зависимости от того, где расположен земельный участок. Городские территории обычно облагаются большими налоговыми ставками по сравнению с сельскими районами.
3. Категория земли: земельный налог рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земли, которая определяется в соответствии с ее категорией. Категория земли устанавливается с учетом возможности использования участка для сельскохозяйственного, промышленного или иного вида деятельности.
4. Органы, осуществляющие учет и контроль: за уплату земельного налога отвечает налогоплательщик – физическое лицо, которому принадлежит земельный участок. Расчет, начисление и уплата налога производятся в соответствии с действующим законодательством и контролируются налоговыми органами.
Новые правила налогообложения земли в 2024 году
Согласно новым правилам, налог на землю для физических лиц будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости земельного участка. Это означает, что владельцы земельных участков будут облагаться налогом согласно текущей рыночной стоимости своей земли.
Рыночная стоимость земли будет устанавливаться на основе оценки, проводимой специализированной организацией. Оценка будет учитывать такие факторы, как местоположение земельного участка, его площадь, категория и территориальное назначение.
Для определения налоговой ставки будет использоваться коэффициент, который будет зависеть от категории земли. Например, для сельскохозяйственных участков он может быть ниже, чем для жилой недвижимости.
Важно отметить, что новые правила налогообложения земли вступят в силу с 1 января 2024 года. Владельцам земельных участков следует быть готовыми к новым требованиям и своевременно предоставить все необходимые документы для оценки рыночной стоимости своей земли.
Налог на землю является важным источником доходов для местных бюджетов и позволяет обеспечивать развитие инфраструктуры, социальных программ и других важных сфер. Поэтому новые правила налогообложения земли в 2024 году направлены на совершенствование налоговой системы и обеспечение справедливости при распределении налоговых бремен.
Законодательные акты по теме
Документы представлены следующими актами:
| ст. 394 НК РФ | Допустимые ставки земельного налога |
| ст. 395 НК РФ | Об организациях, освобожденных от уплаты земельного налога |
| Федеральный закон № 320-ФЗ от 23.11.2015 года | Об утверждении сроков уплаты земельного налога для физлиц и ИП |
|
ст. 397 НК РФ,
Приказ ФНС РФ в редакции от 14.11.2013 «Об утверждении формы налогового уведомления» |
О невозможности для юрлиц уплатить земельный налог до наступления отчетной даты |
| п. 3 ст. 393 НК РФ | Об уплате авансовых платежей по земельному налогу юридическими лицами, если эта норма установлена местными властями |
| п. 2 ст. 388 НК РФ | О неуплате земельного налога физическими лицами и организациями, пользующиеся земельным участком по договору безвозмездного срочного пользования и по договору аренды |
Обязательная электронная отчетность
В рамках измененного Закона № 389-ФЗ о земельном налоге с 2024 года вводится обязательная электронная отчетность для федеральных налогоплательщиков. Это означает, что они должны будут предоставлять отчеты о своей земельной деятельности в электронной форме.
Такое нововведение связано с целью упрощения и автоматизации процесса сбора и анализа информации о земельных участках, а также снижения административной нагрузки на налогоплательщиков.
Обязательная электронная отчетность будет включать в себя следующие данные:
- Кадастровая стоимость земельных участков;
- Количество земельных участков, включая исключенные и добавленные;
- Изменения в правовых и фактических характеристиках участков;
- Информацию о льготах и иных основаниях, влияющих на налог;
- Данные об использовании земельных участков, включая информацию о наличии и амортизации объектов недвижимости на участках;
- Информацию о налогоплательщиках и их правах на землю.
В случае отсутствия изменений исключенные участки не указываются, а количество земельных участков может быть равно одному.
Периодичность предоставления отчетности будет определяться законодательством, но не может быть более одного раза в год.
В случае налоговых споров или судебных разбирательств, электронная отчетность, представленная налогоплательщиком, может служить законным основанием для защиты его прав и интересов.
Снижение ставок налога для малого бизнеса
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 389-ФЗ в Земельный кодекс Российской Федерации, с 2024 года предусмотрено снижение ставок земельного налога для малого бизнеса. Это новое законодательство вносит ряд изменений и новшеств в налогообложение земельных участков.
Согласно новым правилам, для малого бизнеса устанавливаются сниженные ставки налога на землю. Размеры этих ставок определяются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и не могут превышать установленные законодательством максимальные значения.
Малым бизнесом считается организация или индивидуальный предприниматель, налогоплательщиком по земельному налогу которого является объект недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
Для определения ставки налога для малого бизнеса учитывается календарная стоимость земельного участка, установленная в соответствии с законодательством о кадастровой оценке. При этом, если установленная кадастровая стоимость превышает стоимость земельного участка, определенную в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, то налог на землю для малого бизнеса устанавливается на основании стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке.
Для малого бизнеса также предусмотрено снижение налоговой базы на основании наличия земельных участков, используемых физическими лицами, иных объектов недвижимости или прав на них, если такие объекты используются субъектами малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если ставка налога на землю для малого бизнеса была установлена в судебном порядке на основании заниженной стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, она сохраняется до истечения срока, на который была установлена судом, но не более 5 лет с момента вступления в силу решения суда.
Таким образом, с 2024 года малый бизнес сможет платить земельный налог по сниженным ставкам, установленным в соответствии с новым законодательством. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и стимулировать развитие малого бизнеса в России.
Как производится уплата земельного налога в 2024 году
В соответствии с законодательством, уплата земельного налога производится физическими лицами, которые являются собственниками земельных участков.
Если земельный участок находится в частной собственности, то уплата налога производится его владельцем. В случае, если земля используется в собственности нескольких лиц, обязанность по уплате налога возлагается на всех совладельцев в соответствии с их долей в собственности.
Налоговая база исчисляется от кадастровой стоимости земельного участка. Сумма налога зависит от земельного участка и установлена муниципальными органами власти с учетом законодательства.
Уплата земельного налога должна быть произведена не позднее установленных законодательством сроков. В случае неуплаты налога в указанные сроки, начисляются пени и штрафы.
Кем производится уплата земельного налога
Уплата земельного налога производится физическими лицами, которые являются собственниками земельных участков. Это касается как граждан, так и иностранных граждан, имеющих право собственности на землю в Российской Федерации.
Также уплата земельного налога может быть обязанностью пользователей земельных участков, если они имеют соответствующие права на использование земли, например, по договору аренды.
Для уплаты земельного налога физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве налогоплательщика у налоговой службы и получить соответствующий номер.
Уплата земельного налога производится ежегодно, в установленные законом сроки. Налоговые платежи могут быть осуществлены через банковские платежные системы, системы электронных платежей или в офисах налоговых служб. Физическое лицо обязано своевременно уплачивать налог и представлять отчетность о доходах от использования земельного участка.