Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сделки на недвижимость для юридического лица в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
- Заказчик имеет право:
- Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
- Заказчик обязан:
- Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
- Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
- Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
- Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
- Исполнитель имеет право:
- Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
- Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
- неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
- если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
- Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
- В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
- При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
- Исполнитель обязан:
- Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
- Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
- Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
- В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
- Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
- Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Россиян будут предупреждать о финансовой нагрузке до выдачи нового кредита
Банки и микрофинансовые организации с 1 января 2024 года при рассмотрении заявок на кредиты и займы должны будут в обязательном порядке рассчитывать долговую нагрузку заемщиков, и если ежемесячные платежи превышают 50% дохода, высылать письменное уведомление о рисках.
Заемщику нужно будет подтвердить получение информации и подписать документ.
«Нововведение нацелено на борьбу с ростом уровня закредитованности граждан. Не все заемщики могут объективно оценить уровень своей долговой нагрузки и затем не справляются с ней. Принятие данной меры позволит гражданам получить систематизированную наглядную информацию о своих кредитах, осознать уровень своей финансовой нагрузки, более взвешенно принимать решение, а возможно — перераспределить доходы во избежание последующей ситуации с неисполнением обязательств по кредиту», — рассказала Юлия Дымова.
Второй период: главный риск — отмена льготной ипотеки
Высока вероятность, что льготную ипотеку отменят. Но существует два нюанса.
- Если рынок упадет на 50-60% в первой половине 2024 года, то программы Господдержки все равно останутся. Они будут стимулировать спрос.
- Сейчас у россиян 43 триллиона рублей на депозитных счетах. И в случае очередного витка инфляции клиенты начнут инвестировать их в недвижимость.
Но даже если льготы отменят, остаются программы IT и семейной ипотеки. Именно по ним в 2023 году заключили 41% сделок из всех.
Комбинированная ипотека
Комбинированная ипотека позволяет выходить за лимиты по IT и семейной ипотеке, оформлять более дорогие квартиры или предлагать клиенту дополнительные услуги.
Субсидированная ипотека
Субсидированная ипотека — следующий тренд на 2024 год. Эта программа поможет сохранить низкие ставки и выиграть в конкурентной борьбе. Уже сейчас застройщики могут выбирать банки, где они будут субсидировать ипотеки. Но лимит может закончиться, а скоринг-правила ужесточиться, поэтому важно:
- выбирать 7-10 банков с субсидированием;
- выбирать банки с самой низкой комиссией за субсидию.
Отмена уведомлений по налогу на имущество организаций
Отмена уведомлений об исчисленных суммах налога обусловлена тем, что с 2024 года представление налоговых деклараций будет осуществляться ранее срока уплаты самого налога за истекший налоговый период. Согласно действующим правилам, уведомление об исчисленных налогах необходимо сдавать только в двух случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- когда обязанность по уплате налога наступает до представления в налоговый орган соответствующей налоговой декларации или расчета;
-
когда обязанность по представлению налоговой декларации и расчетов законодательством не установлена.
Налоговые проверки по продаже коммерческой недвижимости: как не оказаться под пристальным вниманием налоговой
Продажа коммерческой недвижимости юридическим лицом обычно проводится вместе со сделкой о передаче бизнеса. Для проведения такой сделки нужно знать основные правила и стандартный порядок проведения налоговых проверок.
Если ваше ООО занимается продажей коммерческой недвижимости, то вы должны быть готовы к проверке налоговой. Налоговая может заинтересоваться условиями сделки, ценой продажи, налогами, которые нужно платить при продаже и многим другим. Особенности проверок могут быть связаны с налогом на прибыль, НДС и другими налогами.
Для того чтобы сэкономить на налогах и избежать проверок, важно знать, что делать при продаже коммерческой недвижимости. Прежде всего, нужно следовать стандартным правилам и практике.
Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом
Продажа недвижимого имущества юрлицом в 2019 году в обязательном порядке облагается налогами. Их величина в каждом отдельном случае определяется индивидуально, он зависит от множества факторов. Вот основные из них:
- категория объекта – при продаже офиса и квартиры организация заплатит разные суммы налогов;
- имеет ли компания статус резидента РФ;
- Является ли купля-продажа недвижимости зарегистрированным видом деятельности компании-налогоплательщика.
Если продается квартира или дом, то юрлицо-продавец уплачивает только налог на прибыль. Если же продается нежилое помещение, то уплачивается как налог на прибыль, так и НДС. Их расчет происходит по-разному.
Налог на прибыль определяется бухгалтерией организации, и его величина зависит от ряда факторов:
- величина выгоды, полученной юрлицом-продавцом;
- является ли оно российским резидентом – в противном случае оно при любых условиях уплачивает 30% налога.
Сумма налога рассчитывается по различным обстоятельствам, которые зависят от используемой системы обложения. Компании на ОСН уплачивают НДС в размере 18% и/или 20% от суммы получаемой выгоды.
В чем заключались ранее внесенные изменения?
Ранее внесенные изменения имели решающее значение для деятельности оОО, и включали следующие аспекты:
- Увеличение уставного капитала: В прошлом было принято решение об увеличении уставного капитала оОО, что позволило усилить его финансовую позицию и обеспечить дополнительные ресурсы для развития.
- Расширение предмета деятельности: Было принято решение о расширении предмета деятельности оОО, что позволило компании входить на новые рынки и предлагать новые продукты или услуги.
- Внедрение новых технологий: Ранее были внесены изменения, связанные с внедрением новых технологий в процессы производства или управления, что повысило эффективность работы и конкурентоспособность оОО.
- Пересмотр руководства: Ранее было принято решение о пересмотре руководства оОО, что привело к изменению состава управляющих органов и может повлиять на стратегическое направление компании.
Особенности продажи недвижимости юридическим лицом
При подготовке сделки купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу, следует принимать во внимание ряд аспектов:
- Если организация-продавец существует в корпоративной форме (ООО с несколькими участниками, акционерное общество), то продажа недвижимости юридическим лицом возможна только после проведения общего собрания участников. В его ходе должно было достигнуто решение о возможности реализации искомого имущества, что подтверждается официальным протоколом собрания.
- Если в организации имеется только один участник-учредитель, то он принимает решение единолично, но оно в любом случае должно быть подкреплено протоколом.
- При подготовке и проведении сделки купли-продажи с недвижимостью должны соблюдаться условия уставных документов. В отдельных случаях в них может быть закреплен запрет на продажу и в целом отчуждение организационной собственности сторонним лицам. При наличии таких ограничений следует первоначально провести собрание учредителей, в его ходе принять изменения в Устав – и после этого можно начинать подготовку будущей сделки.
- Для подписания договора купли-продажи имущества, принадлежащего юрлицу, необходимо определить уполномоченного представителя организации. Его право представлять интересы организации-продавца должно быть подтверждено доверенностью с правом подписания документов. Соответственно, если происходит продажа недвижимости между юридическими лицами, то в сделке должны принимать участие представители обеих компаний.
- Если в сделке принимает участие непосредственный руководитель организации, то оформление доверенности для него не требуется – полномочия подписывать документы закреплены в его должностных правах и обязанностях.
- По аспектам налогообложения сделки по реализации имущества юридического лица существенно отличаются от аналогичных процедур, проводимых между физическими лицами.
Порядок проведения сделки с недвижимостью
В общем виде проведение сделки купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу, выражается в следующей последовательности действий:
- Подтверждение решения о продаже
Прежде всего, нужно организовать собрание участников ООО либо акционеров АО. В его ходе рассматривается возможность продажи недвижимости, после чего принимается итоговое решение. Независимо от его характера оформляется соответствующий протокол. Дополнительно в нем указывается лицо, уполномочиваемое на представление интересов юрлица-продавца. В том случае, когда руководитель организации один, решение принимается единолично, но также оформляется в протоколе.
- Составление договора
После принятия решения о продаже недвижимости в официальном порядке можно переходить к определению условий договора купли-продажи. В них должны быть отражены все важные аспекты, включая параметры продаваемой собственности, ее стоимость, полные наименования продавца и покупателя. Здесь также прописываются все условия проведения расчетов, порядок и сроки передачи права собственности на продаваемый объект и т.д.
- Заключение сделки
После достижения согласия по всем условиям договора он подписывается обеими сторонами или их представителями. Затем нужно нотариально заверить его – в противном случае он не будет иметь должной юридической силы.
- Переход права собственности на имущество
Продажа недвижимости юрлицом физлицу или другой организации завершается переоформлением прав собственности. Для этого в Росреестр направляется соответствующая заявка с полным комплектом документов.
После того, как ведомство обновит информацию в реестре прав собственности, сделка купли-продажи будет полноценно завершена.
Согласно действующему законодательству, при продаже коммерческой недвижимости пользователь налогообложения вправе учесть сумму НДС, уплаченную при ее приобретении, в качестве налогового вычета. Однако, при последующей продаже недвижимости, НДС обязательно начисляется и уплачивается покупателем.
Важно отметить, что ставка НДС при продаже коммерческой недвижимости в 2024 году составляет 20%. Это означает, что покупатель будет обязан уплатить 20% от стоимости недвижимости сверху.
Для учета НДС при продаже коммерческой недвижимости необходимо составить договор купли-продажи, в котором указывается стоимость недвижимости без учета НДС, а также сумма НДС и общая стоимость с учетом НДС. Это позволяет правильно расчеты и предоставление соответствующей отчетности в налоговую службу.
Важно помнить, что правила и ставки налогообложения могут изменяться со временем, поэтому рекомендуется обращаться за консультацией к профессионалам или официальным источникам информации для получения актуальной информации о налогообложении при продаже коммерческой недвижимости для юридических лиц в 2024 году.
Транспортный налог рассчитывается исходя из таких факторов, как класс транспортного средства, его характеристики, возраст, мощность двигателя, пробег и другие параметры. От каждого владельца коммерческой недвижимости, использующего транспортные средства для предпринимательской деятельности, требуется подача специальной налоговой декларации и уплата соответствующих сумм налоговых платежей в установленные сроки.
Транспортный налог является важной составляющей налоговой системы, способствующей финансированию различных проектов и программ в области инфраструктуры и транспорта. Данный налог направляется на поддержку и развитие дорожной сети, улучшение условий общественного транспорта и обеспечение безопасности дорожного движения.
| Класс транспортного средства | Ставка налога |
|---|---|
| Легковой автомобиль | 1000 рублей |
| Грузовой автомобиль | 2000 рублей |
| Мотоцикл | 500 рублей |
Размеры налоговых ставок могут меняться в зависимости от региона и индивидуальных характеристик транспортного средства. Отсутствие своевременной уплаты транспортного налога может повлечь за собой негативные последствия, включая наложение штрафов и ограничение права использования транспортного средства.
Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры
Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.
Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.
В числе иных доступных владельцу жилой недвижимости вычетов по закону — 1 000 000 рублей, который можно использовать для снижения налогооблагаемой базы в тех случаях, когда продавец не может подтвердить расходы на покупку квартиры (чтобы использовать именно их для снижения базы по НДФЛ). Владелец коммерческой недвижимости не наделен подобной привилегией.
Но, так или иначе, в данном случае — речь именно о доходах с продажи имущества, причем, коммерческого назначения. Рассмотрим несколько возможных сценариев начисления налогов на них.