Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация по НДС за 2 квартал 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заполнение реквизитов компании обычно вопросов не вызывает. В соответствующие поля титульного листа вносятся ИНН и КПП юрлица или ИП, полное наименование субъекта хозяйствования, контактный телефон, код деятельности по классификатору ОКВЭД.
В каких случаях подаётся нулевой отчёт НДС
Плательщики НДС должны подавать отчётность, даже если показатели отсутствуют. Показателей может не быть в следующих случаях:
- в отчётном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
- в отчётном периоде были только операции, не облагаемые НДС;
- субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).
Декларацию необходимо сдать, потому что в ней также отражаются:
- вычеты по НДС;
- суммы восстановленного налога;
- операции, не облагающиеся НДС, в том числе проводящиеся за рубежом.
Если нет показателей, подают нулевую декларацию НДС или единую упрощённую декларацию.
Получатель декларации по НДС — инспекция Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован декларант. Для ИП — по адресу проживания (прописки), для ООО — по юридическому адресу.
При наличии обособленных подразделений (филиалов, представительств), они обязаны подавать декларацию в ИФНС по месту учёта головной компании. Связано это с тем, что НДС — это федеральный налог, который идёт в бюджет РФ.
Представительства иностранных фирм, состоящих на налоговом учёте в РФ (при наличии нескольких обособленных подразделений), выбирают одно подразделение, через которое централизованно перечисляется НДС и подаются декларации.
Как часто сдавать отчётность по НДС иностранным компаниям? С такой же периодичностью — каждый квартал.
Заполняем нулевую декларацию по НДС
Затем проставляется номер корректировки. Для первичного отчета это «0». В соседнем окне указывается номер отчетного периода (в образце это 23, то есть 3-й квартал).
В предусмотренное для этого поле вносятся данные о получателе отчета – код конкретной налоговой инспекции.
Левая нижняя часть титульника содержит данные о том, кто подает документ. Это может быть сам налогоплательщик или его уполномоченный представитель.
В первом случае в окошко вписывается код «1», а в соответствующих строках указываются Ф. И. О. руководителя или индивидуального предпринимателя.
Во втором случае используется код «2» и вписываются данные о представителе юрлица или ИП.
Заполнение нулевой декларации по НДС продолжается в обобщающем первом разделе.
Здесь оформляются только две строки:
- в строке 010 указывается код по ОКТМО;
- в строке 020 прописывается код бюджетной классификации для НДС.
Как и куда подавать нулевку по НДС
Отчитаться необходимо в территориальную инспекцию по месту учета компании или регистрации ИП (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговики разъясняют, можно ли подать нулевой отчет по НДС за год на одном бланке организации — нет, форму по добавленной стоимости отправляют ежеквартально, до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Даже при нулевых показателях надо отчитываться четыре раза в год.
В таблице — сроки сдачи отчетности в 2023 году.
| За какой период отчитываемся | Когда сдаем отчет |
|---|---|
| 1-й квартал | 25.04.2023 |
| 2-й квартал | 25.07.2023 |
| 3-й квартал | 25.10.2023 |
| 4-й квартал | 25.01.2024 |
Как заполнить нулевую декларацию по НДС и какие листы сдавать
Согласно Порядку заполнения декларации по НДС при нулевых показателях необходимо вместо 12 разделов отчета представить только титульный лист и раздел 1.
В разделе 1, в строках 030–080, ставим прочерки. Отчет сдают посредством электронных каналов связи.
Заполняем титульный лист:
- ИНН — ставим номер, выданный налоговым органом;
- номер корректировки — если декларация сдается впервые, ставим 0, далее, если декларация за данный период уже сдавалась, то ставим 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какая это по счету корректировка;
- налоговый период.
|
Код |
Период |
|
21 |
I кв. |
|
22 |
II кв. |
|
23 |
III кв. |
|
24 |
IV кв. |
|
Декларацию представляет управляющее товарищество |
|
|
25 |
I кв. |
|
26 |
II кв. |
|
27 |
III кв. |
|
28 |
IV кв. |
|
Декларация при реорганизации (ликвидации) организации |
|
|
51 |
I кв. |
|
54 |
II кв. |
|
55 |
III кв. |
|
56 |
IV кв. |
Проверка правильности заполнения декларации
Первым шагом при проверке декларации является убеждение, что все необходимые поля заполнены правильно и полностью. Обратите внимание на правильность указания своих персональных данных, а также на корректность введенных данных о доходах и расходах.
Важно также проверить, что все суммы указаны без ошибок и соответствуют действительности. Учтите, что ошибочное указание суммы дохода или расхода может повлечь за собой проверку со стороны налоговых органов, что займет как ваше время, так и время специалистов налоговой.
Для облегчения проверки правильности заполнения декларации можно воспользоваться помощью профессиональных бухгалтерских программ или обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам в области налогообложения. Не стоит недооценивать важность правильного заполнения декларации, ведь это является ключевым моментом соблюдения налогового законодательства и может существенно влиять на деятельность вашего предприятия.
Особенности заполнения декларации
Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:
-
титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
-
2 раздел заполняют только налоговые агенты;
-
3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
-
разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
-
7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
-
8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
-
10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
-
последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.
Как заполнить нулевую декларацию по НДС?
Для заполнения нулевой декларации по НДС необходимо руководствоваться формой единой (упрощенной) налоговой декларации и порядком ее заполнения, утвержденными «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».
Учитывая отсутствие информативных данных для раздела 2-12 налоговой декларации по НДС – в нулевой декларации заполняется только титульный лист и раздел 1:
| Сведения | Комментарий |
| Титульный лист | |
| Коды и название налогоплательщика |
|
| Номер корректировки |
|
| Налоговый период | Код налогового периода необходимо взять из приложения 3 к Порядку заполнения декларации |
| Код деятельности | Код ОКВЭД в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП |
| Другие отметки |
|
| Заполняется работником налогового органа | Сведения заносятся непосредственно сотрудниками ИФНС |
| Раздел 1 | |
| Строка 010 | ОКТМО (сведения взять на сайте ФНС или Росстата) |
| Строка 020 | КБК (согласно ) |
| Строка 030 | «-» |
| Строка 040 | «-» |
| Строка 050 | «-» |
| Строка 060 | Заполняется лишь в том случае, когда в поле «По месту нахождения (учёта)» указан код 227. |
| Строка 070 | Заполняется лишь в том случае, когда в поле «По месту нахождения (учёта)» указан код 227. |
| Строка 080 | Заполняется лишь в том случае, когда в поле «По месту нахождения (учёта)» указан код 227. |
Общая информация о нулевой декларации по НДС
Нулевая декларация по НДС — это документ, который подают организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие оборота с НДС или не облагаемые им. В случае несдачи нулевки организации и ИП могут быть оштрафованы.
Несмотря на название декларации, необходимо сдать ее в налоговую инспекцию. Как подавать нулевую декларацию по НДС? Для этого необходимо предоставить заполненную форму в электронном виде.
Кто должен сдавать нулевую декларацию по НДС? Она подается организациями и ИП, которые не осуществляют обороты с НДС. Также, ее следует подавать тем, кто осуществляет обороты с НДС, но они не облагаются налогообложением.
Куда подавать нулевую декларацию по НДС? Документ можно подать как в электронном виде на портале государственных услуг, так и в бумажном виде в налоговую инспекцию.
Как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС? Для этого нужно указать сведения о себе как налогоплательщике, периоде декларирования, а также отсутствии оборота с НДС.
Важно помнить, что несдача нулевой декларации по НДС может привести к штрафам и наказанию в соответствии с законодательством РФ. Поэтому следует тщательно планировать и подавать декларации в срок.
Особенности сдачи нулевой декларации по НДС при наличии иностранного контрагента
Несмотря на то, что налоговые правила в некоторых случаях могут отличаться в зависимости от того, подаете ли вы декларацию на НДС за свой счет или за счет иностранного контрагента, сдача нулевки по НДС является обязательной для всех предпринимателей.
Кто-то может спросить: «Зачем мне сдавать нулевую декларацию, если я ничего не заработал?» Однако налоговые органы считают несдачу декларации за нарушение и могут наказать предпринимателя штрафом. Поэтому, как бы ни было печально, нужно подавать нулевую декларацию вовремя.
Те, кто уже имеют опыт работы с иностранными контрагентами, знают, что это может потребовать дополнительных усилий для правильного заполнения декларации на НДС. Важно не только указать информацию о своих расходах и доходах, но и о трансграничных операциях с иностранными контрагентами.
При сдаче нулевой декларации по НДС с иностранным контрагентом нужно учитывать, что необходимо указать название страны, с которой осуществляются операции, код страны и ИНН контрагента. В случае, если иностранный контрагент не предоставил свой ИНН, то налоговая декларация подается без этой информации.
Также следует помнить, что при наличии иностранного контрагента предприниматель должен указывать информацию о КФХ, КПП и БИК банка, где открыт его расчетный счет. Если иностранный контрагент не имеет расчетного счета в России, то на декларации эта информация не указывается.
Итак, при сдаче нулевой декларации по НДС важно помнить о том, как и где указывать информацию о ваших иностранных контрагентах. Несоблюдение этих правил может привести к нежелательным последствиям, таким как штрафы и дополнительные исправления декларации.
Как правильно заполнить декларацию
1. Выберите соответствующий период
При заполнении декларации необходимо указать период, за который производится расчет НДС. В данном случае это будет 2 квартал 2024 года.
2. Укажите все необходимые данные
Заполняя декларацию, обязательно укажите все необходимые данные, такие как код и наименование налогоплательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), адрес места нахождения и т.д. Будьте внимательны и тщательно проверьте правильность ввода информации.
3. Укажите суммы доходов и расходов
В декларации нужно указать суммы доходов и расходов, связанных с осуществлением облагаемых налогом операций. Отдельно указываются суммы НДС, полученные покупателями, и суммы НДС, учтенные продавцом по приобретенным им товарам и услугам.
4. Обратите внимание на ставки НДС
Не забудьте указать правильные ставки НДС, которые применяются в вашей деятельности. В случае, если вы осуществляете операции с товарами и услугами, облагаемыми разными ставками, укажите их отдельно.
При заполнении декларации по НДС важно быть внимательным и следовать инструкциям, указанным в документе. При возникновении сложностей или неуверенности рекомендуется обратиться за советом к специалисту или налоговому консультанту.
Советы для эффективной подачи декларации
1. Внимательно заполняйте декларацию: Проверьте все данные и заполните форму аккуратно, чтобы избежать ошибок и упущений. Убедитесь, что все цифры и суммы указаны правильно.
2. Собирайте и храните необходимые документы: Предоставление корректной отчетности требует наличия документального подтверждения всех операций. Ведите учет и храните все необходимые документы, включая счета-фактуры, акты выполненных работ, кассовые чеки и прочее.
3. Следите за сроками подачи: Проверьте календарь налоговых платежей и узнайте точную дату, до которой нужно подать декларацию. Убедитесь, что отчет будет сдан вовремя, чтобы избежать штрафных санкций.
4. Узнайте обо всех изменениях: Владельцы бизнеса должны быть в курсе всех изменений в налоговом законодательстве. Периодически проверяйте новости и обратите внимание на обновления, связанные с декларированием НДС.
5. Обратитесь за помощью: Если вы не уверены в том, как правильно заполнить декларацию или какие документы вам понадобятся, обратитесь за помощью к специалистам. Консультация эксперта может помочь избежать ошибок и сэкономить время и деньги.
С учетом этих советов подача декларации по НДС станет более эффективной и легкой задачей. Не забывайте о правильном ведении бухгалтерии и своевременной подаче отчетности – это поможет вам избежать проблем с налоговыми органами и сохранить репутацию вашего бизнеса.
Как правильно подать декларацию по НДС
Вот некоторые рекомендации, которые помогут вам правильно подать декларацию по НДС:
1. Проверьте сроки подачи
Ознакомьтесь с сроками подачи декларации по НДС. Обычно сроки подачи зависят от отчетного периода, и их можно найти на официальном сайте налоговой службы.
2. Соберите необходимую информацию
Подготовьте все необходимые документы, такие как кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другую информацию, которая подтверждает ваши расчеты по НДС. Будьте готовы предоставить эту информацию налоговым органам при запросе.
3. Заполните декларацию правильными данными
Будьте внимательны при заполнении декларации. Убедитесь, что все данные указаны правильно и соответствуют вашим расчетам по НДС. Ошибки или неточности могут привести к штрафам или дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.
4. Подайте декларацию вовремя
Соблюдайте сроки подачи декларации по НДС. Отправьте ее налоговым органам не позднее указанного дня. Подача декларации после срока может привести к штрафам или нарушению вашего статуса плательщика НДС.
5. Храните копию декларации
Сохраняйте копию поданной декларации и всех приложенных документов. Это поможет вам в случае необходимости предоставить дополнительные доказательства ваших расчетов по НДС.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно и своевременно подать декларацию по НДС. Это позволит избежать штрафов и проблем с налоговыми органами, а также поддержит ваместных документов. экономическую деятельность вашей компании в правильном порядке.
Ниже приведен образец нулевой декларации предпринимателя, уплачивающего упрощенный налог 6%.
Пример нулевой декларации для индивидуального предпринимателя, уплачивающего 6% с дохода
- Страница 1 . введите НДС, будет вставлен код. В поле с номером корректировки — код ‘0’, указывающий на основное заполнение декларации. В графе ‘Налоговый период’ — код ’34’, означающий один год. Графа «По месту регистрации» заполняется кодом ‘120’. Далее введите наименование в реквизиты налогоплательщика без привязки к статусу индивидуального предпринимателя и заполните поля исходя из достоверности предоставленной информации.
- Раздел 1.1 должен быть отмечен DASH во всех полях, кроме ОКТМО. Этот код должен быть введен только один раз в строке 010. Если адрес не был изменен за этот год, то в последующие строки 030, 060 и 090 необходимо внести информацию, если изменение было произведено.
- В разделе 2.1.1 пробелы ставятся во всех полях, кроме строки 2: 101 — КОД «1» и строка 102 — код «2».
Примечания Если в ведомости стоит ноль, то информацию о торговых взносах и выделенных средствах можно не включать. Это означает, что разделы 2. 1. 2 и 3 не будут заполнены.
Не тратьте время на изучение морских требований к заполнению ведомости! С помощью нашего сервиса вы сможете заполнить выписку быстро и легко, указав только самое основное — имя предпринимателя. Наш сервис переносит данные в нужное поле документа.
Индивидуальные предприятия штрафуются за непредставление отчетности, включая нулевую отчетность. Например, минимальный штраф за нулевую декларацию для индивидуального предпринимательства на упрощенном режиме налогообложения составляет 1 000 рублей, а максимальный — до 30% от суммы налога.4 Такая же сумма взимается за непредставление форм ФСС.
Официальных сотрудников штрафуют на 500 рублей за каждый непредставленный отчет в ПФР, а справки 6-НДФЛ обычно оцениваются в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
В интернете можно найти множество историй, когда владельцы закрывают свой бизнес, не закрыв ИП, и со временем сумма штрафов за несвоевременную сдачу нулевой отчетности достигает сотен тысяч рублей.
Давайте рассмотрим, что такое нулевая отчетность, как ее подготовить и сдать.
Как налоговая проверяет нулевые декларации
У налоговых органов есть три месяца на проведение камеральной проверки — это заявление не подлежит обжалованию. Если в ходе проверки у налоговых органов возникнут вопросы, они могут запросить дополнительную документацию или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если с момента подачи декларации прошло три месяца, а налоговая молчит, значит, заявление принято.
Внефеноменальные проверки. Во время проверки налоговая инспекция обменивается информацией с банком, чтобы проверить продажи по счету. Если во время проверки счета деньги зачисляются покупателями и заказчиками.
Это может быть связано с ошибкой в назначении платежа. Например, вы получили кредит, но в назначении это не указано, и налоговые органы могут посчитать это вашим доходом. В этом случае предпринимателю необходимо будет представить подтверждающие документы.
Запрос на обоснование бездействия. Налоговые органы предлагают вам отправить запрос на разъяснение или выяснение того, почему вы не ведете бизнес и когда вы намерены начать. Запрос должен быть представлен в виде заявления о предоставлении разъяснений.
Если вы получили такой запрос, обратитесь непосредственно в налоговый орган или объясните в письменном виде, почему вы не занимались бизнесом в течение последнего года. Например, вы не смогли найти подходящее место или деньги для покупки товаров или найма сотрудников. Письмо должно быть адресовано ответственному за проверку лицу, подписавшему заявление.
Не игнорируйте запрос. Неисполнение требования может повлечь штраф в размере 5 000, а за повторное молчание в течение года штраф может быть увеличен до 20 000 (статья 129.1 Налогового кодекса).