Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Каким образом можно узнать код категории страхователя?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код НР — самый привычный для страхователей и часто применяемый. Он указывается в отношении обычных работников плательщика взносов, а также всех физических лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и за которых уплачиваются взносы.
Начиная с 2019 года, администрированием страховых взносов занимается Налоговая служба, в связи с чем вся отчетность, которая касается обязательного медицинского и пенсионного страхования, должна отправляться именно в отделение Налоговой службы. При этом стоит отметить тот факт, что отчетность должна сдаваться по новой форме, утвержденной в соответствии с приказом Налоговой службы №ММВ-7-11/551, опубликованным 10 октября 2019 года.
Новая отчетность включает в себя титульный лист, данные о физическом лице, которое не является частным предпринимателям, а также три раздела. При этом стоит отметит, что первый раздел этого документа имеет также десять приложений, каждый из которых предназначен для заполнения той или иной документацией.
Коды категорий застрахованных лиц в 2019 году с расшифровкой
| Код категории | Описание |
| НР | Лица, с выплат которым обеспечивается пенсионное страхование. К этой категории относятся и те лица, которые выполняют свои трудовые обязанности в особых условиях. |
| ХО | Лица, с выплат которым обеспечивается выплата страховых взносов со стороны хозяйственных партнерств и обществ, ведущих деятельность в сфере практического использования результатов интеллектуальной деятельности. |
| ТВЭЗ | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами и частными предпринимателями, которые оформили договор с органами управления в особых экономических территориях на ведение технико-внедренческой или же туристско-рекреационной деятельности. |
| ОДИТ | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами, ведущими собственную деятельность в сфере информационных технологий. В данную категорию входят только отечественные компании, которые занимаются разработкой и внедрением программного обеспечения для ЭВМ, а также баз данных по каналам связи вне зависимости от того, какой тип соглашений с ними заключается. |
| ИЦС | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами, ведущими свою деятельность в сфере разработки, исследования и реализации в соответствии с условиями, прописанными в №244 ФЗ, изданного 28.09.2010 («Сколково»). |
| АСБ |
|
| ЧЭС | Физические лица, которые выполняют трудовые обязанности на плавающих судах, прошедших процедуру официальной регистрации в Российском международном реестре и получают соответствующие выплаты за выполнение своих обязательств. |
| ПНЭД | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов юридическими лицами и частными предпринимателями, работающими на УСН и ведущим свою деятельность в сфере производства:
Также это относится к тем компаниям, которые ведут деятельность в сфере транспорта и связи, спорта и персональных услуг. Лица, ведущие свою деятельность в сфере экономической деятельности, прописанной в патенте. |
| КРС | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов в целях пенсионного страхования теми компаниями, которые имеют статус участника свободной экономической зоны. |
| ТОР | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов теми работодателями, которые работают на территориях, на которых зафиксировано опережающее социально-экономическое развитие. |
| СПВЛ | Лица, за которых обеспечивается начисление страховых взносов работодателями, оформившим договор о ведении деятельности и включенных в соответствующий реестр участников свободного порта Владивосток. |
| ВЖНР | Иностранцы или лица без гражданства по аналогии с кодом НР |
| ВЖХО | Аналогично кодам ВЖНР+ХО |
| ВЖТЗ | Аналогично кодам ВЖНР+ТВЭЗ |
| ВЖИТ | Аналогично кодам ВЖНР+ОДИТ |
| ВЖЦС | Аналогично кодам ВЖНР+ИЦС |
| ВЖСБ | Аналогично кодам ВЖНР+АСБ |
| ВЖЭС | Аналогично кодам ВЖНР+ЧЭС |
| ВЖЭД | Аналогично кодам ВЖНР+ПНЭД |
| ВЖКС | Аналогично кодам ВЖНР+КРС |
| ВЖТР | Аналогично кодам ВЖНР+ТОР |
| ВЖВЛ | Аналогично кодам ВЖНР+СПВЛ |
| ВПНР | Лица с гражданством других стран или без него, ведущие деятельность в России на временной основе, по аналогии с кодом НР |
| ВПХО | Аналогично кодам ВПНР+ХО |
| ВПТЗ | Аналогично кодам ВПНР+ТВЭЗ |
| ВПИТ | Аналогично кодам ВПНР+ОДИТ |
| ВПЦС | Аналогично кодам ВПНР+ИЦС |
| ВПСБ | Аналогично кодам ВПНР+АСБ |
| ВПЭС | Аналогично кодам ВПНР+ЧЭС |
| ВПЭД | Аналогично кодам ВПНР+ПНЭД |
| ВПКС | Аналогично кодам ВПНР+КРС |
| ВПТР | Аналогично кодам ВПНР+ТОР |
| ВПВЛ | Аналогично кодам ВПНР+СПВЛ |
С вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, страхователи платят взносы (п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Для определения суммы взносов используются разные ставки. И дело не только в том, что для страховых взносов в разные внебюджетные фонды установлены разные тарифы. Законом 212-ФЗ установлены как базовые тарифы, так и для страхователей разных категорий. Кроме того, для работников — граждан России и иностранных граждан тоже могут быть предусмотрены различные ставки по взносам.
Категория застрахованного лица зависит от того, где трудится работник — в организации (ИП), имеющей право на какие-либо льготные ставки по взносам или нет, а также от гражданства работника. Для каждой категории предусмотрен свой код. Таким образом, по коду застрахованного лица можно понять, в организации какого «типа» он работает и по каким тарифам с его выплат начисляются взносы.
Коды периодов, включаемых в страховой стаж
Коды периодов, включаемых в страховой стаж за которые плательщики, указанные в п. 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
| Код | Полное наименование | Акт законодательства | Срок действия кода |
|---|---|---|---|
| СЛПРИЗ | Военная служба по призыву | Пункт 1 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» | с 01.01.2017 |
| ДЕТИ | Отпуск по уходу за ребенком | Абзац пятый статьи 256 Трудового кодекса Российской Федерации.Пункт 3 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Подпункт 2 пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 21.03.2005 N 18-ФЗ «О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан» | с 01.01.2017 |
| ТРУДЛИЦО | Уход трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. | Пункт 6 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» | с 01.01.2017 |
| ПРОЖСУПР | Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства | Пункт 7 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».Подпункт 4 пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 21.03.2005 N 18-ФЗ «О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан» | с 01.01.2015 |
| ПРЗАГР | Проживание за границей жен (мужей) работников советских учреждений и международных организаций. | Пункт 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».Подпункт 5 пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 21.03.2005 N 18-ФЗ «О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан» | с 01.01.2017 |
Как получить код страхователя в ПФР ИП?
Чтобы оформиться как работодатель, в отделение Пенсионного фонда РФ в течение 30 дней (календарных) со дня, когда был подписан договор с первым сотрудником, нужно подать:
- заявление о регистрации в качестве страхователя по форме из приложения № 7 к Порядку, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 296п от 13 октября 2008 г.;
- свидетельство о том, что физлицо зарегистрировано в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя;
- документ, который может удостоверить личность индивидуального предпринимателя и подтвердить его регистрацию по месту проживания;
- документ о том, что физлицо поставлено на учет в налоговой инспекции;
- документы, которые подтверждают обязанность работодателя платить взносы за физлицо (например, трудовой договор, который ИП заключил со своим сотрудником).
Основные вопросы у предпринимателей возникают при заполнении заявления. Внося данные в заявление о регистрации, у ИП обычно возникает вопрос – что указывать в 4 ячейках «Код категории страхователя» при регистрации в ПФР в 2016 году? Где найти справочник с кодами категории страхователя в ПФР, актуальный для ИП в 2016 году? Однако предпринимателям в данном случае не стоит переживать и искать данные – код категории страхователя в заявлении проставит специалист Пенсионного Фонда. Информация об этом содержится в пункте 17 Порядка заполнения заявления.
Кроме того, код категории страхователя в ПФР зачастую путают с кодом категории застрахованного лица. При внесении данных в подраздел 6.4 «Сведения о сумме выплат, начисленных в пользу физлица» отчета РСВ-1 в графе 3 необходимо указать код категории застрахованного лица . Что проставлять в данной графе? Информацию о кодах можно без труда отыскать в Классификаторе параметров, который содержится в Приложении 2 к порядку заполнения формы отчета РСВ-1.
Код застрахованного лица зависит от нескольких факторов: по каким тарифам (общий или пониженные) страхователь уплачивает взносы, является ли работник гражданином другой страны или гражданином РФ. Организации, которые начисляют взносы по общим тарифам, независимо от системы налогообложения, которую они применяют, указывают в отчете РСВ-1 следующие коды:
- Код НР для граждан РФ;
- Код ВЖНР для граждан других стран, которые временно живут на территории России;
- Код ВПНР для граждан других стран, которые временно пребывают на территории России.
Предприниматели, которые применяют упрощенку (упрощенную систему налогообложения) и пониженные тарифы , указывают ПНЭД (для граждан России), ВЖЭД (для временно проживающих иностранцев), ВПЭД (для иностранцев, которые временно пребывают в России).
Аптечные организации, которые работают на ЕНВД , предприниматели, которые занимаются фармацевтической деятельностью, указывают АСБ, ВЖСБ, ВПСБ.
В приложении 1 к Порядку заполнения РСВ-1 вы найдете таблицу соотношения тарифов страховых взносов и кода категории застрахованного лица, в приложении 2 – полный перечень кодов категории застрахованного лица.
Код категории страхователя в ПФР — 2016 для ИП
Вопрос о коде категории страхователя также нередко встает перед предпринимателями, когда те оформляют заявление о регистрации в территориальном органе ПФР страхователя, производящего выплаты физлицам, по установленной форме (Приложение 7 к Порядку регистрации, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п). Поскольку именно такая графа с 4 пустыми ячейками есть в самом начале формы. Однако в данном случае ИП не надо ничего выдумывать и искать где-то соответствующий код. Потому что его в заявлении должен проставить специалист отделения ПФР (
С вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, страхователи платят взносы (п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Для определения суммы взносов используются разные ставки. И дело не только в том, что для страховых взносов в разные внебюджетные фонды установлены разные тарифы. Законом 212-ФЗ установлены как базовые тарифы, так и для страхователей разных категорий. Кроме того, для работников — граждан России и иностранных граждан тоже могут быть предусмотрены различные ставки по взносам.
Категория застрахованного лица зависит от того, где трудится работник — в организации (ИП), имеющей право на какие-либо льготные ставки по взносам или нет, а также от гражданства работника. Для каждой категории предусмотрен свой код. Таким образом, по коду застрахованного лица можно понять, в организации какого «типа» он работает и по каким тарифам с его выплат начисляются взносы.
Как заполнить реквизит
Для организаций и индивидуальных предпринимателей — плательщиков страховых взносов практически всегда в поле «Основная категория плательщика» необходимо указать «НР». Такая кодировка предусмотрена для сотрудников, выполняющих работу по трудовому договору и получающих от организации заработную плату.
Полный перечень кодов категорий застрахованных лиц, действующих сейчас и действовавших ранее, перечислен в Постановлении Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п, утвердившем отчеты по индивидуальным сведениям застрахованных лиц. Они же используются при заполнении расчета по страховым взносам. Наиболее часто встречающиеся коды приведем в таблице:
| Код | Наименование | Примечания |
| НР | Наемный работник страхователя | Указывается для всех категорий работников, с выплат которых организация уплачивает соцвзносы на ОПС |
| СДПЗГ | Добровольно вступившие в ОПС лица, работающие за границей | Лица, добровольно уплачивающие взносы за себя |
| ФЛ | Физические лица | Указывается, если плательщик страховых взносов не производит выплаты иным физлицам (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) |
| ПНЭД | Организации и ИП на УСН по определенным видам деятельности | Работники компании, применяющие пониженные тарифы соцвзносов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
| ВЖНР | Временно проживающий | Указывается страхователями, привлекающими наемных работников, временно проживающих на территории РФ в соответствии со 115-ФЗ |
| ВПНР | Временно пребывающий | Указывается страхователями, привлекающими наемных работников, временно пребывающих на территории РФ |
Категория плательщика в ПФР – классификатор 2021
Помимо кода ИС при составлении единого расчета бухгалтеру необходимо указывать код тарифа налогоплательщика. Значения подобного показателя приведены в Приложении 5 Порядка заполнения отчета. Вносить соответствующие данные следует в гр. 1 прил. 1 разд. 1, а также в гр. 270 подразд. 3.2.2 разд. 3. При анализе кодировки видно, что классификация выполняется в зависимости от основания для использования тарифов по взносам:
- 01 – предназначен для плательщиков на ОСНО и применяющим основную ставку.
- 02 – действует для плательщиков на УСН, использующих основную ставку.
- 03 – актуален для плательщиков на ЕНВД, применяющих основную ставку.
- 04-16 – используются плательщиками, имеющими право на льготные (сниженные) ставки начисления взносов. При этом возможно частичное или полное освобождение от обязанности по начислению и уплате в бюджет сумм взносов.
- 21-29 – предназначены для плательщиков, начисляющих взносы по доптарифам. Такие ставки в основном применяются организациями, имеющими трудовые места с вредными условиями. Класс опасности/вредности подтверждается результатами СОУТ (АРМ).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как заполнить отчет СЗВ-ТД при работе с электронными трудовыми книжками
Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.
Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 500 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В марте мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 465 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 35 000 рублей:
1 500 000 — 1 465 000 = 35 000
База, не превышающая предельную величину, в марте составляет 465 000 рублей (500 000 — 35 000 > МРОТ).
По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за март:
38 376 × 22 % + (1 465 000 — 38 376) ×10 % + 35 000 × 10 % – 103 070,08 (взносы за январь–февраль) = 51 535,04 рублей.
С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:
- Москва;
- Московская область;
- Санкт-Петербург;
- Краснодарский край;
- Свердловская область;
- Пермский край;
- Челябинская область;
- ХМАО.
Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.
У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:
- первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
- пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.
Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.
Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.
- Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
- Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
- ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
- Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.
С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.
Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.
В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.
По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:
- 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
- 8 426 руб. — на медицинское.
Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).
Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.
В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:
- переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
- человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.
Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:
- в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
- в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.
-
Обязанность сдавать отчет по форме СЗВ-ТД возникла у работодателей в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Из отчета Пенсионный фонд получает информацию о трудовой деятельности работников.
-
СЗВ-ТД нужно заполнять на каждого наемного сотрудника, включая удаленщиков и совместителей.
-
В разделе «Сведения о страхователе» укажите регистрационный номер в ПФР, название организации, ИНН и КПП (при наличии).
-
В раздел «Сведения о работнике» впишите ФИО работника в именительном падеже, дату рождения и 11 цифр СНИЛС.
-
В разделе «Сведения о трудовой деятельности работника» укажите кадровое событие, например перевод или увольнение.
-
В графу «Трудовая функция» нужно вписать название должности, специальности или профессии согласно штатному расписанию.
-
В подразделе «Основание» укажите наименование и номер приказа, либо распоряжения, согласно которому произошло кадровое событие.
-
Если в вашей компании трудится меньше 25 человек, можете сдавать бумажный СЗВ-ТД. Если больше — только в электронном виде.
-
Отчет необходимо заполнить и сдать, если в текущем месяце произошло кадровое изменение. Если приняли или уволили сотрудника, сдайте отчет на следующий день после издания приказа. В случае иного кадрового изменения сдайте отчет до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
-
Нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД грозит ответственным должностным лицам штрафом до 500 руб. за каждого сотрудника.
Организации, индивидуальные предприниматели и иные лица, выплачивающие вознаграждение работникам, исчисляющие с оплаты труда страховые взносы и уплачивающие их в бюджет, признаются страхователями по социальному страхованию своих сотрудников.
Привлечение трудовых ресурсов и выплата заработной платы работникам не только налагает обязанность исчислять и уплачивать страховые взносы, но также предоставлять соответствующую отчетность.
При пристальном изучении законодательства в этой области невозможно найти упоминание реквизита «код категории страхователя» ни в одном действующем законодательном акте.
Код категории страхователя в ПФР
Заполняя необходимые на регистрацию в качестве нанимателя документы у ИП возникает множество вопросов: какой пакет документов необходимо подавать в 2021 году, что писать в заявлении о регистрации, где найти код категории страхователя в ПФР и т.д. Давайте разберемся с вопросами по порядку.
Укажите структурное подразделение, в котором трудится сотрудник — в той формулировке, которая указана в вашем штатном расписании. Штатное расписание — это нормативный документ предприятия, оформляющий структуру, штатный состав и численность организации с указанием размера заработной платы в зависимости от занимаемой должности.
Профессию и/или специальность следует указывать на основании документов об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки) или других надлежаще оформленных документов — диплома о среднем профессиональном образовании, диплома бакалавра, диплома специалиста и т. д. (пп. «б» п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225).
- о месте работы (название учреждения-работодателя, его регистрационный номер в качестве страхователя, ИНН);
- трудовых функциях;
- трудовых периодах (наименование подразделения, прием, название должности или специальности, квалификация);
- перемещениях по службе;
- увольнении и его основаниях;
- документах — основаниях для оформления.
Информация указывается за период трудовой деятельности, начиная с 01.01.2021. Руководитель организации-юрлица подписывает отчет и ставит печать (при наличии). Работодатель, не имеющий статуса юрлица, подписывает документ, обязательно расшифровав название должности и подпись (Ф.И.О. полностью).
Даже при самом пристальном изучении Закона N 212-ФЗ, а также формы РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2021 N 2п), такого понятия как «код категории страхователя» ни в одном, ни в другом документе вы не найдете. Вместе с тем часто под кодом категории страхователя в ПФР подразумевается код застрахованного лица, за которое страхователь должен платить взносы и подавать сведения. Этот код указывается в персонифицированных сведениях физлиц, т. е. в разделе 6 расчета РСВ-1 (п. 33.6 Порядка заполнения формы РСВ-1 ).
Все организации и ИП, делающие выплаты в пользу физлиц, должны платить страховые взносы (п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2021 N 212-ФЗ ). Большинство страхователей начисляют взносы по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2021 N 212-ФЗ ), но есть и такие плательщики, которые вправе применять пониженные тарифы взносов. К примеру, аптечные организации на ЕНВД (п. 10 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2021 N 212-ФЗ ). Таким образом, в зависимости от того, к какой категории страхователей относится плательщик взносов, он должен применять одни или другие ставки для их расчета.
Коды в разделе 3 нового расчета
Раздел 3 нового расчета по страховым взносам, сдаваемого в ИФНС, содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику. Так, в частности, в подразделе В подразделе 3.1 расчета требуется обозначить персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход, а именно:
- в строке 060 – ИНН;
- в строке 070 – СНИЛС;
- в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
- в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
- в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо;
- в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
- в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
- в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа);
- в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.
Как заполнить реквизит
Для организаций и индивидуальных предпринимателей — плательщиков страховых взносов практически всегда в поле «Основная категория плательщика» необходимо указать «НР». Такая кодировка предусмотрена для сотрудников, выполняющих работу по трудовому договору и получающих от организации заработную плату.
Полный перечень кодов категорий застрахованных лиц, действующих сейчас и действовавших ранее, перечислен в Постановлении Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п, утвердившем отчеты по индивидуальным сведениям застрахованных лиц. Они же используются при заполнении расчета по страховым взносам. Наиболее часто встречающиеся коды приведем в таблице:
| Код | Наименование | Примечания |
| НР | Наемный работник страхователя | Указывается для всех категорий работников, с выплат которых организация уплачивает соцвзносы на ОПС |
| СДПЗГ | Добровольно вступившие в ОПС лица, работающие за границей | Лица, добровольно уплачивающие взносы за себя |
| ФЛ | Физические лица | Указывается, если плательщик страховых взносов не производит выплаты иным физлицам (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) |
| ПНЭД | Организации и ИП на УСН по определенным видам деятельности | Работники компании, применяющие пониженные тарифы соцвзносов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
| ВЖНР | Временно проживающий | Указывается страхователями, привлекающими наемных работников, временно проживающих на территории РФ в соответствии со 115-ФЗ |
| ВПНР | Временно пребывающий | Указывается страхователями, привлекающими наемных работников, временно пребывающих на территории РФ |
Код категории страхователя в ПФР — 2016 для ИП
Вопрос о коде категории страхователя также нередко встает перед предпринимателями, когда те оформляют заявление о регистрации в территориальном органе ПФР страхователя, производящего выплаты физлицам, по установленной форме (Приложение 7 к Порядку регистрации, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п). Поскольку именно такая графа с 4 пустыми ячейками есть в самом начале формы. Однако в данном случае ИП не надо ничего выдумывать и искать где-то соответствующий код. Потому что его в заявлении должен проставить специалист отделения ПФР (п. 17 Порядка заполнения заявления), а не сам ИП.
Все юридические и физические лица являющиеся работодателями должны формировать отчетность для Пенсионного фонда. Однако, начиная с 2017 года, форма отчета РСВ-1 отменена. Вместо нее за первый квартал 2017 должен быть составлен расчет по страховым взносам для инспекции ФНС. Также значительно сокращены полномочия ПФР, в связи с тем, что администрирование уплаты взносов передано под контроль инспекции ФНС. Тем не менее, несмотря на множество нововведений, у компаний сохранилась необходимость указывать такой показатель, как основная категория плательщика ИС (расшифровка 2017 осталась без изменений). Вследствие этого, среди бухгалтеров возникает немало вопросов о том, какой код нужно применять.
Расчет по страховым взносам, формируемый для налоговой, по-прежнему содержит поле, требующее указать, к какой категории относится физическое лицо (застрахованный сотрудник). Эти сведения отражаются в графе 200 подраздела 3.2 данного расчета. Для обозначения кодов предусмотрено от двух до четырех заглавных букв алфавита. Законодательством разработаны разные коды, позволяющие максимально точно отразить необходимую для отчета информацию. С полным перечнем можно ознакомиться, обратившись к Приложению № 8 Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Лица, связанные с в IT (информационные технологии)
Код для всех лиц, которые действуют в данной сфере, пишется так: ОДИТ.
Код для занятых в сфере IT – ОДИТ.
Те, кто относится к этой категории, также могут заниматься внедренческой деятельностью, но только в области в IT. В предыдущем пункте речь шла о целых обществах, а в данном случае говорится о конкретных людях. Такие лица разрабатывают и реализуют различные программы для ЭВМ, базы данных, а также другие специальные информационные технологии. Кроме того, они также занимаются адаптацией и модификацией своих или чужих разработок, их установкой, тестированием и дальнейшим сопровождением. Их продукты могут быть представлены в электронном виде или в виде физического носителя (если, к примеру, программа записана на обычный CD-диск). Эти лица в 2016 году, как и раньше, будут платить взносы в ПФР по пониженному тарифу, что указано в том же самом Федеральном законе №212-Ф3, а конкретно в его статье 57. Также интересно, что они считаются таковыми еще с начала 2014 года. В 2016 году эта категория лиц не будет изменяться, как и все остальные.
Организации и ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения
Их код ПНЭД.
Вид деятельности таких организаций или ИП может быть самым разным. Это может быть изготовление пищи, минеральной воды, швейное производство, а также производство обуви, различные химические производства, изготовление изделий из пластмассы или металла, машин и комплектующих к ним, мебели, электрического оборудования и много другого. Также очень популярными видами деятельности, которые могут подразумевать упрощенную систему налогообложения, часто является производство товаров для спорта, обработка втор. сырья, обеспечение связи и транспорта, предоставление разнообразных персональных услуг, ремонт квартир, бытовой техники, показ или прокат фильмов, ведение библиотек, обеспечение целостности музеев и памятников архитектуры и так далее. Различные государственные заведения также пользуются такой системой. Это могут быть ботанические сады, театры, те же музеи, зоопарки, заповедники, исторические места и все, что с этим связано. В общем, круг таких лиц настолько обширный, что на его описание понадобится несколько дней.
Какой код категории использовать при изменении работы или статуса?
Когда у застрахованного лица происходят изменения в работе или статусе, необходимо выбрать правильный код категории для расчета страховых взносов. В зависимости от ситуации, могут использоваться различные коды. Рассмотрим некоторые случаи:
1. Переход на новую работу
Если застрахованное лицо сменило место работы и получает новую должность, необходимо обратить внимание на действующие тарифные ставки и коды категорий. Обычно работодатель предоставляет информацию о том, какой код категории использовать для нового сотрудника. Если такой информации нет, можно обратиться в страховую компанию или зарегистрироваться как самозанятый.
2. Изменение статуса занятости
Если застрахованное лицо изменяет свой статус занятости, например, переходит из официального трудоустройства в систему самозанятости или наоборот, также необходимо уточнить, какой код категории использовать. В этом случае можно обратиться в налоговую службу или в страховую компанию для получения информации о правильном коде.
3. Временное прекращение трудовой деятельности
Если застрахованное лицо временно прекращает свою трудовую деятельность, например, в связи с декретным отпуском или безработицей, также требуется выбрать соответствующий код категории. В этом случае рекомендуется обратиться в страховую компанию или налоговую службу, чтобы получить информацию о правильном коде и дальнейших действиях.
4. Изменение формы собственности организации
В случае изменения формы собственности организации, в которой работает застрахованное лицо, также может потребоваться изменение кода категории. Эта ситуация требует более детального анализа, поскольку в каждом случае могут быть свои особенности. Рекомендуется обратиться в страховую компанию или налоговую службу для получения конкретной информации о действиях, которые необходимо предпринять.
Важно помнить
- Выбор правильного кода категории важен для корректного расчета страховых взносов.
- При возникновении сомнений или неясностей следует обращаться в страховую компанию или налоговую службу для получения подробной консультации.
- Изменение работы или статуса может повлиять на размер страховых взносов, поэтому важно своевременно уведомлять компетентные органы обо всех изменениях.
В конечном итоге, правильный выбор кода категории при изменении работы или статуса является важным шагом для обеспечения финансовой защиты и социального обеспечения застрахованного лица.