Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги ИП по упрощенке в 2024 году в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Для каких ИП доступна упрощенная декларация?
Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:
- Количество сотрудников
Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).
- Наличие подразделений
У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.
- Доход за полгода.
Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.
Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).
Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Обязательные пенсионные взносы работодателей
С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.
Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).
Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.
Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.
Какие выплаты платит ИП по упрощенке?
Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.
Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.
Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:
- за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
- отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.
Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП
Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.
Расскажем о них подробнее.
- Без регистрации ИП
Особенности:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.
Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:
- С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.
Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.
Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.
После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».
- Патент
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.
- Упрощённая декларация
Условия:
- Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
- Используется труд наёмных работников (до 30 человек).
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.
Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.
После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.
|
Без ИП |
Моб. прилож. |
Патент |
Упрощ. деклар. |
|
|
Налоговый |
Год |
Месяц |
От месяца до года |
Полугодие |
|
Форма |
240.00 |
Не требуется |
911.00 |
910.00 |
|
Срок сдачи |
До 31 марта |
Не требуется |
До оконч. |
До 15 августа и |
|
Срок |
До 10 апреля |
До 25 числа |
До предоставл. |
До 25 августа и |
О том, насколько необходимо платить налоги ИП по упрощенке в Казахстане, стоит сказать еще более подробнее, обговаривая НДС на упрощенке, часто задают вопросы, и здесь нужно сказать, что для организаций, которые работают за наличный счёт, но не превышают лимит, налог НДС не нужен.
Однако если лимит пройден, то нужно встать на учёт по НДС, оплачивать 12 % в дополнение к тем 3 %, которые уже описаны выше, а также сдавать форму 300 – именно она является обязательной для НДС.
Также нужно сказать, что для безнала у ИП есть порог дохода (за 12 месяцев) для упрощенной системы налогообложения в 2021-м году он равен 333.074 миллиона тенге. Однако кроме только (и это важный факт) безналичных платежей, нужно обеспечить возможность применения POS-терминала, купить онлайн-кассу и поставить учётную систему – типа R-keeper.
В том случае если у индивидуального предпринимателя совмещаются два вида расчётов, он должен разделить оборот и ввести по каждому виду отдельный учёт, чтоб грамотно соблюдать лимит и не потерять льготы по налогообложению.
Интересный факт! У всех предпринимателей, которые используют УСН есть возможность сократить налог на полтора процента от суммы (и это нужно знать, изучая налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2021 года). Однако это возможно только тогда, когда у сотрудников зарплата будет равна больше двум МЗП – то есть больше 85 000 тенге. Корректировка налога возможна на каждого сотрудника.
Платит ли ИП на ОУР НДС
В Казахстане на НДС встают двумя способами — на добровольной основе, если лимит по доходу не превышен, и в обязательной форме, если размер дохода достигает установленного лимита.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме, имеет право не вставать на учет по НДС и уплачивать налог, если оборот денежных средств в его предприятии не превышает лимит в 30 000 МРП за год, то есть 87 510 000 тенге (данные на 2021 г.).
Если выручка за год составляет сумму большую чем 89 510 000 тенге (по данным на 2021 год), то в обязательном порядке ИП следует подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС.
Для этого необходимо предпринять следующие шаги:
- обратиться в налоговую службу для постановки на учет по НДС;
- получить свидетельство плательщика НДС;
- производить оплату НДС в размере 12%, которые будут дополнительными к 10% налога с прибыли;
- сдавать форму 300 — декларацию по НДС.
Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы
Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:
- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
- производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
- деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведение лотереи;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
- банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
- аудиторская деятельность;
- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
- деятельность кредитных бюро;
- охранная деятельность;
- деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
- деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
- реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
- розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
- внешнеэкономическая деятельность
Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.
Единый налог на доходы
- для дохода от реализации товаров (работ, услуг) — 6%;
- для дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученных от субъектов малого и среднего предпринимательства — 2%;
- для дохода от аренды недвижимого имущества — 10%;
- для дохода от предоставления исключительного права на использование объектов интеллектуальной собственности — 10%;
- для дохода от предоставления услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом — 10%;
- для дохода от предоставления услуг по оказанию туристических услуг — 10%;
- для дохода от предоставления прочих видов услуг — 10%.
Оплата ЕНД производится ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Обязательство по уплате ЕНД возникает у ИП, получившего доход в отчетном периоде.
Отчетность и сроки сдачи
Индивидуальные предприниматели, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны представлять отчетность в налоговые органы.
Сдача отчетности осуществляется следующим образом:
| Вид отчетности | Сроки сдачи |
|---|---|
| Книга учета доходов | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Книга учета расходов | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Книга покупок | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Книга продаж | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Ежеквартальная налоговая декларация | Не позднее 20-го числа, следующего за отчетным кварталом |
| Годовая налоговая декларация | Не позднее 31-го марта следующего года |
Отчетность должна быть представлена в электронной форме через портал электронного правительства Республики Казахстан.
В случае несоблюдения указанных сроков сдачи отчетности, ИП может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Льготы и особенности уплаты налогов для ИП
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане, которые выбрали систему налогообложения Упрощенный налоговый режим (УСН), имеют ряд льгот и особенностей при уплате налогов. Это позволяет им упростить процедуру учета и снизить налоговую нагрузку.
В соответствии с действующим законодательством, ИП, работающие по УСН, уплачивают следующие налоги:
- Единый налог на доходы организаций (ЕН) — оплачивается на основании ставки, установленной для каждого вида деятельности. Однако, налоговые ставки для ИП, которые объединены в ассоциации (артель), могут быть снижены на 50%.
- Пенсионные взносы — оплачиваются в размере 10% от полученного дохода.
- Социальные взносы — оплачиваются в размере 5% от полученного дохода.
Основные льготы, которые получают ИП по УСН, включают:
- Упрощенная система учета — ИП могут вести упрощенный учет доходов и расходов, что существенно экономит время и ресурсы предпринимателя.
- Снижение налоговой нагрузки — большинство ИП, работающих по УСН, имеют право на сниженные налоговые ставки, что позволяет им существенно сократить сумму налоговых платежей.
- Возможность льготного налогового планирования — ИП могут применять различные способы оптимизации налоговых платежей, в том числе за счет декларирования расходов или выбора оптимального срока уплаты налогов.
Факторы, которые следует учитывать при выборе системы налогообложения УСН, включают вид деятельности, ожидаемый уровень доходов и желание сократить время и ресурсы, затрачиваемые на учет и уплату налогов.
Налог на добавленную стоимость
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, уплачивают НДС по ставке 12%. Основные правила уплаты НДС следующие:
- ИП ведут учет и уплачивают НДС самостоятельно на основании документов, подтверждающих расходы и доходы.
- Уплата НДС производится ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца после отчетного периода.
- ИП могут учесть НДС, уплаченный на закупленные товары и услуги, в качестве налогового кредита, который может быть использован для вычета при уплате налога.
- При уплате НДС необходимо подготовить и подать налоговую декларацию в налоговый орган, в которой указываются все доходы, расходы и сумма уплаченного НДС.
ИП, освобожденные от уплаты НДС по упрощенной системе налогообложения, могут быть освобождены от обязанности ведения учета НДС и подачи налоговой декларации.
Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане
Преимущества:
1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.
2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.
3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.
Недостатки:
1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.
2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.
3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.
Преимущества упрощенной системы налогообложения
1. Упрощенная процедура ведения бухгалтерии.
Предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, необходимо вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет значительно сократить административные расходы и снизить бремя налогового контроля. Упрощенная система позволяет не осуществлять регистрацию и расчеты с Налоговым комитетом.
2. Снижение налогового бремени.
Упрощенная система налогообложения позволяет снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей. При этом налоговая ставка упрощенной системы составляет 5% от выручки без учета НДС.
3. Уменьшение отчетности.
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны предоставлять меньше отчетности по сравнению с предприятиями, использующими общую систему налогообложения. Это упрощает процедуру подачи документов и уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.
4. Индивидуальный подход к уплате налога.
ИП, выбирающие упрощенную систему налогообложения, имеют возможность самостоятельно определить сроки уплаты налога в течение года, что позволяет им использовать денежные средства для развития бизнеса и повышения его эффективности.
5. Отсутствие сложных учетных операций.
Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям избежать проведения сложных операций с налоговыми документами и максимально упростить учетные процессы. Это сокращает временные затраты на ведение бухгалтерского учета и снижает вероятность ошибок.
Упрощенная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей, позволяя им сократить административные расходы, снизить налоговое бремя, уменьшить отчетность, иметь гибкие сроки уплаты налога и сократить сложность учетных операций. Это делает упрощенную систему налогообложения привлекательным выбором для малого и среднего бизнеса в Казахстане.
Упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям (ИП) в Казахстане возможность упрощенного учета и уплаты налогов. Согласно действующим правилам налогообложения на 2024 год, следует обратить внимание на следующие особенности оплаты налогов по УСН.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, считаются плательщиками единого налога. Это означает, что они платят только один налог на основе общей суммы доходов без дальнейшего учета расходов. Данная система позволяет упростить учет финансов и снизить административные нагрузки на ИП.
Ставка единого налога зависит от вида деятельности, она может быть фиксированной (установленной в процентах) или в виде фиксированной суммы. Налоговая база определяется исходя из доходов, полученных ИП, и может быть скорректирована на общую сумму налоговых вычетов.
В рамках УСН ИП освобождаются от уплаты следующих налогов:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль;
- социальные отчисления.
Однако, стоит отметить, что ИП, работающие по УСН, все равно могут платить обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления в повышенных размерах, чтобы обеспечить себе социальную защиту.
Важно отметить, что законодательство и налоговая политика могут меняться со временем, поэтому ИП всегда должны быть внимательными к актуальным правилам и требованиям в отношении уплаты налогов.