Открываем парикмахерскую. Какую систему налогообложения выбрать?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Открываем парикмахерскую. Какую систему налогообложения выбрать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» — 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.

Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:

• Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники — на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).

Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.

• При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.

Регистрация предпринимателя, налогообложение

Чтобы открыть салон красоты для бизнеса, потребуется выбрать правильную систему регистрации. Существует два варианта: ИП или ООО. Индивидуальное предпринимательство подходит для тех, кто впервые открывает свое дело. Если же салон будет успешно работать, и бизнес начнет расширяться, можно легко перейти на ООО.

Налоги будут начисляться в зависимости от того, какие виды услуг предоставляются в салоне. Бытовые услуги, в число которых входит маникюр, педикюр, оформление бровей, стрижка и т.д., будут рассчитываться по системе ЕНВД – единого налога на вмененный доход. Такая система высчитывает налоги именно с полученного дохода, а не предпринимателя или юридического лица. Если же в салоне красоты осуществляется проведение медицинских и косметологических манипуляций, то налог будет необходимо платить по упрощенной системе налогообложения.

Сбор документов и контролирующие организации

Чтобы бизнес мог начать свою работу, требуется оформить различные документы. Делать это нужно непосредственно после ремонта помещения. Главная бумага заведения – это его технический паспорт, получить который можно в БТИ. Далее салон нужно будет зарегистрировать в таких органах, как:

• городская или районная администрация;
• водоканал;
• пожарная служба;
• энергоконтроль;
• сэс.

Стоит помнить о том, что все время существования салона красоты, вышеперечисленные службы будут контролировать его работу при помощи периодических проверок. Требования предъявляются не только к внутренней части помещения, но и к наружной. Владелец заведения может ознакомиться с полным перечнем правил в Сан ПиН 2.1.2631-10. Вот некоторые из них:

• запрещается открывать парикмахерские и салоны красоты в подвальных помещениях домов;
• открытие заведений в ранее жилых квартирах разрешено только в случае перевода помещения в нежилой фонд;
• размер помещения не должен быть меньше 14 м2 для основного зала и 7 м2 для остальных комнат;
• обязательное наличие водопровода и канализации;
• вентиляционные системы салона красоты не должны совмещаться с вентиляцией других помещений и квартир;
• запрещена внутренняя отделка заведения бумажными обоями;
• у салона должен быть отдельный вход;
• минимальная освещенность каждого рабочего места – 40 люксов;
• помещение необходимо разделить на зоны, в число которых войдет приемная, зал (женский и мужской), раздевалка, склад, комната для утилизации, туалет и душ.

Существуют требования и для оборудования, среди которых:

• для всего инструментария должно быть гарантийное обслуживание, свидетельством чего будут служить договора;
• на все приборы, которые используются в салоне, должно быть разрешение от Минздрава России, в противном случае, их использование будет считаться незаконным;
• каждый расходный материал, инструмент и аппаратура должны иметь удостоверения, сертификаты, а также паспорта.

Трудности и пути их преодоления

Многие бизнесмены, которые впервые открывают салон красоты, не знают, где именно закупать различные средства, аппараты и оборудование. В этом помогут проверенные фирмы-поставщики, которые имеют все сертификаты и лицензии на свои товары.

Сотрудников для студии красоты найти не так уж и сложно. Выпускники специальных школ с радостью принимают предложение о работе. В самом начале работы заведения будет достаточно двоих мастеров, но с увлечением клиентской базы персонал можно увеличивать.

Безусловно, обязательным является получение всех справок, о которых было сказано выше. Тем не менее, собирать их очень долго, да и разбираться в них захочет не каждый. Выход есть: предпринимателю достаточно обратиться в компанию, которая сделает все за него.

Сколько сотрудников нанимать при открытии парикмахерской

Количество нанимаемого персонала будет зависеть от прогнозируемой клиентской базы. Например, если планируется установить четыре стула, необходимо нанять не менее девяти специалистов, чтобы обеспечить каждому из них два дня работы и два дня отдыха. Кроме того, необходимо иметь врезерве еще одного сотрудника на случай болезни или отсутствия одного изних. Кроме того, в течение каждой смены должен присутствовать администратор для ведения записей и расчетов. В целом, эти требования требуют наличия одиннадцати сотрудников.

Основная проблема, с которой сталкиваются предприниматели, — это нестолько затраты, связанные с открытием парикмахерской, сколько поиск качественных мастеров. Поэтому многие работодатели предпочитают обучать своих работников с нуля или нанимают на работу опытных студентов изпрофессионально-технических училищ.

Покупка мебели, оборудования и материалов

Все, с чем станет работать персонал, вплоть до шкафов, столов, кресел, стоит оценивать по пяти качествам: функциональность, прочность, безопасность, эргономичность и эстетика.

Функциональность. Специалисту нужно такое оборудование, с которым будет удобно работать.

Прочность. Нужна профессиональная мебель, которую производят именно для салонов красоты, особенно если в планах на ближайший год нет ее замены.

Решая открыть салон красоты, надо искать вещи с большим сроком эксплуатации и гарантией от двух лет. Стоить это будет дороже, зато владельцу бизнеса спокойнее.

Безопасность. Все оборудование должно соответствовать правилам пожарной и эксплуатационной безопасности, а также санитарным и экологическим требованиям.

Эргономичность. При обустройстве лучше не покупать предметы странных форм и габаритные. Для них может не хватить пространства.

Эстетика. Если нет бюджета на дизайнерскую мебель, можно просто придерживаться единого стиля и сделать ставку на предметы, которые не пачкаются быстро. Тогда интерьер будет смотреться эстетично.

1. Открыть салон красоты недорого получится, если арендовать помещение, в котором уже есть ремонт. Дешевле обойдется кабинет с одной услугой или двумя. Если в салоне будут предоставляться три услуги и больше, это обойдется дороже.

2. Необходимо изучить правила и нормы пожарной безопасности, Роспотребнадзора, СанПиН. Лучше посмотреть законы, а уже после подбирать локацию, планировать список предложений и готовить разрешительные документы.

3. Тем, кто только начинает, лучше регистрироваться как ИП и работать на упрощенной системе налогообложения. Этот вариант подходит, если в планах как минимум на первый год нет работы с партнером, предоставления медицинских услуг и дохода, превышающего предписанный.

4. В Москве и больших городах открывать первый салон лучше в спальном районе. Там дешевле аренда и ниже конкуренция. Если в салоне красоты будут предоставляться экспресс-услуги, можно рассматривать пространства в торговых центрах.

5. Хорошо, если удастся найти помещение, которое уже адаптировано под эти цели. Так получится избежать крупных трат на создание дизайн-проекта, перепланировку, устройство вентиляции и пожарной системы.

6. Следует изучить договор аренды. Обязательно оформить его государственную регистрацию.

7. На старте необходимо получить документы от Роспотребнадзора, пожарной инспекции и санэпидемслужбы. На руках должно быть уведомление о начале коммерческой деятельности и бумаги, которые требуются при проверках.

8. Понадобится организовать уголок потребителя. В доступном для посетителей месте поставить стенд или повесить доску с нужно документацией.

9. Нельзя экономить:
   – на том, что имеет отношение к требованиям пожарной безопасности, Роспотребнадзора, соблюдению СанПиН;
   – покупке оборудования;
   – бухгалтерии (не вести ее самостоятельно, если нет опыта);
   – оплате мастерам за выход, даже в первые месяцы, когда посетителей почти нет или мало;
   – материалах для работы;
   – рекламных инструментах.

10. Неправильно обещать мастерам высокие проценты.

11. Важно оформить всех сотрудников официально. Подписать с ними договоры, согласовать условия труда, давать должностные инструкции в письменном виде.

12. Для привлечения первых посетителей грамотно использовать маркетинговые инструменты: оформить вывеску и витрину, сделать простой сайт, зарегистрироваться в интернет-каталогах и социальных сетях, запустить рекламу. Через месяц после открытия устроить презентацию. На нее пригласить гостей через социальные сети, подготовить к мероприятию материалы.

13. Обязательно собирать отзывы. Хорошие помогут укрепить репутацию, а жалобы станут поводом совершенствоваться.

Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем

Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.

1. ОСНО.

Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.

В этом случае организации платят такие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20 %, за исключением ряда льготных групп налогоплательщиков;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.

ИП на ОСНО платят:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13 % (если собственник в отчетном году считался резидентом РФ);
• НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2 %.

Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:

• налогоплательщик изначально не подходит под требования льготного режима или больше им не соответствует;
• собственник является плательщиком НДС;
• бизнесмен входит в число льготников по налогу на прибыль (допустим, речь идет о медицинской либо образовательной организации);
• собственник не знает, что есть иные виды налогообложения салонов красоты: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
• есть другие причины, так как, если салон открывается ради дохода, маловероятно, что собственник предпочтет режим с наибольшей нагрузкой.

Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.

Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.

Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.

Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).

Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.

Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:

• Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а именно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно.

Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.

• Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.

Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль довольно непростой и изменяется в зависимости от используемого варианта начисления авансовых платежей. По умолчанию применяются такие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли необходимо не позднее 28 апреля, июля, октября, а по итогам года – не позднее 28 марта. Если фирма решает производить начисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли, декларации сдают каждый месяц не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. В обоих случаях авансовые платежи по налогу вносятся ежемесячно, также до 28-го числа, правда, порядок их учета окажется разным. При ежеквартальной отчетности данные платежи рассчитывают на основании сведений за предыдущий квартал, а потом, если потребуется, осуществляют перерасчет. При ежемесячной отчетности авансовые платежи в системе налогообложения салона красоты зависят от реально полученной в отчетном месяце прибыли.

• Налог на имущество организаций на ОСНО.

Отчетными периодами в этом случае считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации требуется предоставить не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. Отметим, что местные законы могут не устанавливать отчетные периоды, значит, декларация будет сдаваться раз в год, не позднее 30 января. Если говорить об оплате налога на имущество, то, если в регионе существуют фиксированные квартальные отчетные периоды, необходимо также каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу на имущество. Сроки внесения авансовых платежей выбирают сами регионы. Так, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на данную процедуру дается только 5 дней. Если местные законы не устанавливают отчетные периоды, налог выплачивается раз в год.

Организации имеют право уплачивать налоги исключительно через безналичное перечисление в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ. Также в соответствии с этой статьей обязанность организации по уплате налога является выполненной лишь после предъявления платежного поручения в банк. Минфин запрещает ООО уплачивать налоги наличными.

Индивидуальный предприниматель , налогообложение салона красоты которого производится по ОСНО, обязан сдавать отчетность и платить налоги в таком порядке:

• Налоговая декларация по НДС.

Подается каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличается от остальных налогов. Размер налога, рассчитанный за отчетный квартал, необходимо разделить на три одинаковые части, после чего внести каждую не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Если после завершения второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тысяч рублей, делим ее на три равные части, получаем по 15 тыс. рублей и уплачиваем не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.

• Налог на доходы физических лиц.

Декларация по итогам года подается бизнесменом по форме 3-НДФЛ за предыдущий год до 30-го апреля. Также те ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50 %, должны предоставить декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в следующем порядке: первый авансовый платеж – не позднее 15 июля, второй – не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц (с учетом авансовых платежей) необходимо внести до 15 июля включительно.

• Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу.

Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрены, налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Этот налог необходимо уплатить не позднее 1 ноября года, идущего за отчетным.

1. УСН «Доходы».

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощенка – такие названия носит наиболее распространенная в сфере малого и среднего бизнеса система налогообложения салонов красоты. Ее привлекательность связана с небольшой налоговой нагрузкой, довольно простым осуществлением учета и отчетности (особенно это касается ИП).

Упрощенка включает в себя два варианта налогообложения. Их отличие состоит в налоговой базе, налоговой ставке и порядке расчета налогов:

• УСН «Доходы»;
• УСН «Доходы минус расходы».

Налоговые ставки на УСН гораздо меньше, нежели при общей системе налогообложения для салона красоты. Для упрощенной системы с объектом «Доходы» налоговая ставка равна 6 %, а с 2016 года регионы имеют право сокращать этот показатель на УСН «Доходы» до 1 %. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка имеет размер 15 %, однако также может уменьшаться местными законами до 5 %.

Помимо пониженной налоговой ставки, УСН «Доходы» обладает еще одним достоинством: здесь есть возможность снизить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в том же квартале страховых взносов. Пользующиеся этим режимом юридические лица и ИП-работодатели имеют возможность сократить единый налог до 50 %. Индивидуальные предприниматели без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, то есть при небольших доходах не будут облагаться единым налогом к выплате.

На УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но данный порядок расчета распространяется и на другие налоговые системы. Значит, его нельзя назвать достоинством исключительно упрощенной системы.

Получается, УСН – самая выгодная для предпринимателя система налогообложения салона красоты, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов. Не такой выгодной в части случаев (!) она окажется по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и относительно стоимости патента для ИП.

Налоговый учет на упрощенке осуществляется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на УСН ведут бухгалтерский учет, на ИП эта обязанность не распространяется.

Для отчетности по упрощенной системе налогообложения салона красоты необходимо предоставить только одну декларацию по итогам года. Для организаций устанавливается срок до 31 марта, а для ИП – до 30 апреля. В то же время плательщики НДС, фирмы, пользующиеся общей налоговой системой и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации каждый квартал.

Важно понимать, что на УСН кроме налогового периода, то есть календарного года, существуют также отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Несмотря на то, что период носит название отчетного, после него не требуется сдавать декларацию по УСН, но нужно рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые в дальнейшем будут учитываться при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчетами авансовых платежей можно посмотреть в конце статьи).

Перечень групп налогоплательщиков, которые не вправе пользоваться упрощенной системой, установлен ст. 346.12 (3) Налогового кодекса РФ. Так, прибегнуть к УСН не удастся таким видам организаций, как:

• банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
• фирмы с филиалами;
• казенные, бюджетные учреждения;
• компании, проводящие и организующие азартные игры;
• иностранные фирмы;
• организации – участники соглашений о разделе продукции;
• компании, чья доля участия других организаций превышает 25 % (кроме некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, где уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
• организации, остаточная стоимость ОС в которых превышает 150 миллионов рублей.

Также не имеют права работать по УСН организации и ИП:

• изготавливающие подакцизные товары (алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и пр.);
• добывающие и реализующие полезные ископаемые (в перечень не входят общераспространенные, то есть песок, глина, торф, щебень, строительный камень);
• перешедшие на единый сельхозналог;
• имеющие в штате свыше 100 работников;
• не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, зафиксированном законодательно.

Кроме того, работа частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и иные виды адвокатских образований не предполагают использование УСН.

1. УСН «Доходы минус расходы».

Серьезным плюсом такого типа упрощенки считается дифференцированная налоговая ставка. На самом деле она представляет собой дополнительную привилегию на фоне общего льготного специального режима. Напомним, что стандартную ставку УСН «Доходы минус расходы» в 15 % региональные власти могут сократить до 5 %.

Пониженная налоговая ставка действует не по всей России, а только в части субъектов. Такие регионы успешно привлекают дополнительные инвестиции, развивая конкретные направления деятельности либо решая проблему занятости граждан.

Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН «Доходы минус расходы» ежегодно принимаются на местном уровне. Делается это до начала года, в котором они вступят в силу. Получить информацию о размерах планируемой ставки в определенном субъекте РФ вы можете в территориальной налоговой инспекции либо местной администрации.

Расчет единого налога на УСН «Доходы минус расходы» больше похож на принцип вычисления налога на прибыль, нежели на вариант УСН «Доходы». Поэтому глава 26.2 Налогового кодекса РФ об использовании упрощенки неоднократно отсылает к положениям, устанавливающим нормы начисления налога на прибыль.

Здесь главный риск для налогоплательщика кроется в том, что расходы, указанные в декларации по УСН, не будут признаны налоговой инспекцией. Если последняя не согласится с формированием налоговой базы, то, помимо недоимки, предпринимателя ждет пеня и штраф в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса (20 % от неуплаченной суммы налога).

1. ЕНВД.

Смысл единого налога на вмененный доход очевидна по самому названию. Правда, понятие «вмененный» на обыденном уровне используется нечасто. Пожалуй, можно только вспомнить канцеляризмы: «вменить в вину» либо «вменить в обязанность». Слово «вменить» обозначает счесть либо оценить как что-нибудь. В сфере налогообложения салона красоты государство полагает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать некоторый доход. Последний в этом случае рассматривается в физических показателях, а не в денежном эквиваленте.

Допустим, от трех сотрудников сферы услуг можно получить больше дохода, нежели от одного, а магазин площадью 30 кв. м должен оказаться прибыльнее, чем заведение размером 20 кв. м. Ст. 346.27 Налогового кодекса РФ дает и более прозрачное объяснение вмененного дохода как потенциально возможного в соответствии с условиями, влияющими на его получение.

Вмененный налог заменяет для ООО уплату:

• налога на прибыль;
• налога на имущество, если недвижимость не относится к категории, оцениваемой по кадастровой стоимости (сюда входят офисные и торговые центры, а также недвижимость иностранных организаций, у которых в РФ нет постоянных представительств).

Вмененный налог для ИП заменяет уплату:

• налога на доходы физических лиц;
• НДС, кроме уплачиваемого при ввозе на территорию РФ;
• налога на имущество, используемого в предпринимательстве, – для этого необходимо направить в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости заявление об освобождении от уплаты.

1. Патент.

ПСН не является в полной мере системой налогообложения, так как не предусматривает сложные процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения для салона красоты – единственный режим, не требующий подачи деклараций, причем налог рассчитывается непосредственно во время оплаты патента.

Смысл данного льготного режима состоит в получении специального документа (патента ), позволяющего вести определенную деятельность. Получить (а если говорить точнее, приобрести) патент возможно на период от месяца до года в любом регионе его действия. Такой вариант удобен, если вам необходимо в течение небольшого периода (месяц-два) проверить небольшое дело. Этот шаг позволит понять, существует ли спрос на ваше предложение и какие перспективы открываются перед запланированным бизнесом.

Плюсами патентной системы налогообложения для салона красоты считаются:

• Относительно низкая (но не во всех случаях!) цена патента.
• Возможность выбрать продолжительность действия патента – от месяца до года.
• Возможность оплатить ряд патентов в разных субъектах страны либо на отличающуюся деятельность.
• Отсутствие необходимости заполнять декларации, а следовательно, отсутствие бюрократических проволочек во время их сдачи и проверки.
• Выплата страховых взносов ИП в размере 20 % от начисленных работникам сумм производится лишь на пенсионное и медицинское страхование. На соцстрах взносы не делаются. Данное правило не касается патентов на розничную торговлю, общепит, сдачу недвижимости в аренду.

С 2017 года сбор и учет страховых взносов входят в зону ответственности ФНС.

К минусам патентной системы налогообложения для салона красоты относят такие факты:

• Патент имеют право покупать лишь ИП, для организаций такой режим не подходит.
• Виды деятельности, разрешаемые патентом, ограничиваются сферой услуг и торговлей в розницу в небольших магазинах.
• Наиболее строго из всех налоговых режимов ограничивается число персонала: допускается до 15 сотрудников в сумме на всех видах деятельности данного ИП.
• В розничной торговле либо общепите площадь зала торговли/обслуживания не может превышать 50 кв. м, то есть является в три раза меньшей, чем на ЕВНД.
• По каждому патенту требуется вести специальную книгу учета доходов, хотя стоимость патента вычисляется на основе потенциально возможного дохода за год. Данная мера требуется, чтобы доходы от деятельности по всем патентам, полученным бизнесменом, не выходили за рамки 60 миллионов рублей в год.
• Патент необходимо оплачивать в период его действия, до конца налогового периода. Получается, налог вносят не по результатам работы, а в виде предоплаты.
• В отличие от УСН либо ЕНВД стоимость патента не удастся снизить за счет выплаченных страховых взносов. Но, если бизнесмен совмещает патентную систему налогообложения с иным вариантом, при расчете единого либо вмененного налога он имеет право учесть выплаченные за себя страховые взносы. С расходами по страховым взносам за работников салона красоты при данной системе налогообложения в 2017 году так поступить не удастся.

Системы налогообложения

Выбор систем налогообложения для Салона красоты ограничен следующими системами: (нажмите для раскрытия)

• ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает уплату следующих налогов: для ИП — Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций — налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
• УСН — упрощенная система налогообложения. Она подразумевает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
• ЕНВД — уплата налога на вмененный доход. Ставка налога равна 15%. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного — дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
• Патент — уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Допустим, что Салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с 2 сотрудниками. Сумма доходов в месяц равна 250 000 рублей. Сумма расходов 100 000 рублей, включая зар.плату сотрудникам — 40 000 рублей, налоги с фонда оплаты труда — 5200 рублей, взносы за сотрудников — 12000 рублей.

УСН бывает двух видов:

• УСН с объектом налогообложения – «Доход». Налог исчисляется без учета расходов. Ставка 6%.
• УСН «Доходы минус расходы». В расчет идет доход за вычетом расходов. Ставка 15%

Размер ставки может быть изменен региональными властями. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Перейти на данную систему можно только с начала года или при регистрации бизнеса.

Пример — объект налогообложения «Доходы».

• Налог на УСН = 250000*6%=15000 рублей;
• Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 15000/2=7500 рублей.

Итого все налоги за месяц 7500+17200=24700 рублей.

Пример — объект налогообложения «Доходы минус расходы».

• Налог на УСН= (250000-100000)*15%=22500 рублей;
• Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Итого 22500+17200=39700 рублей.

Какой вид налогообложения выбрать для парикмахерской ИП?

В отличие от других видов деятельности, специалисты рекомендуют для новых парикмахерских и салонов красоты выбирать не «упрощенку», а ЕНДВ. Единый налог считается наиболее оптимальной формой налогообложения для малого бизнеса из сферы услуг, так как он подразумевает добровольную систему взносов, что крайне выгодно для небольших предприятий. Однако ЕНВД имеет смысл выбирать тогда, когда на незначительной по размерам площади трудится 3-4 сотрудника, то есть, предприятие действительно маленькое. Это подходит для большинства частных парикмахерских, однако, когда бизнес начинает расширяться – растут площади, число сотрудников, доход – необходимо пересмотреть выбор системы налогообложения.

Когда размер предприятия растет, имеет смысл выбрать упрощенную систему налогообложения, и определиться с видом: «доход» или «доход минус расход». В первом случае процент налога составит 6%, во втором – 15% (для Санкт-Петербурга — 7%). Для больших парикмахерских «упрощенка» может быть более выгодной, нежели единый налог, однако обращаем ваше внимание, что для перехода на УСН в парикмахерской необходимо будет установить кассовый аппарат.

Таким образом, решение, какой вид налогообложения выбрать для парикмахерской ИП, будет зависеть от следующих факторов:

• Размер площади, на которой планируется открывать салон;
• Количество работающих в штате сотрудников;
• Предполагаемая прибыль;
• Широта спектра услуг (присутствует ли продажа косметических средств).

Юридический центр «Лидер» предлагает профессиональные консультации всем начинающим предпринимателям по вопросам налогообложения. Наши специалисты помогут вам выбрать наиболее подходящую форму, составят для вас документы и ответят на все интересующие вопросы. Обращайтесь в центр «Лидер» в Санкт-Петербурге, и вы сможете быстро и без проблем открыть свое первое частное предприятие.

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП

Татьяна Агапова ,

директор по развитию проекта «Арника»

Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.

Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.

Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.

Показатели	ЕНВД – единый налог на вмененный доход	УСНО – 6 %	УСНО – доходы минус расходы	Патент – до 15 человек, на 1 год
База налогообложения	рабочие места – 8 сотрудников НБ = 8 * 7 500 * К1 * К2 = 8 * 7500 * 1,798 * 0,6 = 64728, где 7 500 – базовая норма доходности, к1 и к2 – коэффициенты, учитывающие уровень инфляции и местоположение	12 000 000 * 6% = 720 000 – 117 000 = 603 000 – 75 500 – 23 153,33 = 504 346,67	12 000 000 – 9 000 000 = 3 000 000 руб.	мин. доход, до 10 человек включительно 672 390 * 6% = 40 343,40
Ставка налога	15 %	6 %	7 %
Налог	64 728 * 12 мес. * 15 % = 116 510 руб./год 29 127 = 58 254 в год/кварталЭта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 %	504 347 руб./год Эта сумма может быть снижена при помощи выплат в фонды, но максимум на 50 %	210 000 руб./год Список статей расходов ограничен ст. 346.16 Налогового кодекса РФ	40 343 руб./год
Взносы в фонды за сотрудников	250 000 * 30,2 % = 906 000 руб./год	251 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год	252 000 * 30,2 % = 75 500 руб./месяц75 500 * 12 мес. = 906 000 руб./год	250 000 * 20,2 % = 50 500 руб./мес. 50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год
Взносы в фонды за предпринимателя		фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)	фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)	фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)
взнос в ПФР – 117 000 руб.	1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб.	1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб.	1 % от оборота св. 300 000 руб. взнос в ПФР – 117 000 руб.
в год – 1 104 408,33 руб. в месяц – 92 034 руб.	в год – 1 387 683,67 руб. в месяц – 115 640 руб.	в год – 1 256 153,33 руб. в месяц – 104 679 руб.	в год – 786 496,33 руб. в месяц – 65 541 руб.

Аналитический материал по выбору эффективной формы налогообложения, при которой налоговая нагрузка будет минимальной.

Коды ОКВЭД для салона красоты

Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».

Уточненные коды ОКВЭД:

ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»

Эта группировка включает:

• предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;

• пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.

ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»

Эта группировка включает:

• предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;

• окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;

• косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;

• гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;

• косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;

• маникюрные услуги;

• комплексный уход за кожей кистей рук;

• наращивание ногтей;

• педикюрные услуги;

• комплексный уход за кожей стоп;

• предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.

Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.

Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД среди салонов стрижки и укладки волос получил широкое распространение. Пожалуй, это лучший вариант в том случае, если на незначительной площади трудятся сам предприниматель и максимум двое коллег. В случае роста бизнеса этот вариант необходимо проверить дополнительно. Законодатель установил формулу для расчета налогообложения парикмахерской. Она представляет собой произведение физического показателя (количество работников в парикмахерской), базовой доходности (установлена для этого бизнеса в размере 7500 рублей), коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливается Минфином), коэффициента, корректирующего базовую доходность (устанавливается местной властью), и ставки налога.

Похожие записи:

• Прекращение исполнительного производства при банкротстве физического лица
• Аэрофлот ручная кладь 2024 размеры и вес
• Доверенность на подачу документов в МФЦ от физического лица