Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН 2024 сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговую декларацию по упрощённой системе необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок сдачи — 20-ое число месяца, который следует за отчётным кварталом. Если день сдачи декларации выпадает на выходной или праздник, отправить отчётность нужно на следующий рабочий день.
Срок сдачи уведомлений по агентскому НДФЛ в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период | с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 |
| с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | |
| с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | |
| с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | |
| с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | |
| с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | |
| с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | |
| с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | |
| с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | |
| с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | |
| с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | |
| с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | |
| с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | |
| с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | |
| с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | |
| с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | |
| с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | |
| с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | |
| с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | |
| с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | |
| с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | |
| с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | |
| с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | |
| с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Основные правила заполнения декларации по УСН
При заполнении формы следуют применять такие правила:
- Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
- Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
- Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
- Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
- Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
- Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.
Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.
Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:
- «Титульный лист»;
- разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.
При «доходы за минусом расходов» используются листы:
- Титульный лист;
- раздела 1.2 и 2.2.
Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
См. таблицу штрафов, применяемых к основным отчетам при упрощенном режиме налогообложения ООО на 2022 год. Кроме того, за несвоевременную сдачу отчета сотрудники компании могут быть оштрафованы на 300-500 рублей.
| Отчет | Штраф |
|---|---|
| УСН* Возвращение | 5% от суммы, оставшейся в выписке, за каждый полный или незавершенный месяц просрочки, но не более 30% от оставшейся суммы. Минимальная сумма составляет 1 000 рублей. Это означает, что при отсутствии просроченной задолженности штраф составит 1 000 рублей. |
| Заявление СТС | 200 рублей за документ. |
| SZVV-M. | 500 рублей на застрахованное лицо |
| SSV-STAJ | |
| СЗВ-ТД | 300-500 РУБ. |
| 4-FSS | 5-30% от пожертвований, собранных за последние три месяца Минимум 1 000 рублей |
| 4-ФСС подается на бумажном носителе и застраховано не менее 10 человек | 200 РУБ. |
| 6-НДФЛ* | 1, 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5-30% от суммы невыплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
Декларация УСН – 2023
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 188,55 млн руб., но не превысили 251,4 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2023 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2023 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Декларация ООО на УСН 2023 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Сдача налоговой декларации УСН 2024: сроки и особенности
Согласно последним поправкам, налоговая декларация по УСН за 2024 год должна быть сдана до 30 апреля 2025 года. Это крайний срок подачи документов. В случае их несвоевременной подачи или неправильного заполнения могут быть применены штрафы. Поэтому рекомендуется приступить к заполнению налоговой декларации заранее, чтобы внимательно проверить все данные и избежать ошибок.
При сдаче налоговой декларации по УСН 2024 следует учесть особенности этой системы. Во-первых, УСН предусматривает два режима – доходы или доходы минус расходы. В зависимости от сделанных выборов, нужно соответственно заполнять разные графы декларации. Во-вторых, ставку НДС в УСН можно уменьшить до нуля, выбрав соответствующий вариант. Это может быть полезно для тех, кто работает с непосредственными потребителями и хочет уменьшить свою налоговую нагрузку.
Сдача декларации по УСН за 2024 год
Для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), существует обязанность сдать декларацию по этой системе за 2024 год.
Декларация по УСН представляет собой документ, в котором отражается информация о доходах, расходах и налоговой базе предпринимателя за отчетный период, в данном случае – за 2024 год.
Сдача декларации по УСН осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Сроки сдачи декларации определяются налоговым кодексом и предусмотрены инструкцией по заполнению данного документа.
Для точного и своевременного заполнения декларации по УСН рекомендуется обратиться за помощью к специалистам, таким как налоговый консультант или бухгалтер. Они помогут разобраться в требованиях и правилах заполнения декларации, а также могут предоставить необходимые сведения и документацию для правильного расчета налоговой базы.
Необходимо помнить, что сдача декларации по УСН является обязательным этапом в процессе упрощенного налогообложения. Нарушение данного обязательства может повлечь за собой штрафные санкции и проверку со стороны контролирующих органов.
Порядок оплаты налога по декларации
После заполнения декларации по УСН за 2024 год налогоплательщик должен уплатить налоговую сумму в течение определенного срока. Оплата производится в соответствии с установленным порядком.
Сроки оплаты налога по декларации зависят от вида дохода и вида налогоплательщика:
| Вид дохода | Вид налогоплательщика | Срок оплаты |
|---|---|---|
| Доходы от реализации товаров | ИП | до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим кварталом |
| Доходы от оказания услуг | ООО | до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим кварталом |
| Доходы от сдачи в аренду | Физическое лицо | до 1 апреля следующего года |
Оплата налога осуществляется путем перечисления денежных средств на счет налоговой инспекции или через системы электронного платежа. В платежном поручении должны быть указаны реквизиты декларации и налогоплательщика.
В случае несвоевременной оплаты налога, налогоплательщик может быть оштрафован в соответствии с законодательством.
Помните, что оплата налога по декларации – это важный шаг для поддержания законности и уровня доверия со стороны налоговых органов.
Сдача декларации и уплата авансовых платежей
В 2023 году глобально изменились правила оплаты налогов и взносов. Это обусловлено введением ЕНП (Единого налогового платежа). Исходя из этого, к налоговикам будет поступать одна платежка по всем налогам, а они распределят деньги по видам и КБК.
Из-за этого сдвинутся сроки уплаты авансовых платежей и годовой декларации. Одно из них будет в пользу налогоплательщика, второе – заставит сдавать декларацию на несколько дней раньше по сравнению с прежними годами:
- срок уплаты авансового платежа сдвинется на три дня – с 25 на 28 число;
- для ИП на УСН в 2023 году изменения коснутся срока сдачи декларации: вместо 30 апреля нужно будет предоставить отчет до 25 апреля, и юридические лица также будут обязаны сдать декларацию раньше – до 25 марта.