Надо ли сдавать 2 НДФЛ если не было начислений в 2024 году ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли сдавать 2 НДФЛ если не было начислений в 2024 году ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС
ПСН
Страховые взносы ИП за себя
Торговый сбор
НПД (по желанию)
АУСН**
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Справка по форме 2-НДФЛ – это отчетный документ, подаваемый как предпринимателями, так и организациями раз в году (до 1 апреля) с целью отобразить, какие доходы получили сотрудники предпринимательского объекта, а также какова сумма налога, из них изъятого и перечисленного в государственную казну.

Такая справка формируется бухгалтером или предпринимателем на основании регистра по доходам и НДФЛ и предоставляется в органы налогового контроля до определенного срока. Происходит процесс заполнения согласно правилам, предъявляемым к отчетной документации, а структура документа позволяет полноценно отобразить картину по произведенным выплатам сотруднику, а также по уплаченному на этой почве НДФЛ.

Таким же документом подтверждается финансовое положение физического лица при необходимости ему совершить какие-либо операции, связанные с данным вопросом (например, заем в банке или оформление опекунства).

Как в 2024 году подавать одно уведомление по НДФЛ вместо двух

Представлять в 2024 году одно уведомление о рассчитанных суммах НДФЛ в месяц можно только в том случае, если все выплаты работникам осуществляются в период с 1-го по 22-е число текущего месяца.

По закону заработная плата должна выплачиваться работникам не реже, чем каждые полмесяца. Дата выплаты зарплаты не может устанавливаться позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Другими словами, временной промежуток между двумя выплатами не должен быть больше 15 календарных дней. При совпадении дня выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплату нужно производить накануне этого дня.

Таким образом, в целях подачи в 2024 году одного уведомления по НДФЛ вместо двух работодатели должны делать две выплаты работникам в период с 1-го по 22-е число месяца. Причем перерыв между выплатами не должен быть больше 15 дней. С учетом данных ограничений работодатели в целях подачи одного уведомления по НДФЛ в месяц могут установить следующие сроки выплаты зарплаты:

• 1-е и 16-е число месяца;

• 2-е и 17-е число месяца;

• 3-е и 18-е число месяца;

• 4-е и 19-е число месяца;

• 5-е и 20-е число месяца;

• 6-е и 21-е число месяца;

• 7-е и 22-е число месяца.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Рассмотрим, как оформить 2-НДФЛ, на примере.

Работник Степанов В. в течение 2018 года получил зарплату в сумме 610 000 рублей. В начале года он принес из ФНС уведомление на имущественный вычет на сумму 106 000 рублей. НДФЛ в соответствующей сумме в 2018 году с зарплаты Степанова на основании данного уведомления не исчислялся. В декабре Степанов В. получил от работодателя материальную помощь 4 000 рублей, по которой был применен полный вычет.

В примере задокументированы:

Месяц
Сумма дохода (руб. )Вид доходаКод дохода

Январь40 000,00Зарплата (оклад)2000
Февраль40 000,00
Март40 000,00
Апрель40 000,00
Май40 000,00
Июнь40 000,00
Июль40 000,00
Август40 000,00
Сентябрь80 000,00
Октябрь80 000,00
Ноябрь70 000,00
Декабрь56 000,00
4 000,00Материальная помощь от работодателя2 760
Итого (общая сумма дохода)610 000,00

МесяцСумма вычета (руб. )Тип вычетаПравовое основание для вычетаКод вычета
Январь106 000,00Имущественный вычетподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ311
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
4 000,00Вычет по материальной помощип. 28 ст. 217 НК РФ503
Итого110 000,00

Ознакомиться с образцом справки, заполненной в соответствии с рассмотренным примером (сдаваемой в ФНС), вы можете здесь.

Далее разберем примеры типичных ошибок при подготовке справки 2-НДФЛ и рассмотрим, к каким последствиям могут они привести.

Данные о физическом лице — получателе дохода

На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается:

• «1» — для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
• «2» — для нерезидентов;
• «3» — для нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
• «4» — для переселенцев, проживающих за рубежом;
• «5» — для беженцев-нерезидентов;
• «6» — для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Далее указывается дата рождения физического лица.

В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

Порядок заполнения отчета по НДФЛ приведен в Приказе № ЕД-7-11/753@. Расчет состоит из титульного листа, двух разделов и приложения — справки о доходах и суммах налога физических лиц. Справку заполняют только в годовой форме.

Разберем, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и как его заполнить:

Шаг 1. Если у работодателя нет ни работников, ни начислений, то он самостоятельно решает, сдавать отчетность или нет. За несдачу нулевого расчета налоговики не накажут, но рекомендуем заранее отправить в ИФНС письменное пояснение о том, что у налогового агента отсутствуют показатели для начислений.

Для нулевого расчета, как и для обычного, заполняем титульный лист. Указываем:

• ИНН или КПП налогоплательщика;
• номер корректировки (для первоначального расчета ставим 0);
• отчетный период и календарный год — 2023-й;
• код ИФНС и место нахождения или учета;
• наименование налогоплательщика;
• ОКТМО;
• номер телефона;
• количество страниц и приложений;
• признак и ФИО налогового агента (руководителя организации, ИП), отчетную дату.

Таблица: новые сроки сдачи 2-НДФЛ

После изменений представить 2-НДФЛ в ИФНС нужно в сле­ду­ю­щие сроки:

Си­ту­а­ция	Срок сдачи 2-НД­ФЛ
В ИФНС сда­ют­ся справ­ки 2-НД­ФЛ в от­но­ше­нии физ­лиц, ко­то­рым на­ло­го­вый агент вы­пла­чи­вал до­хо­ды в от­чет­ном году, но с этих до­хо­дов НДФЛ не был удер­жан	Не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным
В ИНФС сда­ют­ся справ­ки 2-НД­ФЛ в от­но­ше­нии аб­со­лют­но всех физ­лиц, ко­то­рым на­ло­го­вый агент вы­пла­чи­вал до­хо­ды в от­чет­ном году	Не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году

Периодичность и даты представления отчетов указаны в ст. 230 НК РФ.

Передать в ИФНС отчет за прошедший налоговый период (год) нужно не позднее 1 марта следующего за отчетным года. Раньше, согласно прежней формулировке кодекса, расчет по итогам года подавался не позднее 1 апреля.

Сроки представления 6-НДФЛ за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) не изменились – расчет надо направить в ИФНС в следующем за отчетным периодом месяце, не позднее его последнего дня.

Учитывая, что крайние сроки сдачи, попадающие на выходные, переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2022 г. можно будет сдать чуть позже.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году с учетом переносов отразим в таблице:

Период	Дата представления
2021 год	01.03.2022
1 квартал 2022 г.	04.05.2022
полугодие 2022 г.	01.08.2022
9 месяцев 2022 г.	31.10.2022
2022 год	01.03.2023

Для того, чтобы не пропустить сроки сдачи 6-НДФЛ, ознакомьтесь с нормами, представленными в таблице ниже.

Нововведения по сдаче 2 НДФЛ в 2024 году

В 2024 году в России ожидаются некоторые нововведения в процедуре сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения затронут не только сроки подачи документов, но и саму процедуру.

Во-первых, с 1 января 2024 года все налогоплательщики будут обязаны сдавать 2 НДФЛ ежегодно, до 30 апреля следующего года после истечения налогового периода. Таким образом, если Вы осуществляете заработок или получаете доходы в 2024 году, то декларацию нужно будет подать в 2025 году до указанного срока.

Во-вторых, нововведения касаются и самой процедуры сдачи декларации. Теперь налогоплательщики смогут воспользоваться электронным способом подачи документов. Для этого необходимо будет зарегистрироваться на сайте налоговой службы и заполнить электронную анкету. Данная возможность значительно упростит процесс сдачи декларации и сократит время, затрачиваемое на бумажные процедуры.

В-третьих, в 2024 году штрафы за нарушение сроков сдачи декларации также могут быть увеличены. Поэтому важно быть внимательным и подавать документы вовремя, чтобы избежать неприятных последствий.

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2024 году будут разделены на несколько этапов:

• Для физических лиц, получающих доходы только после завершения финансового года, сдача налоговой декларации будет осуществляться до 1 марта 2024 года.
• Для сотрудников организаций, которые выплачивают зарплаты с использованием формы 2-НДФЛ, сдача декларации будет происходить до 30 апреля 2024 года.
• Для налогоплательщиков, предоставляющих самостоятельно заполненные декларации, сдача будет возможна в период с 1 июня по 30 июня 2024 года.
• Для предпринимателей, осуществляющих предоставление доходов от предпринимательской деятельности, сдача декларации осуществляется до 31 июля 2024 года.

Важно отметить, что несвоевременная сдача налоговой декларации может повлечь за собой различные санкции и штрафные санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется внимательно изучить все требования и соблюдать установленные сроки.

При сдаче 2 НДФЛ в 2024 году также следует обратить внимание на необходимость предоставления правильно заполненных документов и соблюдение всех требований по учету доходов и налоговых вычетов.

Может ли руководитель не платить себе зарплату

Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?

Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.

Мнение чиновника основано на следующих аргументах:

• руководитель предприятия обязан вести деятельность;
• он должен вести документацию;
• им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.

Сдавать ли нулевые 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ представляют в инспекцию по итогам года организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ. Они отчитываются о суммах начисленного и фактически полученного физическими лицами дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть подразумевается, что справки 2-НДФЛ подаются, если в пользу физических лиц начисляется доход (возникает объект налогообложения по НДФЛ). Если же доход не начисляется, то организация или предприниматель налоговым агентом не является. Соответственно, нет обязанности подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Аналогично не нужно подавать нулевую 2-НДФЛ с признаком 2.

О том, когда в справке 2-НДФЛ указывается признак 2, читайте в отдельном материале.

Сроки подачи нулевой справки 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ является документом, подтверждающим доходы физического лица за отчетный период. Однако, если за этот период не было начислений и нет дохода, необходимо сдавать нулевую справку 2 НДФЛ.

Заполнение нулевой справки 2 НДФЛ осуществляется в соответствии с установленными налоговой службой правилами и порядком. Важно заполнять форму правильно, чтобы избежать ошибок и последующей ответственности.

Сроки подачи нулевой справки 2 НДФЛ определяются налоговым кодексом и могут быть различными в разных регионах. Обычно подача справки происходит до 1 апреля текущего года, следующего за отчетным периодом.

В случае, если вы являетесь агентом, обязанным представлять справку 2 НДФЛ, сроки подачи могут отличаться. Вам необходимо ознакомиться с инструкцией и сроками подачи, установленными для агентов.

Соблюдение сроков подачи нулевой справки 2 НДФЛ является обязательным и необходимым условием для расчета и уплаты налога. При несоблюдении сроков может возникнуть гражданско-правовая ответственность перед налоговыми органами.

Ответственность налогового агента за неправильное заполнение нулевой справки по 2-НДФЛ

Налоговый агент, выступающий в роли сотрудника организации, несет ответственность за правильное заполнение нулевой справки 2-НДФЛ. Это документ, который подается в налоговую службу и содержит информацию о отсутствии начислений и дохода у плательщика налога.

Заполнение нулевой справки 2-НДФЛ должно быть выполнено в строгом соответствии с установленными законом требованиями. Налоговый агент обязан указать все необходимые сведения, такие как персональные данные плательщика, его идентификационный номер, а также информацию об отсутствии доходов и начислений по налогу на доходы физических лиц.

В случае неправильного заполнения нулевой справки 2-НДФЛ налоговый агент может нести ответственность перед налоговыми органами. Ошибки или упущения в заполнении могут привести к тому, что документ не будет признан выданым, и налоговый агент будет привлечен к административной или даже уголовной ответственности.

Следует отметить, что сроки представления и подачи нулевой справки 2-НДФЛ определены законом и должны быть соблюдены строго. Заполнение и представление данного документа необходимо осуществить в порядке, предусмотренном налоговым законодательством, а также в установленные сроки.

В целях избежания ошибок и неправильного заполнения нулевой справки 2-НДФЛ рекомендуется обращаться за консультацией к специалистам в области налогообложения. Они помогут разобраться в правилах заполнения, ответят на вопросы и предоставят рекомендации касательно учета доходов и начислений по налогу на доходы физических лиц.

Изменится форма отчета 6-ндфл

Утвердили форму расчета 6-ндфл, порядок ее заполнения, а также справки о полученных доходах и удержанных суммах налога. Изменения применяются, начиная с представления расчета 6-ндфл за 1 квартал 2024 года.

Из расчета 6-ндфл также исключены отдельные сроки, не влияющие на расчет налога:

• сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов.

• сумма, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Удержанный налог в разделе 2 надо будет указывать на одной суммой, а разбивать ее на 4 части.

Сумма налога из строки 160 будет указана, в том числе по строкам:

• 161 — с 1 по 22 число 1-го месяца

• 162 — с 23 по 22 число 2-го месяца

• 163 — с 23 по 22 число 3-го месяца

• 164 — с 23 числа по последнее число 3-го месяца.

Похожие записи:

• Льготы для пенсионеров в Мурманской области в 2024 году
• Как оформляется реструктуризация ипотеки с участием государства в 2024 году
• Порядок вступления в наследство без завещания после 6 месяцев