Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить уточненную налоговую декларацию в 2024 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.
Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации
Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.
За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:
- Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2024 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2023 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до 25 марта 2024 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
- Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
- Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога. Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
- Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).
Изменение данных на ЕНС при подаче «уточненок»
На ЕНС налогоплательщика отражается его совокупная налоговая обязанность и суммы ЕНП.
Источников данных для формирования совокупной обязанности множество. Поименованы они в п. 5 ст. 11.3 НК РФ и в их число входят сведения, которые налоговый орган черпает из УНД (пп. 2, 3, 3.1). Порядок отражения совокупной обязанности на ЕНС на базе уточненных деклараций зависит от обстоятельств их представления. Для удобства восприятия сведем данные в таблицу:
| Обстоятельства представления УНД | Отражение совокупной обязанности на ЕНС | |
|---|---|---|
| увеличена причитающаяся к уплате сумма налога (сбора, авансового платежа по налогу, страховых взносов) | со дня представления в налоговые органы УНД, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) | |
| заявлена сумма налога к возмещению | со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе этой УНД либо не позднее десяти дней со дня окончания срока проведения камеральной налоговой проверки | |
| уменьшена причитающаяся к уплате сумма налога (сбора, авансового платежа по налогу, страховых взносов) | УНД представлена не позднее наступления срока уплаты налога (сбора, авансового платежа по налогу, страховых взносов) | со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога (сбора, авансового платежа по налогу, страховых взносов) |
| УНД представлена после наступления срока уплаты налога (сбора, авансового платежа по налогу, страховых взносов) | по инициативе налогоплательщика | со дня представления УНД |
| по требованию налогового органа о внесении исправлений в ранее представленную декларацию (расчет) | ||
| вслед за этой УНД налогоплательщик в течение следующего рабочего дня представил еще одну УНД, в которой увеличил сумму налога (сбора, авансового платежа, страховых взносов) в размере, равном уменьшению, произведенному на основе предыдущей УНД |
Какие налоги в фокусе?
Уточненную декларацию можно подать по любому налогу. ТОП-3 налогов, по которым чаще всего налогоплательщики сами корректируют сведения, чтобы избежать штрафов и доначислений, мы рассмотрим ниже.
При подаче уточненок, которые корректируют сумму налога к уплате, действует один и тот принцип «сначала уплата налога, потом отчет». То есть, если в первичной декларации сумма налога занижена, сначала погашаем недоимку и пеню за каждый день просрочки, а потом подаем уточненку в налоговую. Если не заплатить недоимку и/или пеню, ФНС наложит штраф – 20% от суммы задолженности.
Как отражается подача уточненной декларации на выездной налоговой проверке?
Начну с главного: подача уточненной декларации во время выездной проверки за тот же период, в отношении которого проверка проводится, не является основанием для прекращения контрольных мероприятий. Но, если корректировка сведений произошла до оформления справки о проведенной проверке, инспекторы обязаны учесть уточненку в результатах проверки.
Тем не менее, уточнение отчетных данных во время выездной проверки привлекает особое внимание. В большинстве случаев выставляются требования о представлении пояснений, дополнительных документов. На их исполнение законом предусмотрено 10 дней. Пренебрегать требованиями не стоит. Что касается запрашиваемых документов, это могут быть выписки из учетных регистров, бухгалтерские справки и т.п. Также можно в произвольной форме представить письменные пояснения о причинах внесения изменений в декларацию.
Что будет, если подать уточненку после выездной проверки?
Налогоплательщик получает Акт выездной налоговой проверки. Казалось бы, подавать уточненную декларацию бессмысленно. Проверка закончена, анализировать уточненные сведения никто не будет, и на результаты проверки новая декларация не повлияет.
На самом деле, шанс кое-что изменить есть. Если ИФНС не вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, она может провести дополнительные мероприятия налогового контроля. И для проведения таких мероприятий есть два инструмента: камеральная, выездная проверка.
Обратите внимание: ИФНС может назначить повторную выездную проверку, предметом которой станут сведения из уточненной декларации.
Камеральная проверка проводится, если назначение выездной нецелесообразно.
Зачастую, особенно это касается случаев переплаты, граждане обнаруживают недочеты спустя определенное время. Иногда проходят годы. Многие попросту не надеются получить свое. Другие, обнаружившие недоимку, рассчитывают переждать, уповая не срок давности.
Законодательство фактически никак не регулирует данный вопрос. Поэтому сроки подачи УД практически неограниченны. Даже спустя несколько лет вас могут заставить исправить ошибки, возместить «страдания» бюджета.
Однако некие правила по срокам подачи все же существуют. Касаются они, в первую очередь, недочетов, приведших к уменьшению суммы налога.
- При выявлении ошибки, что называется, «по горячим следам» нужно подать УД до того момента, как истечет срок подачи налоговой отчетности. Тогда она считается поданной в тот же день.
- Также речь может идти о подаче УД уже после того момента истечения, когда истечения срок подачи декларации. Тогда нужно смотреть на срок уплаты по конкретному налогу.
- Третий случай – истечение всех вышеперечисленных сроков.
Сроки и порядок подачи уточненной декларации 3-НДФЛ
Подача уточненной декларации 3-НДФЛ возможна в случае выявления ошибок или неточностей в ранее поданной декларации. Уточненная декларация позволяет исправить допущенные ошибки и предоставить точную информацию по доходам и налоговым вычетам.
Сроки подачи уточненной декларации 3-НДФЛ установлены налоговым кодексом Российской Федерации и зависят от следующих факторов:
- Сроки исправления декларации без привлечения к уголовной ответственности: уточненную декларацию можно подать в любое время до окончания налогового периода, в том числе после установленного законом срока подачи декларации (обычно до 30 апреля следующего года).
- Сроки исправления декларации с привлечением к уголовной ответственности: в случае обнаружения фактов сокрытия доходов или иных элементов, предусмотренных статьей 198 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки подачи уточненной декларации должны быть соблюдены в течение 10 дней, начиная с даты выявления таких фактов.
Подача уточненной декларации производится в электронной форме через портал Государственной налоговой службы или в налоговый орган по месту жительства. Для подачи уточненной декларации необходимо заполнить соответствующие разделы, указав исправленную информацию по доходам и вычетам.
Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
Определимся с порядком действий в таком случае:
- Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
- Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
- Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
- Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
Кто и почему готовит корректирующую 3-НДФЛ
Корректирующая 3-НДФЛ — это дополнительная декларация, которую необходимо подать, если в первоначальной декларации были допущены ошибки или упущения. Такая ситуация может возникнуть, когда налогоплательщику не удалось предоставить полные и точные сведения о своих доходах и налоговых вычетах или если в процессе проверки налоговыми органами были выявлены недостоверные данные или ошибки в рассчетах.
Такие ситуации могут возникать по различным причинам. Например, человек может не знать, какой бланк использовать при подаче уточненной декларации, не иметь сведений о необходимых данных или попросту не успеть подать декларацию в установленные сроки. Также, ошибки могут возникнуть из-за невнимательности или неправильного истолкования правил заполнения декларации.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Какой 3-НДФЛ бланк использовать при подаче уточненной декларации?
Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо использовать обычный бланк, который используется при подаче обычной декларации.
Кто может подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
Уточненную декларацию 3-НДФЛ может подать любое физическое лицо, которое ранее уже подало декларацию и хочет скорректировать или уточнить данные.
Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ?
Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить бланк декларации, исправить или уточнить нужные сведения и предоставить новую версию декларации в налоговую службу.
Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ?
Для подачи корректирующей декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить новый бланк декларации, указать ошибочные данные или внести необходимые исправления, и предоставить новую версию декларации в налоговую службу.
Почему может понадобиться уточненная или корректирующая декларация 3-НДФЛ?
Уточненная или корректирующая декларация 3-НДФЛ может понадобиться, если при первоначальной подаче декларации были допущены ошибки в данных или пропущены какие-то важные сведения.
Какой порядок и сроки подачи уточняющей декларации 3-НДФЛ?
Уточняющую декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать после подачи обычной декларации и до окончания установленных налоговым кодексом сроков. Сроки подачи уточняющей декларации обычно совпадают с общими сроками подачи деклараций.
Подача уточняющей декларации производится в тот же способ, что и первоначальная подача: электронным или бумажным способом.
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
Подача корректирующей декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) необходима в случае выявления ошибок или несоответствий в ранее поданной декларации. Для этого используется специальный бланк — уточняющая декларация 3-НДФЛ.
Если вы обнаружили неточности или ошибки в ранее поданной декларации, вы можете исправить их с помощью корректирующей декларации. Это важно, чтобы избежать возможных проблем с налоговой службой в будущем.
Какой бланк использовать при подаче уточненной декларации? В этом случае следует использовать бланк формы 3-НДФЛ, который используется при подаче основной декларации. Бланк можно получить на сайте налоговой службы или в местных налоговых органах.
Сроки подачи корректирующей уточняющей декларации такие же, как и для основной декларации — до 30 апреля следующего года. Однако, если вы решили скорректировать сведения после истечения срока, то вы должны предоставить объяснение о причинах задержки в подаче декларации.
Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается тем же лицом, которое готовило и подавало основную декларацию. Если вам требуется помощь в подаче уточненной декларации, вы можете обратиться за помощью к профессиональным налоговым консультантам.
Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ
Если вы обнаружили ошибку в уже поданной декларации 3-НДФЛ, не стоит паниковать. Вы можете внести исправления, подав корректирующую декларацию.
Для начала определите, что именно нужно скорректировать. Разберитесь, в какой графе или графах декларации содержатся неправильные данные. Это поможет вам определить, какой из участков декларации нужно изменить.
Подготовьте все необходимые данные. Вам потребуется знать точные сведения о том, что нужно исправить, а также значения, на которые следует изменить эти сведения.
При подаче корректирующей декларации используйте бланк 3-НДФЛ, аналогичный тому, который использовался при подаче уточненной декларации. В нем уже будут указаны ваши персональные данные и ранее предоставленные сведения о доходах и налоге.
Используйте таблицу для удобства внесения изменений. Заполните сведения, которые необходимо скорректировать, и укажите новые значения.
Сроки подачи корректирующей декларации зависят от момента подачи уточненной декларации. Если вы подавали уточненную декларацию до 1 июня 2024 года, то сроки подачи корректирующей декларации составляют три года с момента подачи уточненной декларации. Если уточненная декларация была подана после 1 июня 2024 года, то сроки подачи корректирующей декларации составляют три года с момента подачи уточненной декларации.
Почему нужно подавать корректирующую декларацию? В случае обнаружения ошибки в уточненной декларации, вы становитесь ответственным за предоставление правильных данных и их своевременную коррекцию. Подача корректирующей декларации позволяет исправить допущенные ошибки и предоставить более точные и актуальные сведения.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2023 году: пошаговая инструкция
Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ?
Уточненная декларация 3-НДФЛ – это документ, который исправляет ошибки и неточности в ранее отправленной декларации. Использовать уточненную декларацию 3-НДФЛ следует только в случаях, если первоначально отправленную декларацию заполнили неправильно или она содержала неточные или неполные данные.
Какой срок для подачи уточняющей декларации?
Подачу уточняющей декларации необходимо сделать до окончания сроков сдачи годовой налоговой декларации. Если ранее отправленная декларация 3-НДФЛ содержала ошибки или неточности, то ее необходимо отозвать и подать уточненную декларацию до истечения сроков.
Как сделать корректирующую декларацию 3-НДФЛ?
Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить соответствующий бланк, который можно скачать на сайте налоговой. На бланке нужно указать все данные, которые были указаны в предыдущей декларации, а также те, которые нужно скорректировать. При заполнении декларации необходимо быть очень внимательным и не допускать ошибок.
Кто готовит уточненную декларацию?
Уточненную декларацию 3-НДФЛ готовит сам налогоплательщик или его представитель. В случае подачи декларации по доверенности, уточняющую декларацию должен подать представитель.
Почему нужно обратить внимание на правильность заполнения декларации?
Неправильно заполненная декларация может привести к недополучению налоговых вычетов или штрафам за нарушение налогового законодательства.
Как обнулить декларацию и отменить ее подачу?
Обнуление декларации и отмену подачи можно сделать только до того момента, как декларация будет отправлена в налоговую службу.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ при необходимости скорректировать данные?
Для того, чтобы подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае необходимости скорректировать данные, нужно следовать определенному порядку. Сначала необходимо отозвать предыдущую декларацию, а затем заполнить бланк уточняющей декларации и отправить ее в налоговую службу.
Внесите изменения в декларацию
Если вам необходимо внести изменения в уже отправленную декларацию 3-НДФЛ, то вы можете сделать это путем подачи корректирующей декларации. Но что такое корректирующая декларация, как ее использовать и кто может ее подать?
Корректирующая декларация 3-НДФЛ — это документ, который используется для исправления ошибок в заполнении декларации и/или обновления сведений о доходах. Почему это важно? Потому что если данные в заполненной декларации неверны, то налоговая служба может начать проверку или выставить штрафы.
Чтобы подать корректирующую декларацию, необходимо сначала обнулить отправленную ранее декларацию. При этом нужно сохранить некоторые данные, чтобы потом не заполнять все снова. Затем можно скачать бланк корректирующей декларации на сайте налоговой службы и заполнить его, скорректировав необходимые данные.
Сроки подачи корректирующей декларации зависят от того, к какому году она относится. Обычно такой срок составляет 3 года. В случае уточненной декларации, которая подается в 2023 году, срок подачи составляет до 1 мая 2024 года.
Что делать, если вы заполнена декларация ошибочно или данные в ней устарели? Вы можете подать корректирующую декларацию. Для этого необходимо сначала отозвать ранее отправленную декларацию, а затем сделать новую корректировку данных.
Заполнение корректирующей декларации такое же, как и заполнение обычной уточняющей декларации. Но в этом случае вы будете использовать данные, которые уже содержатся в налоговой базе, и обновлять только необходимые сведения.
Внесите необходимые изменения в уточненную декларацию 3-НДФЛ
Если вы ошиблись при заполнении декларации 3-НДФЛ, необходимо сделать корректирующую декларацию. В порядке корректировки налоговых данных есть некоторые сроки, которые необходимо учитывать.
Уточняющую декларацию 3-НДФЛ следует использовать, если ранее отправленную декларацию нужно отправить снова с изменениями. Если же декларация не была отправлена вовремя, необходимо подать новую декларацию, а не корректирующую.
Для того, чтобы подготовить корректирующую декларацию, необходимо отозвать предыдущую декларацию, при необходимости скорректировать данные и заполнить бланк новой декларации.
Один из важных моментов при подаче корректирующей декларации — правильно указать, какой из данных и в какой части декларации был сделан неправильно. Обращайте внимание, чтобы все сведения были заполнены корректно и отправленную декларацию.
Если вы ошиблись при подаче декларации и забыли внести какие-то данные, необходимо заполнить все данные снова и при этом обнулить ошибочные данные, которые были ранее указаны. Если же декларация была подана, а изменения необходимо внести в нее, следует подготовить корректирующую декларацию.
- Неправильный порядок поиска и исправления ошибок в декларации может привести к нежелательным последствиям;
- Сроки подачи корректирующих деклараций ограничены, поэтому необходимо внимательно следить за сроками;
- Кто будет заниматься корректировкой декларации, зависит от сложности изменений, которые необходимо внести;
- Отказ от корректировки декларации может привести к налоговым штрафам или даже судебным преследованиям.
Шаг 2: Заполнение формы декларации
После того как вы выбрали форму уточненной декларации 3-НДФЛ, необходимо начать заполнять ее. Для этого у вас должна быть на руках документация, подтверждающая ваши доходы и расходы за отчетный период.
Первым шагом заполнения формы является указание периода, за который вы подаете уточненную декларацию. Обратите внимание, что вам необходимо указать точные даты начала и окончания этого периода.
Далее необходимо заполнить графу «Сведения о налогоплательщике». В этой графе вы указываете свои фамилию, имя, отчество, реквизиты паспорта и ИНН. Будьте внимательны при заполнении данных, чтобы избежать ошибок.
После этого вы переходите к заполнению граф «Доходы» и «Расходы». В графе «Доходы» вы указываете все источники дохода за указанный период. В графе «Расходы» вы указываете все расходы, которые вы хотите учесть в декларации.
Не забудьте также заполнить графы «Основные документы» и «Дополнительные документы». В этих графах вы указываете, какие документы прилагаются к декларации в качестве подтверждения ваших доходов и расходов.
Важно помнить, что все суммы в декларации должны быть указаны в рублях. Если у вас есть доходы или расходы в иностранной валюте, их необходимо перевести в рубли по курсу Центрального Банка России на дату их получения или совершения.
После того как вы заполнили все необходимые графы, необходимо проверить правильность заполнения. Убедитесь, что все данные указаны верно и все необходимые документы приложены к декларации.
После того как вы убедились в правильности заполнения декларации, вы можете перейти к ее подписанию и отправке в налоговую службу. Не забудьте сохранить копию декларации для себя на случай проверки со стороны налоговой службы.